-
Świadczenia pracownicze: tworzenie rezerw
... wynagrodzenia, jakie pracownik otrzyma w ostatnim miesiącu przed nabyciem prawa do nagrody. Jednostka zakłada, że co roku dokonywana będzie podwyżka wynagrodzeń o 4%. Wartość wynagrodzenia ... bierne rozliczenia międzyokresowe, Ma konto rozliczenie kosztów. Podstawa prawna: art. 7 ust. 1 pkt. 5 i ust. 2; art. 6 ust. 1 i 2; art. 8 ust. 1; art. 35d; art. ...
-
Umowa zlecenie: zapisy w KPiR
... wykonanie haftów należność została uwzględniona w księdze w kolumnie 12 "Wynagrodzenia". Ponadto pani Alina we wrześniu zleciła firmie Y barwienie obrusów. Wartość tej usługi wyniosła 3.000 zł. Jako usługa podwykonawcy została ujęta w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki". Podstawa prawna: pkt 12 i 13 objaśnień do rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... za wykonywane przez siebie czynności zarządcze w spółce zależnej jakiegokolwiek wynagrodzenia od spółek zależnych, a wynagrodzenie z tytułu stosunku pracy wypłacane ... spółki, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Podstawa prawna: 1. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. ...
-
Opodatkowanie umów zlecenia w 2012 r.
... zostało określone w stawce godzinowej. Przy czym ostateczna wysokość tego wynagrodzenia nie jest znana w momencie zawierania umowy. Zależy bowiem ... podstawa opodatkowania (280 zł - 140 zł) = 140 zł, zaliczka na podatek dochodowy (140 zł × 18%) = 25,20 zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych 25 zł, do wypłaty (280 zł - 25 zł) = 255 zł. Podstawa prawna ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... sprowadza się w istocie do zwrotu nabywcy przez sprzedawcę części uiszczonego wcześniej wynagrodzenia z tytułu dokonanych z nabywcą transakcji - w następstwie czego zmniejszeniu ulega wcześniej określona ... (…)" Uchwała NSA z dnia 25 czerwca 2012 r., sygn. akt I FPS 2/12 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. ...
-
Rezerwy na odprawy i nagrody a księgi rachunkowe
... ” (analitycznie: Wynagrodzenia), Ma konto „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”, b) rozliczyć koszty na konta zespołu (zapis równoległy): Wn konto zespołu 5, Ma konto „Rozliczenie kosztów”. Rozwiązać utworzoną rezerwę w związku z wypłatą świadczeń: Wn konto „Rozliczenia międzyokresowe kosztów” (bierne), Ma konto zespołu 5. Podstawa prawna: art. 7 ust ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... następuje obniżenie jej wynagrodzenia za sprzedaż towarów po dokonaniu transakcji. Ekonomicznym rezultatem wypłaconej kwoty jest bowiem zmniejszenie pierwotnego wynagrodzenia spółki z tytułu dokonanej ... zmniejszenia obrotu, bez konieczności wykazywania go w jeden konkretny sposób. Podstawa prawna: art. 29 ust. 4, art. 86, art. 88 ustawy o VAT. Jak ...
-
Rozliczenie telefonu służbowego: PIT-8C
... pracownik poprzednio płacił za tę usługę w postaci potrącania odpowiedniej kwoty z wynagrodzenia. W tym przypadku mamy do czynienia z roszczeniem, które uległo przedawnieniu. Zgodnie ... IBPB2/415-1606/08/BD). Były pracodawca powinien więc wystawić informację PIT-8C, a nie PIT-11. Podstawa prawna: Art. 20 ust. 1 updof. Płace w firmie pomogą ci uniknąć ...
-
Wykaż ryczałt na jazdy lokalne w PIT-11
... względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za ... pracownika ze stosunku pracy i wykazać w poz. 36 informacji PIT-11. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1, art. 42 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... , w tym byłych pracowników, wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny – jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku ... fakturach wystawianych przez firmę dostarczającą posiłki profilaktyczne dla pracowników (…)”. Podstawa prawna: art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... nie może znaleźć się kwota wyższa niż podwójna wysokość minimalnego wynagrodzenia - obecnie 2.772 zł. Ukarany w ten sposób podatnik może wprawdzie odmówić przyjęcia ... ta nie dostarczyła podstaw do wszczęcia postępowania o ten czyn zabroniony. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. ...
-
Umowa małego zlecenia a zaliczka na podatek
... zryczałtowanym ma zastosowanie, jeżeli: zleceniobiorca nie jest pracownikiem płatnika; kwota wynagrodzenia została z góry określona w umowie i przysługuje za wykonywanie czynności ... składki na ubezpieczenia społeczne. Zaliczka jest następnie obniżana o pobraną składkę zdrowotną. Podstawa prawna: • art. 13 pkt 8, art. 30 ust. 1 pkt 5a, art. 41 ...
