-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... danej usługi, czy też usługa została wykonana bez wynagrodzenia. Równocześnie należy zauważyć, iż niektóre czynności wykonywane nieodpłatnie podlegają ... to, iż nieodpłatne przekazanie infrastruktury drogowej na rzecz gminy nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT. Podstawa prawna: art. 5 ust. 1 pkt 1, art. 8 ust. 2 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu ...
-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... . Brak właściwego udokumentowania powoduje, że ekwiwalent staje się częścią wynagrodzenia i podlega opodatkowaniu. Dodatkowo należy podkreślić, że możliwość zastosowania omawianego ... przy pracy z własnego komputera pracownika jest również zwolniony ze składek ZUS. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... zapłacono składkę. Wartość tego przychodu będzie odpowiadała kwocie składki. Kolejne składki za polisę pracownik powinien mieć doliczane do wynagrodzenia w miesiącach ich zapłaty przez pracodawcę. Podstawa prawna: art. 11 ust. 1, ust. 2a pkt 2, art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Koszty noclegów w delegacji a koszty podatkowe
... od tego, czy wypłacane pracownikom środki pieniężne są elementem wynagrodzenia, czy też na podstawie odrębnych przepisów, zgodnie z przepisami prawa pracy ... indywidualna wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 23 lutego 2009 r., sygn. IPPB5/423-311/08-5/AS). Podstawa prawna: Art. 775 Kodeksu pracy. Art. 15 ust. 1 updop. Art. 22 ust. ...
-
Kto pokrywa koszty postępowania podatkowego?
... koszty podróży i inne należności przysługujące podatnikom, świadkom, biegłym oraz tłumaczom, wynagrodzenia biegłych i tłumaczy, koszty oględzin i doręczenia pism urzędowych. Organ ... traci się roszczenie o zwrot kosztów. Wynika to z art. 266 Ordynacji podatkowej. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
... - jeśli w ramach umowy menedżerskiej - określono warunki wykonywania czynności, warunki wynagrodzenia oraz określono zasady odpowiedzialności zarządzanego biura wobec osób trzecich ... - jak już wskazywałem - uzależnione od szczegółów zapisów umowy o zarządzanie. Podstawa prawna: - art. 13 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: podatek dochodowy
... , że jest to prawnie dopuszczalne. Może to nastąpić poprzez wypłatę wspólnikowi należnego wynagrodzenia i następnie wpłatę przez wspólnika środków do spółki tytułem zwrotu długu. Możliwe ... następującego po roku podatkowym. Obowiązek ten wynika z art. 42 ust. 1a updof. Podstawa prawna: art. 199 Kodeksu spółek handlowych, art. 22 ust. 1f pkt 1, art. 42 ...
-
Pracownik: pomoc finansowa a potrącenie podatku
... ma obowiązek doliczyć do wynagrodzenia funkcjonariusza wypłaconego w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy. Momentem powstania przychodu będzie ten moment, w którym postawiono do dyspozycji funkcjonariusza rzeczone uprawnienie (dokonano jego wykupienia). Podstawa prawna: Art. 11 ust. 2a ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... może prowadzić do sankcji, dla której niezbędna byłaby jasna i jednoznaczna podstawa prawna, lecz do obowiązku zwrotu jako zwykłej konsekwencji tego stwierdzenia, jako powodującego ... w zakresie wskazanym na spornych fakturach, musiałoby polegać na odtworzeniu przez organy wynagrodzenia tj. jednostkowej ceny uzyskanej przez firmę za wykonane usługi, ...
-
Zwrot wydatków zleceniobiorcy a powstanie przychodu
... wykonanej pracy, a co do jego wysokości strony umawiają się w zawartej umowie. Oprócz wypłaty wynagrodzenia zleceniodawca powinien m.in. zwrócić zleceniobiorcy wydatki, które ten poniósł w ... opodatkowania jest wyłącznie ustalone w umowie wynagrodzenie za wykonanie zlecenia. Podstawa prawna: Art. 734 § 1, art. 735 § 1 oraz art. 742 Kodeksu cywilnego. ...
-
PIT-4R, czyli roczne rozliczenie płatnika
... kilka dni w miesiącu jedną osobę na umowę zlecenia. Od wpłaconego wynagrodzenia pobierałem i odprowadzałem zaliczki na podatek. Czy w związku z tym muszę złożyć deklarację ... zwolnienie pracowników w trakcie roku nie wpływa na zmianę terminu złożenia deklaracji PIT-4R. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... uszczuplonego podatku. Jeżeli nie przekracza ona pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę (obecnie 7.500 zł), mamy do czynienia z wykroczeniem skarbowym ... lub nieistniejące brak dokumentacji podatkowej nierozliczanie się z tytułu VAT Podstawa prawna Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007 r. nr ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... , kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych w ten ... 0,5 grosza pomija się, a końcówki 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się do 1 grosza. Podstawa prawna: art. 63 Ordynacji podatkowej, § 5 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów w ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... tej opłaty resort finansów wskazał, że jeżeli jest ona częścią właściwego wynagrodzenia za leasing, to powinna być rozliczana w czasie, w proporcji do rat, ... podatkowych. Praktyka pokaże, czy w wydawanych interpretacjach zostaną one przez fiskusa uwzględnione. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... marca i wystawił fakturę na kwotę 20 000 zł. 26 marca otrzymał część wynagrodzenia w wysokości 7 000 zł. Na pozostałe pieniądze musiał czekać do 20 kwietnia. ... początek biegu 30-dniowego terminu, w ciągu którego ewentualna zapłata rodzić będzie obowiązek podatkowy. Podstawa prawna: art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d, ust. 14, ust. 15 ustawy z dnia ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu ... konieczność odprowadzenia około 800 zł tytułem podatku i składek ZUS. Podstawa prawna: • ustawa z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jedn.: Dz.U. z 1996 r. ...
