-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... od nich VAT podlega odliczeniu. Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów podlega VAT? Spółka może mieć problem czy opodatkować VAT przekazywane upominki z logo firmy. Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, przez odpłatną dostawę towarów, rozumie się również przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele inne ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z czynnością taką zrównuje przy tym niektóre czynności nieodpłatne. I tak zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT opodatkowaniu tym podatkiem podlega także nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, a w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu a podatek VAT
... przekazanie ww. samochodu wspólnikowi pozostaje poza zakresem VAT, podatnik nie powinien dokumentować tej czynności fakturą wewnętrzną. Faktury takie wystawiane są bowiem w przypadku, gdy nieodpłatne przekazanie towaru - na mocy art. 7 ust. 2 ustawy o VAT - zrównane jest z odpłatną dostawą, a tak nie jest w przedmiotowej sprawie. Przekazanie ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu którego przysługiwało prawo do odliczenia ... . 4 pkt 2 ww. ustawy. Nie jest w tym przypadku istotna łączna wartość towarów przekazanych nieodpłatnie jednej osobie. Podobne stanowisko zaprezentował również Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
Przekazanie nieodpłatne (w formie darowizny) swojego przedsiębiorstwa córce nie wiąże się ... zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... czynności nieodpłatne, w tym nieodpłatne przekazanie towarów przez podatnika. Ustawa określa dodatkowo pewne czynności, które należy traktować na równi z odpłatną dostawą towarów. Takimi czynnikami są również pewne działania podatnika mające charakter nieodpłatny. Za opodatkowaną dostawę towarów uważa się również przekazanie przez podatnika towarów ...
-
Wyłączenie samochodu osobowego z firmy bez podatku VAT?
... podwyższenie wartości towaru, to nieodpłatne przekazanie tych towarów pozostaje poza zakresem opodatkowania (podatnik nie musi dokonać ich opodatkowania), bez względu na cel, na który zostały one przekazane. Mając na uwadze treść wniosku oraz powołane przepisy prawa należy stwierdzić, że nieodpłatne przekazanie (wycofanie ze środków trwałych ...
-
Prezenty dla firm do 10 zł bez podatku VAT
... towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: 1. przekazanie lub zużycie towarów ... powołane przepisy należy stwierdzić, że nieodpłatne przekazywanie przez Wnioskodawcę towarów (prezentów), których jednostkowy koszt wytworzenia ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... dostawy towarów - w art. 7 ust. 2 oraz w przypadku świadczenia usług - w art. 8 ust. 2 ustawy. Stosownie do art. 7 ust. 2 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: 1. przekazanie lub zużycie towarów na ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... dokonywane nieodpłatnie, np. w zakresie przekazań towarów na cele prywatne przedsiębiorcy. Mówi on tym art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawą towarów jest tutaj także przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego ...
-
Prezenty o małej wartości po nowelizacji VAT
... nowe brzmienie art. 7 ust. 2 tej ustawy, a mianowicie: "Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie nieodpłatne przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... przychodu. Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT Opodatkowaniu VAT podlega nie tylko sprzedaż, ale także np. nieodpłatne przekazanie towarów na cele inne niż związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, za opodatkowaną dostawę towarów uznaje się również przekazanie przez podatnika towarów należących do ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... prawnych jest przyjęcie, iż opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w trybie art. 7 ust. 2 ustawy, podlega wszelkie przekazanie towarów, natomiast zużycie – tylko na rzecz podmiotów wymienionych w pkt 1 tego przepisu. Nie podlegają zatem opodatkowaniu nieodpłatne czynności zużycia towarów na cele związane z prowadzoną działalnością, w przypadku ...