-
Zaliczka na podatek: ryczałt za utracone wynagrodzenie
... możliwość opodatkowania wypłat dokonywanych na rzecz wspomnianych osób zryczałtowanym podatkiem dochodowym nawet wówczas, gdy wartość wypłaty nie przekroczy 200 zł. Podstawa prawna: Art. 30 ust. 1 pkt 5a i ust. 3 i 8 updof. Płace w firmie pomogą ci uniknąć pomyłek w rozliczeniach płacowych dzięki poradom ekspertów, które odpowiadają ...
-
Praca w USA w PIT do polskiego urzędu skarbowego
... Polsce. Artyści i sportowcy płacą podatek w zależności od dochodów Odrębnie zostały również uregulowany wynagrodzenia artystów i sportowców. Dochód polskiego artysty czy sportowca z pracy w ... ratyfikacji i opublikowaniu, co jest planowane na początek 2014 roku. Podstawa prawna: art. 15-18 i 23 konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Stanami ...
-
Niższe (50%) i karne (150%) odsetki podatkowe w 2016 r.
... wynagrodzenia (przypomnijmy, że to w 2016 r. będzie wynosić 1 850 zł), obowiązującego w dniu następującym po dniu upływu terminu płatności zobowiązania lub terminu zwrotu. Kwota minimalnego wynagrodzenia ... nowych warunków stosowania tej obniżonej stawki, a opisanych wyżej). Podstawa prawna: ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy ...
-
Gadżety reklamowe i upominki dla pracowników w trakcie dni otwartych
... , bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w szczególności: wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia za godziny nadliczbowe, różnego rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za ... uzyskania przychodów spółki mocą art. 16 ust. 1 pkt 14 ustawy o CIT. Podstawa prawna: - art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... objęty układem zbiorowym pracy lub nie jest obowiązany do ustalenia regulaminu wynagrodzenia (art. 77 [5] par. 3 Kp). W przypadku, gdy układ zbiorowy pracy, regulamin ... związanego z podróżą służbową. Koszty podróży można zaksięgować jednym zbiorczym zapisem Podstawa prawna: Art 775 §1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. – Kodeks Pracy (Dz.U. 2019 poz. 1040 ...
-
Podatek dochodowy Niemca w Polsce
... stosunku służbowego lub stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia, oraz od innych dochodów osiąganych w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy - art. 3 ust. ... mają Państwo obowiązek sporządzić informację IFT-1R po zakończeniu roku podatkowego. Podstawa prawna • Art. 3 ust. 2a, art. 4a, art. 13 pkt 9, art. 29 ust. 1 pkt 1, ust. 2, ...
-
Podatek od nagród a sprzedaż premiowa
... premiową - jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza kwoty najniższego wynagrodzenia za pracę, za grudzień roku poprzedzającego rok podatkowy (760 zł). Zwolnienie ... reklamę. Oznacza to, że można je w całości zaliczyć do kosztów podatkowych. Podstawa prawna • Art. 21 ust. pkt 68, art. 30 ust. 1 pkt 2, art. 41 ust. 7 ustawy z ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: jak rozliczyć?
... nadwyżka podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz wchodzi do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne – traktowana jest jak wynagrodzenia. Podstawa prawna: • Art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14 ...
-
Ewidencja wycieczki sfinansowanej pracownikowi
... podstawy opodatkowania, a obliczony podatek i składki ZUS potrącić z wynagrodzenia podstawowego razem z innymi obciążeniami. Obliczony podatek i składki z tytułu nagrody w ... , jednak nie dotyczy to jakichkolwiek nagród, w tym wycieczki dla pracownika. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - ...
-
Talony żywnościowe a podatek dochodowy i VAT
... jakie pracownik otrzymuje w związku z pozostawaniem w stosunku pracy, a w szczególności wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, różnego rodzaju dodatki, a także świadczenia w naturze i ... talon) nie jest towarem - dopiero pozwala na pozyskanie tego dobra (towaru) w przyszłości. Podstawa prawna: art. 12 ust. 1, art. 21 ust.1 pkt 67 ustawy z 26 lipca 1991 r. ...
-
Prokurent a księgi rachunkowe
... otrzymywał wynagrodzenie z tytułu świadczonej pracy. W przeciwnym razie wspólnicy będą musieli rozpoznać u siebie nieodpłatne świadczenie i opodatkować wartość wynagrodzenia, jakie spółka musiałaby zapłacić za wykonanie tej pracy. Podstawa prawna Art. 11 ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: składki ZUS
... możliwą składkę wynoszącą w przypadku ubezpieczeń społecznych 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w Polsce. Odliczane za rok 2008 - terminowo opłacane najniższe składki ... dokumentów stwierdzjących ich zapłatę, odliczenie jest możliwe, jeżeli istnieje podstawa prawna (wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów ...
