-
Zakup nieruchomości w celach handlowych a koszty
... W przedmiotowej sprawie Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu zajął następujące stanowisko: „(…) Przepis art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 tej ustawy. W treści art. 23 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy wskazano, ...
-
Stacja kontroli pojazdów a kasy fiskalne
... do dnia 31 grudnia 2007 r. zwalnia się podatników, u których kwota obrotu z działalności, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy, nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty ... 2007 r. przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 40.000 zł, z działalności, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy. Ponadto stosownie do § 2 pkt 1 tego rozporządzenia z ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... go rozwiązać – należy określić, kiedy powstanie tutaj obowiązek podatkowy w VAT. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o VAT w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale ... części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, liczą od dnia wydania. W art. 19 ust. 11 ustawy natomiast wskazano, iż w przypadku otrzymania części należności (w ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych a VAT
... opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienia w podatku VAT. W art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ustawodawca wskazał mianowicie, że zwalnia się ... . Okazać się jednak może, że niestety sprzedaż ta będzie opodatkowana. Analizując bowiem art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie można nie zauważyć tego, iż ...
-
ZUS zapłacony przed terminem a podatek dochodowy
... w ustawie. Wśród z nich znajdują się m.in. składki na ubezpieczenie społeczne podatnika. Art. 26 ust. 1 ustawy o PIT wskazuje bowiem, że podstawę obliczenia podatku stanowi dochód ... Z kolei uregulowania w zakresie odliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne znalazły się w art. 27b ustawy o PIT. Przede wszystkim należy podkreślić, iż składki te ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... dochodowym od osób prawnych opłaty z tytułu aktualizacji programu komputerowego stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodów, które potrącane są w dacie ich poniesienia (art. 15 ust. 4d i 4e updop). „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że właściwie interpretuje się przepisy, poprawnie rozlicza finanse ...
-
Ordynacja podatkowa: wady i zalety nowelizacji
... decyzje o zabezpieczeniu w trybie przymusowym, odmawiając następnie z tego powodu zastosowania dobrowolnych form zabezpieczenia (z uwagi na spójnik „albo” użyty w art. 33 § 5 Ordynacji podatkowej). 5) Przepisy przejściowe dotyczące przedawnienia Jako korzystne rozwiązanie należy uznać propozycję przepisów przejściowych, zgodnie z którą do ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: infrastruktura a VAT
... w budownictwie mieszkaniowym znajdowały się w przepisach przejściowych i końcowych ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a) tej ustawy wskazuje, że w okresie ... 2007 r., a od 01 stycznia 2008 r. uregulowania w tym zakresie znalazły się w art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT oraz § 5 ust. 1a pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
... w przypadku częściowych wpłat za takie faktury. Transakcje z rolnikami ryczałtowymi zostały opisane w art. 115 i 116 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tymi przepisami, ... VAT RR. Szczegółowe dane, jakie powinna taka faktura zawierać, zostały określone w art. 116 ustawy o VAT. Przepis ten ponadto w ust. 6 określa, kiedy zryczałtowany zwrot ...
-
Agroturystyka: dodatkowe atrakcje to obowiązek w PIT
... , tak jak i dla fiskusa. Trzeba tu bowiem pamiętać, że zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 43 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... z 15 lutego 2005 r. (sygn. PB/415-3/05) odpowiedział bowiem, że, o ile zwolnieniu przedmiotowemu, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT, podlegają dochody uzyskane z tytułu wynajmu ...
-
Jaki ZUS osoby współpracującej?
... inny sposób obliczania składek w przypadku pracy/pomocy rodziny w prowadzeniu firmy. Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. ... ). Podobnie jest ze składką na ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie bowiem z art. 85 ust. 14 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... magazynu. Przekazanie pracownikom towarów powoduje powstanie obowiązku z tytułu VAT (art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ... przekazanie towarów w formie darowizny powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Podstawa prawna Art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Pobrana kaucja a opodatkowanie VAT
... czynność (sama także nie jest usługą). Podstawa opodatkowania podatkiem VAT została określona w art. 29 ustawy. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, że jest nią obrót. Obrotem z kolei ... stanowisko, zgodnie z którym w takim przypadku ustalenia tego momentu należy dokonać w oparciu o art. 19 ust. 11 uptu – tj. z momentem otrzymania części należności. Jednak ...
