-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
... samochód nie jest parkowany przy siedzibie zakładu pracy a przed mieszkaniem pracownika nie oznacza ... wykluczały ich użycie do celów prywatnych pracowników. Nadzorowane było także użytkowanie pojazdów wyłącznie do działalności gospodarczej (poprzez weryfikację ewidencji przebiegu oraz zastosowanie systemu GPS). Zainteresowana uznała, że w takim ...
-
Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe
... z dniem 1 stycznia 2019 r. Zmiany odnoszą się m.in. do zasad rozliczania samochodów w działalności gospodarczej, czy obniżonej (do 9%) stawki CIT dla mniejszych podmiotów. ... (operacyjnego), dzierżawy i innych umów o podobnych charakterze, których przedmiotem będzie samochód osobowy, kosztami podatkowymi nie będą opłaty wynikające z takich umów , ...
-
Odliczenie VAT a zmiana przeznaczenia samochodu
... związane z prowadzoną działalnością gospodarczą samochód ciężarowy. Dokonał obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy jego nabyciu zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami. Podatnik zamierza obecnie zmienić przeznaczenie pojazdu z ciężarowego na osobowy i nadal wykorzystywać go w prowadzonej działalności gospodarczej. W związku z tym ...
-
Sprzedaż samochodu przekazanego na cele osobiste
... od osób fizycznych. Zgodnie z nim przychodem z działalności są m.in. przychody z odpłatnego wykorzystywania na potrzeby związane z działalnością gospodarczą składników majątku będących środkami trwałymi, które zostały ujęte w ewidencji środków trwałych. Zatem podatnik, który przekazał samochód firmowy na cele osobiste, a następnie postanowił go ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... lub wytworzenia samochodu osobowego wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie tego podatku. Jak powyższe ma się do modernizacji? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w marcu 2009 r. samochód osobowy o wartości netto 160 000 zł ...
-
Księga podatkowa: polisa OC a dowody księgowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy. Aby samochodem tym móc jeździć, konieczne jest zapłacenie polisy OC. Czy wydatek ten przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Sprzedaż samochodu dla pracownika a kasa fiskalna
Czy sprzedając pracownikowi samochód osobowy o wartości 1 000 zł, należy transakcję tę zaewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej? Jak należy postąpić w sytuacji, gdy nabywcą nie będzie pracownik, a inna osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej? Zaewidencjonowanie sprzedaży samochodu za pomocą kasy rejestrującej jest, co do zasady ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... działalności gospodarczej używane samochody osobowe musi z tego tytułu skorygować odliczony wcześniej podatek VAT. Korekta taka ... oddany do użytkowania. Korekty należy dokonać w wysokości 1/5 za każdy rok. Załóżmy, że podatnik nabył samochód w 2007 r. i odliczył 6 000 zł podatku naliczonego z tego tytułu, a sprzedaje go w roku 2010, czyli w czwartym ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... podstawie bowiem auto to nie będzie traktowane przez przepisy podatkowe jako samochód osobowy, z którym wiążą się istotne ograniczenia. Przypomnijmy, w stosunku do ... także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... i typ pojazdu. Liczy się przede wszystkim rodzaj – czy jest to samochód osobowy, czy ciężarowy. Od tego bowiem zależy możliwość odliczenia podatku VAT ... uznane są za pojazdy samochodowe. Zatem zakup motocykla na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oznacza, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku wynikającego z faktur VAT ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz w kilometrówce?
... umowę najmu samochodu osobowego stanowiącego własność jednego z jej wspólników. Samochód jest wpisany do ewidencji środków trwałych wspólnika. Zgodnie z ... tym pojęciu. Mając powyższe na uwadze, w przypadku najmu samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, Spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
... do których zalicza się m.in. spółka jawna czy spółka cywilna, dochody z działalności przez nie prowadzonej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na poziomie ... być amortyzowane. Ponadto w przypadku, gdy przedmiotem takiego użytkowania jest samochód osobowy, trzeba pamiętać o obowiązku zaprowadzenia dla niego ewidencji przebiegu pojazdów, ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Sprzedaż rzeczy ruchomych (np. samochodu) w rozliczeniu PIT 2014
... dochodowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: 10 marca 2014 r. podatnik kupił używany samochód osobowy. Ten nie spełnił jednak jego oczekiwań, w związku z czym ... 10 ust. 1 pkt 8 lit. d, jeżeli przychód z odpłatnego zbycia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia rzeczy a kosztem ...