-
Dofinansowanie kursu pracownika a zwolnione z PIT i ZUS
... urlop szkoleniowy i zwolnienia z części dnia pracy z zachowaniem prawa do wynagrodzenia. Dodatkowe świadczenia Zakład pracy może przyznać pracownikowi dodatkowe świadczenia, a w ... opodatkowane, jeśli nauka odbywa się w formach pozaszkolnych i bez skierowania Podstawa prawna: § 3–5, 9 i 11 rozporządzenia MEN oraz MPiPS z 12.10.1993 r. w sprawie zasad ...
-
Prowadzenie ksiąg rachunkowych: nowe rozporządzenie
... r. Taka osoba powinna uiścić opłatę egzaminacyjną w wysokości 40% minimalnego wynagrodzenia za pracę, ustalonego na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, ... wydawane według wzorów obowiązujących w chwili ich uzyskania, a nie aktualnych. Podstawa prawna: art. 76a–76i ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości – tekst jedn.: Dz.U. ...
-
Pracownik na zwolnieniu: świadczenia rzeczowe a podatek
... wynika, że pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim i nie otrzymuje od pracodawcy wynagrodzenia chorobowego. Zasiłek chorobowy wypłaca – na rzecz tego pracownika – ZUS. Jednak ... do sytuacji, gdy płatnik odprowadza zaliczkę finansując ją z własnych środków. Podstawa prawna: Art. 11 ust. 1, art. 12 ust. 1, art. 31, art. 38 ust. 1, art. 41 ust. ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: składki ZUS
... możliwą składkę wynoszącą w przypadku ubezpieczeń społecznych 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w Polsce. Odliczane za rok 2009 - terminowo opłacane najniższe składki ZUS przedsiębiorców ... stwierdzjących ich zapłatę, odliczenie jest możliwe, jeżeli istnieje podstawa prawna (wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ...
-
Śmierć pracownika w 2009 r: PIT-11 do 1 marca 2010 r.
... wypłaty postawione do dyspozycji przez pracodawcę w 2009 r. na rzecz zmarłego pracownika. Wynagrodzenia i inne świadczenia wypłacone zmarłemu pracownikowi przed jego śmiercią stanowią dla tej ... należności ze stosunku pracy w 2009 r., jakie osiągnął zmarły pracownik. Podstawa prawna: Art. 631 Kodeksu pracy. Art. 10 ust. 1 pkt 7, art. 18 updof ...
-
Kasa fiskalna gdy biuro podróży?
... kas, u których podstawą opodatkowania jest kwota prowizji lub inna postać wynagrodzenia za wykonywane usługi w ramach umowy agencyjnej, zlecenia, pośrednictwa lub ... zaś limit 40.000 zł dotyczy podatników kontynuujących prowadzenie działalności). Podstawa prawna: § 7 ust. 7 rozporządzenie Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... osób prawnych, członków stowarzyszenia; wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty ... Wn konto "Pozostałe koszty rodzajowe" (analitycznie: koszty reklamy) Ma konto "Materiały". Podstawa prawna: art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy z 15 lutego 1992 ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a podatek dochodowy
... być przyznane: zwolnienie z całości lub części dnia pracy bez zachowania prawa do wynagrodzenia, urlop bezpłatny w wymiarze ustalonym w porozumieniu zawieranym między pracodawcą i pracownikiem. ... w zakresie zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 90 updof. Podstawa prawna: ustawa z 20 maja 2010 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz ustawy o ...
-
Zapłata podatku przez pracownika a obowiązki płatnika
... pomiędzy sumą wpłacanych przez nas zaliczek a należną od otrzymanego wynagrodzenia kwotą podatku. Czy w takiej sytuacji zapłata podatku przez pracownika spowoduje ... uregulował zaległości – szybszy termin tych obliczeń umożliwi naliczenie mniejszych odsetek. Podstawa prawna: art. 26, 26a, art. 51 § 1 i 3, art. 53 § 1 i 4 Ordynacji podatkowej. Płace w ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... osób prawnych, członków stowarzyszenia, oraz wszelkie inne przekazania towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Powyższe ... najbliższych, nawet wówczas, gdy jednym z jej wspólników jest małżonek obdarowanej. Podstawa prawna: art. 7 ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54 ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne a strata podatkowa
... , która nie może być niższa niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włączając w to wypłaty z zysku w ostatnim kwartale poprzedniego ... do odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku poprzednim. Podstawa prawna: art. 27b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst ...