-
Specjalne strefy ekonomiczne a dotacje unijne
... jednak, że wspomniana kwestia powinna być każdorazowo analizowana indywidualnie. Wśród firm działających w strefach są bowiem takie, które obowiązują nieco odmienne regulacje prawne – choćby ze względu na prawa nabyte w przeszłości. Ocena tego, czy kolejna inwestycja realizowana na terenie specjalnej strefy ekonomicznej wymaga ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: pułapki działalności
... regionalną pomoc publiczną. A ponieważ Unia Europejska poświęca wiele uwagi udzielaniu pomocy publicznej, która może zakłócić konkurencję na rynku wspólnotowym, unijne regulacje w tym zakresie muszą być przestrzegane zarówno przez beneficjentów funduszy strukturalnych, jak i przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą w strefach. Ma to bowiem ...
-
Podatek u źródła a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Regulacje antyabuzywne, mające na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania, dotyczą ... rygorystycznych unormowań podatkowych. Należy zatem stwierdzić, że w przypadku takich podmiotów bardziej istotne będą ekonomiczne przyczyny ich powstawania niż uzasadnienie podatkowe. W powyższym zakresie istotne znaczenie mają wcześniejsze wyroki TSUE z dnia ...
Tematy: podatek u źródła, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od dywidendy, ukryta dywidenda, należyta staranność, rezydencja podatkowa, zagraniczne spółki kontrolowane, polska spółka zagraniczna, podatkowa grupa kapitałowa -
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania a substancja ekonomiczna spółki zagranicznej
... OECD w ramach BEPS, czyli strategii base erosion and profit shifting, w ramach, której zredagowano wytyczne, które miały znaczący wpływ na wszelkie regulacje antyabuzywne, w tym również na polską klauzulę. Co istotne, spektrum podejmowanych kontroli podatkowych w zakresie możliwości zastosowania klauzuli koncentruje się głównie wokół ...
Tematy: spółki zagraniczne, zagraniczne spółki kontrolowane, spółka zagraniczna, polska spółka zagraniczna, podmioty powiązane, optymalizacja podatkowa, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie CIT, unikanie opodatkowania, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, ordynacja podatkowa -
Progi dokumentacyjne: ceny transferowe 2019
... regulacje w zakresie cen transferowych przed 1 stycznia 2019 r. były bardziej rygorystyczne niż ... funkcje, jakie pełnią podmioty, warunki transakcji określone w umowie, porozumieniu lub innym dowodzie dokumentującym warunki ekonomiczne występujące w czasie i miejscu, w których dokonano transakcji, strategię gospodarczą, a także metodę weryfikacji cen ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... podatku lub jego zwrotu m.in. faktury wystawione przez podmiot nieistniejący. Podobnie traktowane są faktury stwierdzające czynności, które nie zostały dokonane. Regulacje w tym zakresie zdają się być zrozumiałe – podatnicy mogą korzystać z odliczenia lub zwrotu podatku jedynie wówczas, gdy dana transakcja faktycznie miała ...
-
Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową. Fakty i mity
... do produkcji. To może prowadzić do powstania innowacyjnych rozwiązań i zwiększyć różnorodność produktów na rynku. Poza wprowadzaniem nowych ulg, uatrakcyjniono regulacje już funkcjonujące, np. ulgę na działalność badawczo-rozwojową. Preferencja ta pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na działalność ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... wyłącznie do zbycia prawa własności rzeczy. W konsekwencji pojęcie „dostawa towarów” oraz ekonomiczne aspekty transakcji, nie muszą wiązać się ze skutkami powstającymi ... odnoszące się do momentu powstania obowiązku podatkowego, jak również regulacje zawarte w art. 7 i art. 20 ustawy o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych ...
-
Tarcza antykryzysowa: kto może zrezygnować z zaliczek uproszczonych?