-
Użyczenie lokalu użytkowego małżonkowi a podatek VAT
... tej reguły istnieją wyjątki i to zarówno w prawie wspólnotowym, jak i w uptu. Art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 uptu określają przypadki, w których nieodpłatną dostawę towarów i ... VAT należnego o VAT naliczony przy nabyciu tego towaru w całości lub części (art. 8 ust. 2). Nie podlega natomiast opodatkowaniu VAT wydanie (w ramach umowy użyczenia ...
-
Korekta faktury VAT RR
... VAT, z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem (art. 115 ustawy o VAT). Rolnik ryczałtowany podatku tego nie rozlicza, zatem ... faktura taka musi być zaopatrzona w podpis rolnika ryczałtowego. Wynika to m.in. wprost z art. 116 ustawy o VAT, który wskazuje, że faktura VAT RR musi posiadać czytelne ...
-
Podatek od nieruchomości "zabójczy" dla kopalni?
... według opinii Biura legislacyjnego Kancelarii Sejmu opodatkowanie obiektów i urządzeń budowlanych zlokalizowanych na terenie wyrobisk narusza art. 64 ust. 1 Konstytucji (m.in. przez brak precyzji przepisu art. 1a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). „Jak wynika z kalkulacji przeprowadzonej przez Związek Pracodawców Górnictwa Węgla Kamiennego ...
-
Jak rozliczyć odsetki od kredytu inwestycyjnego?
... uzyskania przychodów dopiero po zakończeniu inwestycji poprzez dokonane odpisy amortyzacyjne (art. 28 ust. 8 uor). Z kolei odsetki od kredytu spłacane po zakończeniu budowy ... podatkowym będą odsetki naliczone i poniesione po zakończeniu budowy. Podstawa prawna: - art. 28 ust. 8 uor z 29 września 1994 r. o rachunkowości - Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. ...
-
Zawieszenie działalności i tańsze interpretacje podatkowe
... nowelizującej przepisy ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz niektórych innych ustaw. Na tym jednak nie koniec. Przedsiębiorca (zgodnie ze znowelizowanym art. 10 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej) może złożyć do właściwego organu administracji publicznej lub państwowej jednostki organizacyjnej wniosek o wydanie pisemnej ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, interpretacje podatkowe, opłaty za interpretacje podatkowe, wiążace interpretacje, wiążące interpretacje -
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... ) - to usługa opodatkowana jest w miejscu jego stałego zamieszkania lub pobytu (art. 27 ust. 1 uptu). Nieco inaczej jest jednak w sytuacji, gdy usługi świadczone są ... nabywca usługi będzie musiała ją rozliczyć. Na szczególną uwagę zasługują usługi wymienione w art. 28 ust. 3, 4, 6 i 7 uptu. Miejsce świadczenia tych czynności jest zależne przede ...
-
Strata podatkowa spółki a dochód firmy podatnika
... na zasadach ogólnych? We wniosku podatnik wskazał, że jego zdaniem „(…) przepis art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... na własne nazwisko.(…)” Z powyższym zgodził się organ podatkowy i stosownie do art. 14c § 1 Ordynacji podatkowej odstąpił od uzasadnienia prawnego dokonanej oceny ...
-
Wydatki firmy: udokumentowanie a koszty podatkowe
... dokonania transakcji –wydatek ten nie stanowi kosztu podatkowego. Podstawa prawna: art. 22 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - ... prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów - Dz.U. nr 152, poz. 1475 ze zm., art. 180 § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa - tekst jedn.: Dz.U. z 2005 r. ...
-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... jest równoznaczny z zaprzestaniem składania deklaracji w zakresie podatku VAT. Jak bowiem wynika z art. 99 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy są ... , podatek naliczony od nich powinien wykazać w tej deklaracji. Przepisy ustawy o VAT (art. 86 ustawy) umożliwiają co do zasady obniżenie podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Progi podatkowe: przekroczenie a zmiana stawki podatku
... podatnika przekroczy górną granicę pierwszego progu podatkowego, stawka ta wzrasta do 30%. Art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że zakłady ... stosuje wyższą stawkę na podatek. Od powyższego istnieje jednak pewien wyjątek. Zgodnie z art. 32 ust. 1a updof, jeżeli podatnik złoży płatnikowi oświadczenie, że za ...