-
Przebudowa sieci elektrycznej a VAT należny i naliczony
... usług (istnieje związek z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnika) – ww. nieodpłatne przekazanie na rzecz zakładu energetycznego nakładów poniesionych w związku z przebudową linii jako świadczenie usług nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... (w całości lub części) do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie lub wytworzeniu przekazywanych nieodpłatnie towarów lub ich części składowych (przypomnijmy, że w poprzednim stanie prawnym, nieodpłatne przekazanie towarów było traktowane jak dostawa podlegająca opodatkowaniu jedynie w wtedy, gdy podatnikowi przysługiwało prawo do ...
-
Opodatkowanie VAT: nie koszt wytworzenia a możliwa do uzyskania cena sprzedaży
... będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Jak wynika z przedstawionej wyżej analizy przepisów podatkowych, aby nieodpłatne przekazanie towarów – w świetle powołanego art. 7 ust. 2 ustawy – podlegało opodatkowaniu VAT konieczne jest łączne spełnienie następujących warunków: • nieodpłatne przekazanie dokonywane jest przez podatnika ...
-
Prezenty dla pracowników bez VAT ?
... przekazywanych towarów? Jeżeli wartość tych towarów przekroczy określoną kwotę, będzie się to wiązało z koniecznością opodatkowania VAT. Poza tym musisz wiedzieć, czy będziesz miał prawo odliczyć podatek naliczony w przypadku nabycia przekazanych towarów. Nieodpłatne przekazanie towarów będzie podlegało opodatkowaniu, jeżeli: przekazanie nastąpi ...
-
Akcja promocyjna: rozliczenie VAT
... towarów, które nastąpiło wyłącznie na cele inne niż związane prowadzonym przez podatnika przedsiębiorstwem. Oznacza to, że przepis ten pomija takie nieodpłatne przekazania towarów, które zostały dokonane na cele związane z przedsiębiorstwem prowadzonym przez podatnika. Przepis ust. 3 tego artykułu określa tylko rodzaje towarów których przekazanie ...
-
Prezenty i nagrody a podatek VAT
... towarów, które nastąpiło wyłącznie na cele inne niż związane prowadzonym przez podatnika przedsiębiorstwem. Oznacza to, że przepis ten pomija takie nieodpłatne przekazania towarów, które zostały dokonane na cele związane z przedsiębiorstwem prowadzonym przez podatnika. Przepis ust. 3 tego artykułu określa tylko rodzaje towarów których przekazanie ...
-
Akcje promocyjne a VAT należny
... o podatku od towarów i usług, nie stanowi dostawy towarów, nawet jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z tym nabyciem.(…) Mając na uwadze treść przytoczonych wyżej przepisów oraz opisany we wniosku stan faktyczny stwierdza się, że nieodpłatne przekazanie towarów klientom (tj ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... podatnika, że nieodpłatne przekazanie towarów na cele związane z prowadzonym przedsiębiorstwem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Spory takie nie będą występować obecnie. A to dlatego, że z dniem 01 kwietnia 2011 r. nowelizacji uległ art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Obecnie przepis ten stanowi, że przez dostawę towarów, o której ...
-
Darowizna składników firmy opodatkowana VAT?
... . Dotyczą one w głównej mierze konieczności opodatkowania nieodpłatnego przekazania majątku podatkiem od towarów i usług. Czy zatem darowizna tychże składników jest opodatkowana VAT? Podatnicy prowadzący działalność często decydują się na nieodpłatne przekazanie składników posiadanego przez siebie przedsiębiorstwa na rzecz osób trzecich, np. na ...