... zaliczki na gruncie updop i updof. Nowe regulacje wskazują, że podatnicy będący małymi podatnikami, którzy na 2020 r. wybrali uproszczoną formę wpłacania zaliczek, mogą zrezygnować w trakcie roku podatkowego z tej formy wpłacania zaliczek, jeżeli ponoszą negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Przytoczona regulacja wskazuje zatem ...
-
Zapłata z opóźnieniem a ulga na złe długi w CIT
... o CIT regulacje te znalazły się w art. 18f i art. 25 ust. 19-25. Stosuje się je do transakcji handlowych, których termin zapłaty upływa po 31 grudnia 2019 r. (z wyjątkiem transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi; regulacji nie stosują też dłużnicy, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... powołania przez właściwy organ spółki), a uchwała o powołaniu lub inne regulacje wewnętrzne spółki nie zawierają żadnych postanowień co do wynagrodzenia ... , nawet jeżeli następuje bez wynagrodzenia, może przynieść wspólnikowi wymierne korzyści ekonomiczne. Wspólnik jest zainteresowany osiąganiem zysku przez spółkę i zwiększaniem wartości jej majątku ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... gruntu. W art. 43 ust. 1 ptk 10 i 10a ustawy o VAT ustawodawca zawarł zaś regulacje mówiące, kiedy to dostawa budynków, budowli lub ich części korzysta ze zwolnienia z ... jakim jest budynek, gdyż tym nabywca mógł dysponować jak właściciel już wcześniej. Ekonomiczne władanie budynkiem należało do niego z chwilą wybudowania, chociaż nie należało do ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: wynagrodzenie komplementariusza a VAT
... należy stwierdzić, iż komplementariusz nie otrzymuje wynagrodzenia za prowadzenie spraw spółki. Powołane wyżej regulacje Ksh wskazują, iż komplementariusz ma ustawowe prawo i obowiązek prowadzenia spraw ... działalnością. Podkreślił on zatem, iż komplementariusz ponosi takie ryzyko ekonomiczne, gdyż na mocy art. 31 § 1 Ksh odpowiada on subsydiarnie za ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... jednak przepisy Ustawy VAT, na gruncie której spółki wchodzące w skład PGK nie mają żadnych przywilejów. Regulacje Ustawy VAT mogą się okazać uciążliwe przede wszystkim dla PGK w skład których wchodzą podmioty świadczące ... VAT. Ryzyko zwiększa to, że z reguły spółki tworzące PGK ustalają warunki transakcji w sposób najbardziej efektywny ekonomiczne, ...
-
Gdzie dokonać rozliczenia dochodów z zagranicy?
... powyższe rozstrzygnąć? Art. 4a przytoczonej ustawy mówi, że omawiane regulacje stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną ... gospodarczych osoby fizycznej, należy wziąć pod uwagę przede wszystkim związki osobiste i ekonomiczne osoby fizycznej z danym państwem, wśród których istotne są więzi rodzinne, ...
-
Amortyzacja środków trwałych: fiskus zmienia moment korekty kosztów
... środka trwałego, otrzymanej już po rozpoczęciu amortyzacji".(…)” Zdaniem NSA skutki ekonomiczne dopłaty występują tutaj nie od momentu rozpoczęcia amortyzacji nabytego ... od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Regulacje te wskazują zatem, że nie stanowią kosztów uzyskania przychodów odpisy ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... przypadku decyzja o zaprzestaniu wykorzystywania danej placówki ma konkretne uzasadnienie ekonomiczne. Gdy prowadzenie działalności w danej lokalizacji nie przynosi wystarczających korzyści, ... art. 15 ust. 1 updop. Biorąc pod uwagę powyższe wyjaśnienia oraz powołane regulacje podatkowe stwierdzić należy, że z uwagi na fakt, że w rozpatrywanej sprawie ...