-
Płatnik nie odliczy ulgi na dzieci?
... większą liczbę dzieci jest zobligowany - po uwzględnieniu ulgi na dzieci - do „skredytowania” zwrotu nadpłaty w podatku dochodowym z własnych środków). Zgodnie z przepisem art. 37 ust. 4 ustawy, zwrócone podatnikowi nadpłaty w gotówce, płatnik potrąca z kwot pobranych zaliczek przekazywanych urzędom skarbowym, jednakże jest to rozciągnięte w czasie ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... pewnym istotnym ograniczeniu, które dotyczy zakupu paliwa w stosunku do samochodów osobowych. Zgodnie bowiem z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług, podatku naliczonego nie ... z zakupem usług noclegowych podatnik nie może odliczyć. Wyłączenie to wynika wprost z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy. Wskazuje on, że obniżenia kwoty lub ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... one bez winy podatnika i zostaną odpowiednio udokumentowane. Strata jako koszt Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 Art. 23 updof nie zawiera w swojej treści natomiast żadnej wzmianki, że do ...
-
Podatek od firmy: zaliczka a progresja podatkowa
... te przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku, zaliczkę za ten miesiąc stanowi podatek obliczony od tego dochodu według zasad określonych w art. 26, 27 i 27b updof (czyli od uzyskanego przychodu odejmujemy koszty jego uzyskania, otrzymany wynik jest dochodem, od którego odejmujemy inne ...
-
Przeniesienie środka trwałego a koszty firmy
... , adaptację lub modernizację, jeżeli w ich wyniku następuje ulepszenie środka trwałego (art. 22g ust. 17 updof). Tymczasem z opisanego przykładu wynika, że ... transportem i ponownym montażem środka trwałego firma może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Jeżeli środki ...
-
Zakupy przed dniem rejestracji a odliczenie VAT
... Powyższe nie ma zastosowania jedynie do podatników wykonujących czynności określone w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług (czyli np. dokonujących ... dokonać. Otóż musi ono nastąpić przed dniem wykonania pierwszej czynności określonej w art. 5 ustawy. Art. 5 ustawy o VAT precyzuje natomiast, co podlega opodatkowaniu tym podatkiem. ...
-
Umowa zlecenie na 200 zł = wyższy podatek?
... przepisy powodują jednak, że podatnicy z tego tytułu zarobią mniej pieniędzy. Chodzi mianowicie o art. 30 ust. 1 pkt 5a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazuje on, że od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9 (czyli m.in. z tytułu umowy zlecenie czy też o dzieło), jeżeli suma ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: darowizna na kościół
... ustawa z dnia 17 maja 1989 r. o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 29, poz. 154 z późn. zm.). Zgodnie z art. 55 ust. 7 tejże ustawy, darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą są wyłączone z podstawy opodatkowania darczyńców podatkiem dochodowym i podatkiem wyrównawczym, jeżeli kościelna ...
-
Okulary korekcyjne dla przedsiębiorcy a koszty firmy
... ? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania ...
-
Wpłaty na kapitał zakładowy w walucie obcej
... ,49 dol. W jaki sposób należy zaksięgować te operacje? Ustawa o rachunkowości (art. 9 oraz art. 21 ust. 3) nakłada obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w języku polskim i na podstawie dokumentów ... dnia wypływu waluty, stosowanego przez bank, z którego usług korzysta firma(art. 30 ust. 2 uor). Biorąc pod uwagę przytoczone zasady i przepisy ustawy ...
-
Okulary korekcyjne: zakup a koszty firmy
... prawo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. ... przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura
... przesłania jej duplikatu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ... przedstawiony we wniosku stan faktyczny należy stwierdzić, iż w trybie art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy, Wnioskodawca nie może dokonać obniżenia podatku należnego o ...