-
Wykup z leasingu a wartość początkowa środka trwałego
... o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Jako wyjątek od powyższej zasady ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... i rozchodów. Stosownie bowiem do art. 22 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zasady określone w ust. 5-5c, z zastrzeżeniem ust. ... oznacza cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększoną o należne ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §11 ust. 1 tego rozporządzenia mówi, że w przypadkach określonych w art. 19 ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 5 proc.
... 3 %. Wykaz towarów opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5 % znalazł się w dodanym do ustawy o podatku od towarów i usług z dniem 01 stycznia 2011 roku załączniku nr 10: Objaśnienia: 1) ex - dotyczy tylko danego wyrobu z danego grupowania. 2) Wykaz nie ma zastosowania dla zakresu sprzedaży towarów zwolnionych od podatku lub opodatkowanych ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i rozliczanie VAT
... podatku od towarów i usług. W stosunku do rolników ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienie. Otóż w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT znalazł się zapis, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku dostawę produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej, dokonywaną przez rolnika ryczałtowego oraz świadczenie usług rolniczych ...
-
Współwłasność samochodu: wykup a amortyzacja
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Zakup nieruchomości: amortyzacja tylko budynku
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... tych przekazań podatkiem od towarów i usług? Związek z przychodem Zgodnie z art. ... podatku VAT. Opodatkowaniu co do zasady będzie podlegać przekazanie towarów bez wynagrodzenia, jeżeli VAT od tych towarów może zostać odliczony w całości lub w części. W takim kontekście należy zauważyć, iż podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku ...
-
Dwa miejsca prowadzenia działalności jedna kasa fiskalna
... nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. W myśl art. 111 ust. 6a ustawy o podatku od towarów i usług, kasa rejestrująca służąca do prowadzenia ewidencji powyższej sprzedaży, musi zapewniać prawidłowe zaewidencjonowanie ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... 180 dni od dnia złożenia rozliczenia. Natomiast Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 28 marca 2011 r., nr IPPP1-443-256/11-4/MP uznał: "(…) Aby (…) zrealizować przysługujące prawo do odliczenia podatku naliczonego (…) można składać w okresie zawieszenia działalności deklaracje dla podatku od towarów i usług wykazując ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ... od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętych zwolnieniem, o którym mowa w pkt 10, pod warunkiem, że: a) w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... , jednakże tego obowiązku nie moją podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Z 2013 poz. 35). Co oznacza pojęcie zbroszurować ewidencję? Zbroszurować czyli wydrukować ewidencję oraz połączyć ze sobą trwale kartki pamiętając ...
-
Dotacja na ochronę środowiska nie jest przychodem podatkowym firmy?
... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... działania i środków, czyni ją podobnym do działalności handlowców w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, która przybrała formę profesjonalną, czyli stałą. Na potrzeby podatku od towarów i usług nie ma natomiast znaczenia to, czy działalność taka była prowadzona w celu uzyskania zysku jak i efekt jej prowadzenia, w szczególności określenie ...
-
Zbiorcza faktura wystawiona do paragonów fiskalnych
... art. 106e ustawy o podatku od towarów i usług – obowiązkowym elementem, który winna zawierać faktura jest m.in. data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub data otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury. Przenosząc ...
-
Spółka cywilna: samochód w leasingu na cele prywatne bez VAT
... własne potrzeby będzie wiązać się z opodatkowaniem VAT. Ich zdaniem, od przekazanego auta nie zapłacą podatku od towarów i usług. Zgodnie z przepisami, kwestia VAT pojawia się, jeśli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia należnego podatku od towarów i usług o podatek zapłacony przy zakupie. Tymczasem wspólnicy założyli, że skoro zamierzają ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... od towarów i usług – pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych. Podsumowując, w chwili otrzymania nieodpłatnych towarów ...
-
Inkaso, akredytywa, kompensata nie pozbawiają kosztów podatkowych
... z tytułu zakupu (importu, WNT) towarów. Dzięki kartom płatniczym będą regulowane płatności za zakupy towarów, materiałów i usług oraz innych składników majątku związanych z ... co prawda do art. 87 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, jednakże w przypadku Spółki istotne jest meritum, w którym stwierdzono, ze w pojęciu ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... towarów czy usług. Nie można jednak popadać w rutynę, gdyż każdy przypadek jest inny, a w efekcie i zasady rozliczeń VAT także są różne. I tak niekiedy podatnik zwolniony z VAT przy sprzedaży musi pamiętać o zapłacie podatku. Dla przykładu załóżmy że od ...