-
Grupa producentów rolnych w podatku VAT
... się do przekazywanych prezentów o małej wartości i próbek, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (art. 7 ust. 3). Jak wynika z powyższych uregulowań, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega generalnie każde nieodpłatne przekazanie towaru należącego do przedsiębiorstwa, z którym wiąże się ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
01 kwietnia 2011 r. ustawa o podatku od towarów i usług uległa nowelizacji, wskutek której niemalże każde nieodpłatne przekazanie towarów jest traktowane na równi z odpłatną dostawą. Jak zatem postąpić w przypadku nabytych na cele spotkań w firmie z kontrahentami artykułów spożywczych w postaci kawy, ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... przekazań towarów. Obecnie co do zasady każde nieodpłatne przekazanie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, z kilkoma wyjątkami. Nowego znaczenia nabierają teraz limity prezentów małej wartości. Znowelizowany art. 7 ust. 2 ustawy o VAT stanowi, że przez odpłatną dostawę towarów rozumie się także przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... opodatkowaniu jest odpłatna dostawa towarów. Mówi ona również, że do takiej odpłatnej dostawy zalicza się także nieodpłatne przekazania towarów, przy nabyciu/wytworzeniu których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części. Co za tym idzie, takie nieodpłatne przekazanie jest traktowane jak dostawa ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności: 1. przekazanie lub zużycie towarów ... potwierdzić należy pogląd Wnioskodawcy, że nieodpłatne (w sensie cywilistycznym) przekazanie na cele osobiste nieruchomości, o której mowa we ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: uptu). Z tą datą wykreślono zapis wyłączający z opodatkowania nieodpłatne przekazanie towarów jeśli było ono związane z prowadzonym przedsiębiorstwem (i w związku z tym nieopodatkowany). Nie da się bowiem ukryć, że opisana w pytaniu sytuacja da się zakwalifikować jako nieodpłatne przekazanie ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... część można uniknąć płacenia podatków. Zbycie przedsiębiorstwa poza VAT Opodatkowaniu VAT podlega m. in. odpłatana dostawa towarów, przy czym w pewnych okolicznościach przepisy uznają, że jest nią także nieodpłatne przekazanie. Problemu tego nie ma, gdy przedmiotem transakcji jest przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Ustawa o VAT ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... uznać należy, iż nieodpłatne przekazanie towaru jako przewidzianego w ramach akcji promocyjnej gratisu, traktowane jest na gruncie podatku VAT tak jak odpłatna dostawa towarów. Tym samym, czynność tego typu podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług należy uznać za spełniające definicję dostawy towarów lub świadczenia usług, które na podstawie art. 5 ust. 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynnością zrównaną z odpłatną dostawą towarów, w myśl art. 7 ust. 2 ustawy jest także przekazanie przez podatnika towarów należących ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
Nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu/wytworzeniu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia całości lub części podatku VAT, jest traktowane tak samo jak sprzedaż. Oznacza to, że przekazanie ... w proponowanym przepisie warunki). Innym przykładem mogą być próbki towarów spożywczych, które klienci mogą spożyć np. w ramach prezentacji ...
-
Podróbki przekazane za zgodą właściciela praw
... niej znamion naruszonego prawa, o ile jest to możliwe” A więc zgodnie z powyższymi przepisami nieodpłatne przekazanie jest możliwe jedynie pod warunkiem zachowania zasady nieszkodzenia posiadaczowi praw (czyli przekazanie towarów naruszających prawa własności intelektualnej musi nastąpić w sposób wykluczający wyrządzenie szkody właścicielowi prawa ...
-
Użyczenie lokalu użytkowego małżonkowi a podatek VAT
... (użyczenia) z przedmiotem działalności firmy, istnienia prawa do odliczenia VAT z tytułu nabycia towarów i usług związanych z użyczeniem. Nieodpłatne użyczenie lokalu będzie podlegało VAT tylko wtedy, gdy zostaną spełnione łącznie dwa ww. warunki. Przekazanie przez podatnika lokalu użytkowego do bezpłatnego używania nie jest związane z prowadzeniem ...
-
Prezenty dla kontrahentów a podatek VAT
... przekazanie przez podatnika bez wynagrodzenia towarów należących do jego przedsiębiorstwa na cele związane z tym przedsiębiorstwem w świetle art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w brzmieniu obowiązującym od 1 czerwca 2005 r., nie stanowi dostawy towarów ...