-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
... określaniu chwili powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Polskie regulacje dość jasno wskazują, że leasing finansowy na gruncie podatku VAT ... w praktyce może jednak okazać się problematyczne. Trybunał za kluczowe uznał niejednoznaczne kryteria ekonomiczne. Stwierdził, że dyrektywę VAT należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli z ...
-
Anonimizacja przedsiębiorstwa: przeniesienie spółki za granicę
... – wiele krajów, również europejskich, oferuje swoim rezydentom podatkowym nie tylko bardzo korzystne warunki ekonomiczne, ale także przyjazne otoczenie biznesowe, sprzyjające rozwojowi firmy. Ważny wybór jurysdykcji Lista państw, których regulacje prawne zachęcają do emigracji podatkowej, jest długa, a oferowane udogodnienia – rozmaite. Przed ...
-
Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania sposobem na wyższe podatki
... początkiem stycznia 2018 r. ustawodawca wprowadził do przepisów o PIT i CIT nowe regulacje. Wyłączają one z kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne/opłaty ... za podjętą przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, gdy pozostałe cele ekonomiczne lub gospodarcze czynności, wskazane przez podatnika, należy uznać za mało istotne”. ...
-
Podatek u źródła od odsetek: daniny niekiedy można uniknąć
... własnej korzyści, w tym decydować samodzielnie o jej przeznaczeniu i ponosić ryzyko ekonomiczne związane z utratą tej należności lub jej części; nie być pośrednikiem, ... w tym obecnych na miejscu osób zarządzających. Stanowisko Fiskusa Powyższe regulacje w zakresie podatku u źródła są bardzo szczegółowe i często sprawiają podatnikom wiele problemów. ...
-
SSE: zwolnienie z CIT dla usług serwisowych?
... przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Specjalne Strefy Ekonomiczne są częścią terytorium kraju wyodrębnioną administracyjnie, na której możliwe jest ... pomocy publicznej. Określa ono przedmiot i warunki prowadzenia działalności. Powyższe regulacje prawne ustanawiają podstawowe warunki korzystania z ulgi podatkowej z ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... z regułą interpretacyjną zawartą w art. 119d Ordynacji podatkowej – wziął pod uwagę cele ekonomiczne wskazane przez stronę wynikające z treści wniosku. Wnioskodawca wskazywał we ... prawnej i bez zbadania okoliczności zastosowania tejże normy przyjąć, że regulacje ustanawiające zwolnienia przedmiotowe, podmiotowe, czy ulgi podatkowe ze swej istoty – w ...
-
Podstawa opodatkowania w PIT-28 za 2020 r.: odliczenia i ulga na złe długi
... Ulga na złe długi Od 2020 r. na gruncie podatku dochodowego, w tym ryczałtu ewidencjonowanego, zaczęły obowiązywać regulacje bardzo zbliżone do tych w ustawie o VAT w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Mówiąc w pewnym ... zanotowali co najmniej 50% spadek przychodów w stosunku do poprzedniego roku podatkowego i ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne ...
-
Pułapka na podatników CIT w Polskim Ładzie: podatku nie unikniesz
... W argumentacji ustawodawcy nie pojawiają się natomiast żadne argumenty ekonomiczne. Tak sformułowany osąd stanowi mgliste wytłumaczenie konieczności zwiększenia ... . 15e ustawy o CIT zostanie uchylony. Pozornie jest to dobra wiadomość, ponieważ regulacje te w całości zostaną włączone do przepisów definiujących minimalny podatek dochodowy ( ...
-
BEPS 2.0 - wpływ nowych regulacji na polskich podatników
... Strefy Ekonomiczne, IP Box czy ulgi B+R). W wyniku zastosowania takich rozwiązań podatkowych ETR spółek kapitałowych często kształtuje się poniżej 15%. Oznacza to, że jeżeli nie będzie wyłączeń, to nowy podatek minimalny może zniwelować pozytywny efekt tych zachęt. Z perspektywy konkurencyjności inwestowania w Polsce regulacje filaru ...