-
Koszty uzyskania przychodów a wydatki na nabycie praw autorskich
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Spółka cywilna w ustawie PIT i VAT
... podatkowych może być dla przedsiębiorcy mniej korzystna od rozliczania dochodów według skali podatkowej lub liniowo. Spółka cywilna na gruncie ustawy o VAT Inaczej niż na gruncie ustaw o PIT i CIT wygląda podmiotowość podatkowo-prawna spółki cywilnej w ustawie o podatku od towarów i usług. W myśl przepisów VAT-owskich to spółki cywilne, a nie ...
-
Rozmowa z przedstawicielem zagranicznej firmy po polsku to wg fiskusa znamiona oszustwa podatkowego
... ustalił przedsiębiorcy zobowiązanie w podatku od towarów i usług stwierdzając, że do wykazanych przez nią na fakturach sprzedaży usług nigdy nie doszło. Miejsce świadczenia usług Organ zarzucił polskiej firmie, że nie zweryfikowała brytyjskiego i cypryjskiego odbiorcy jej usług transportowych. W przypadku usług świadczonych na rzecz kontrahenta ...
Tematy: karuzela podatkowa, podatek VAT, rozliczenie VAT, odliczenie VAT, prawo do odliczenia VAT, VAT w UE, transakcje wewnątrzwspólnotowe, kontrahent zagraniczny, WDT, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, należyta staranność, odwrotne obciążenie, oszustwa podatkowe, kontrola skarbowa, wyłudzenia VAT, przestępstwa skarbowe -
Rozliczenia VAT: szansa dla firm ukaranych przez fiskusa przed 6 czerwca 2023 r.
... Naczelnik ustalił więc na nowo zobowiązanie firmy w podatku od towarów i usług wyłączając zakwestionowane faktury z pierwotnych rozliczeń przedsiębiorcy. Ale prócz tego, na podstawie art. 112b ust. 1 oraz art. 112c ust. 1 ustawy o VAT ustalił dodatkowe zobowiązanie w tym podatku i to w podwyższonej, 100% wysokości. Pierwszy z tych przepisów ...
-
Stawki VAT: stawka 6 proc.
... podatku nabywca takich towarów będzie mógł dokonać jednak tylko pod warunkiem, iż płatność nastąpi przelewem oraz w określonych w ustawie o VAT terminach. Stawka zryczałtowanego zwrotu podatku w wysokości 6-proc. obowiązuje od dnia 01 maja 2008 r. i została wprowadzona ustawą z dnia 11 kwietnia 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Opłata skarbowa - stawki
... raportu o bezpieczeństwie 1 069 zł 2) zatwierdzenie zmian w raporcie o bezpieczeństwie 214 zł 15. Potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia rejestracyjnego w podatku akcyzowym 170 zł 16. Potwierdzenie zarejestrowania podatnika podatku od towarów i usług jako podatnika VAT czynnego lub podatnika VAT zwolnionego 170 zł 17. Zgoda wydawana przez organ ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... przypadku nabycia lub wytworzenia samochodu osobowego wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w marcu 2009 r. samochód osobowy o wartości ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... podtrzymał stanowisko organu I instancji. Jego zdaniem zatrzymanie wadium było realizacją odszkodowania za odstąpienie od podpisania umowy, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dlatego też podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku, mimo że posiadał on fakturę. Organ odwoławczy wskazał tutaj na na § 48 ...
-
Korygowanie zapisów w KPiR: jakie dokumenty?
... z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (szczegółowe przepisy w tym zakresie znalazły się §13 i §14 tego rozporządzenia ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE limity WNT i WDT 2010
... od początku roku? Jak ma postępować w kolejnych kwartałach? Co by się stało, gdyby został przekroczony limit WDT? Zgodnie z art. 100 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, poczynając od ...
-
Sprzedaż samochodu: amortyzacja a koszty firmy
... towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług ... art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... oraz UPDOP przewidują możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie nowych technologii. Nowa technologia musi jednak stanowić wartość niematerialną i prawną i nie jest wykluczone, że za nową technologię może zostać uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nie zalicza się m.in. pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Dodatkowo, w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ...
-
Anulowanie faktury VAT możliwe ale nieuregulowane
... od podatku od towarów i usług, narzędzi, a mianowicie noty oraz faktury korygującej. Pomimo opisanych wyżej sposobów korygowania faktur, kwestią wzbudzającą wątpliwości wydaje się możliwość anulowania wystawionego dokumentu. Niestety, możliwość anulowania wystawionych faktur nie podlega regulacjom, ani przepisami ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
700 zł ulgi na zakup kasy fiskalnej
... zostało ono złożone przed terminem obowiązkowego rozpoczęcia ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego. Warto zauważyć, że odliczenie wartości z tytułu nabycia kasy fiskalnej możliwe jest w momencie składania deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto prowadzenie stosownej ewidencji lub ...