-
Umowa o dzieło z nierezydentem a podatek dochodowy
... tym przypadku podatek w formie ryczałtu w wysokości 20% od wartości brutto wynagrodzenia i bez pomniejszania o koszty uzyskania przychodu? Odpowiedź: Z pytania wynika, że ... Polsce umowy o dzieło, płatnik dokonujący wypłaty powinien pobrać wspomniany wyżej podatek zryczałtowany. Podstawa prawna: Art. 29 ust. 1 pkt 1 i ust. 2, art. 41 ust. 4, art. 42 ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... ze stosunku pracy. Aby pracodawca ją uwzględnił, pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym musi mu złożyć oświadczenie PIT-2, w którym stwierdzi, że: ... jej wymiaru). Umowa o pracę powoduje bowiem zawsze obowiązek wszystkich ubezpieczeń w ZUS. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) ...
-
Kiedy koszty egzekucji jako koszty podatkowe?
... zobowiązań, mimo otrzymania od sądu nakazu zapłaty), kwotę wynagrodzenia dla firmy windykacyjnej, jeśli wierzyciel postanowi sprzedać wierzytelność, ... kosztami podatkowymi, a zatem nie dają możliwości dłużnikowi obniżyć podstawy opodatkowania. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z ...
-
Nie zawsze wolno pobierać zaliczki na podatek
... 2 zł, który wykazał w deklaracji PIT-8AR, w pozycji dotyczącej listopada. Kwota tego wynagrodzenia to 0,3% z łącznej kwoty pobranego podatku, tj. 102 zł × 7 miesięcy = 714 zł × 0,3%. ... . Kwotę pobranej zaliczki na podatek (pobranego podatku) należy wykazać w PIT-11. Podstawa prawna: art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... na podjęcie działalności w wysokości określonej w umowie, nie wyższej jednak od 6-krotnej wysokości przeciętnego wynagrodzenia (art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o PIT), dotacje, w rozumieniu przepisów ... ust. 1 pkt 1 ustawy. Należy bowiem zauważyć, że powołana przez Spółkę podstawa prawna art. 12 ust. 3e ustawy odnosi się do przychodów związanych z ...
-
Oddelegowanie a podróż służbowa w podatku dochodowym
... gdyż zasady jej opodatkowania nie różnią się od zasad opodatkowania wynagrodzenia. Moim zdaniem inaczej powinniśmy podejść do sytuacji, gdy zamiast wypłaty diety ... . Takie rozwiązanie może być więc bardziej korzystne z podatkowego punktu widzenia. Podstawa prawna: art. 775 § 1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz.U. z 2017 r. poz. 962 ...
-
PIT 2018: Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne
... podatnika do ZUSu (za siebie oraz osoby z nim współpracujące) i potrącanych z jego wynagrodzenia przez płatnika, który następnie przekazuje je tej instytucji. Które składki można ... zagraniczne). Aby odliczenie zagranicznych składek było możliwe, musi istnieć podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ...
-
Umowa leasingu z zagranicy w podatku u źródła
... dochodów z dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych, jeżeli istnieje podstawa prawna do wymiany informacji podatkowych z państwem siedziby lub zarządu tych ... ww. umowy, określenie „należności licencyjne”, użyte w niniejszym artykule, oznacza wszelkiego rodzaju wynagrodzenia uzyskiwane za użytkowanie lub prawo do użytkowania każdego prawa ...
-
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT za 2020 r.
... za siebie oraz osób z nim współpracujących potrącanych przez płatnika z wynagrodzenia podatnika. Kwota składki podlegającej odliczeniu nie może przekroczyć 7,75% ... dochodu (przychodu) w Polsce (jako zagraniczne składki społeczne); gdy nie istnieje podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów ...
-
Korekta cen transferowych a VAT
... ten podmiot korekty cen transferowych w tej samej wysokości co podatnik; istnieje podstawa prawna do wymiany informacji podatkowych z państwem, w którym podmiot powiązany, o którym mowa w pkt ... . Nie ma zatem podstaw ku temu, aby traktować je jako wynagrodzenia za usługę lub dostawę towarów, w rozumieniu przepisów ustawy o VAT. Wystawienie korekty ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... 2. wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi ... zgodnie z art. 552 Kodeksu cywilnego, czynność prawna mająca za przedmiot przedsiębiorstwo ¬obejmuje wszystko co ... obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (77/388/EWG), w przypadku przekazania ...
-
Pielęgniarka szkolna na karcie podatkowej?
... realizowanych przez nią na rzecz dzieci w szkole (jest płatnikiem wynagrodzenia). Zadania wnioskodawczyni będą realizowane na podstawie przepisów ... szczególną, uproszczoną formą opodatkowania. Jej konstrukcja prawna polega na tym, że nie ustala się ... Rzeczypospolitej Polskiej (wskazuje na to podstawa świadczenia opisanych usług). Wobec powyższego, ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... tych przepisów przez Ministra Finansów. Jaka jest podstawa i moc prawna wydania objaśnień? Objaśnienia stanowią ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego i wydawane ... być uprawniony do pobierania jedynie niektórych pożytków rzeczy; wysokość wynagrodzenia pieniężnego należnego finansującemu od korzystającego oraz terminy poszczególnych ...