-
Działalność artystyczna jako gospodarcza w podatku dochodowym
... akurat pojawiła się interpretacja, że artysta nie może rozliczać tantiem w ramach działalności gospodarczej, wskazywały, że twórcy mają obowiązek skorygowania deklaracji, w których takie przychody ... obniżenia podatku do zapłaty. Mogą „wrzucić” w koszty wydatki na m.in. samochód, zakup telefonu, czy laptop. Za koszty uzyskania przychodów mogą być ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT i PIT przy sprzedaży towarów i usług
... ust. 1 pkt 37-41 (m.in. usług ubezpieczeniowych). Przykład 1 Przedsiębiorca X jest właścicielem komisu samochodowego. W ramach działalności 29 maja 2014 roku dokonał sprzedaży samochodu przedsiębiorcy Z. Natomiast zapłatę za sprzedany samochód otrzymał dopiero 12 czerwca 2014 roku. W przytoczonej sytuacji obowiązek podatkowy w VAT u przedsiębiorcy ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady muszą tę sprzedaż ewidencjonować za pomocą kasy ... Jeżeli polska firma mieszcząca się przy granicy wynajmie, i to nawet Polakowi, samochód zastępczy na kilka dni, przy czym samochód ten zostanie przekazany najemcy w Niemczech, również tam usługa ta będzie ...
-
Zakup samochodu na fakturę VAT marża w podatku PCC
... organ podatkowy? Wnioskodawczyni zamierza kupić na cele prywatne używany samochód osobowy. Dokumentem potwierdzającym ten zakup będzie faktura wystawiona przez komis samochodowy ... lub antyków nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... samochód? Niekiedy części do jego naprawy trzeba sprowadzić z zagranicy. Gdy samochód jest firmowy, rozliczenie takiej transakcji następuje w sposób ... VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, jednakże nie w każdym przypadku. Wyjątek jak zwykle ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... zaliczki. Warto tutaj podkreślić, że w momencie wpłaty zaliczki na nowy samochód przedsiębiorca nie zna jeszcze wszystkich danych pojazdu, które są podawane w informacji ... np. z wykorzystywania go do celów mieszanych na wykorzystywanie na potrzeby jedynie działalności gospodarczej. Zgodnie z jego brzmieniem w takim przypadku podatnik nabywa prawo do ...
-
Ważne limity dla prowadzących działalność gospodarczą w 2024 roku
... formy rozliczeń czy dodatkowe zobowiązania - wszystko to wpłynie na sposób prowadzenia działalności w nadchodzącym roku. Jakie limity warto monitorować? Co może zmienić się w rozliczeniach? ... może np. zawrzeć pod koniec roku umowę leasingu operacyjnego na samochód, dzięki czemu zaliczy do kosztów opłaty wstępne, koszty manipulacyjne oraz ...
Tematy: działalność gospodarcza, prowadzenie działalności gospodarczej, podatki, progi podatkowe, VAT, podatek VAT, opodatkowanie VAT, PIT, podatek PIT, skala podatkowa, podatek CIT, CIT, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, formy opodatkowania, składka zdrowotna, mały podatnik, PIT kasowy, rok 2025 -
Leasing samochodu a koszty uzyskania przychodu
... ustawy o PIT, a więc muszą być poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (zatem samochód taki musi być wykorzystywany na potrzeby działalności gospodarczej podatnika). Ustawodawca wprowadził jednak pewne ograniczenie w zakresie uznania wydatków za koszty uzyskania przychodu przy leasingu samochodu ...
-
Przekazanie środka trwałego do firmy małżonka a VAT
... działalność, to może przekazać posiadane środki trwałe (np. samochód) firmie współmałżonka. Wówczas powstaje pytanie, jak na gruncie VAT najkorzystniej tego dokonać? Istnieją trzy sposoby przekazania takiego środka trwałego: 1 Sposób: Można przekazać pojazd przed likwidacją działalności. Ustawa o VAT uznaje za dostawę towarów również ...
-
Zmiana numeru rejestracyjnego samochodu z aktualizacją VAT-26?
Aby samochód osobowy, tudzież z tzw. kratką uprawniał do pełnego odliczenia podatku naliczonego, podatnik musi dowieść, że służy on jedynie prowadzonej działalności gospodarczej. Wymaga to prowadzenia dodatkowej dokumentacji oraz zawiadomienia fiskusa o takim, a nie innym jego wykorzystywaniu. Dane zgłaszane urzędowi trzeba też aktualizować. ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... 147/09) uznał, że obecnie odliczenie VAT przysługuje od kupowanego paliwa do wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Jedynym ograniczeniem jest tutaj wykazanie przez podatnika, iż samochód ten służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Zdaniem sądu nie jest możliwa taka wykładnia przepisów podatkowych ...
-
Używanie służbowego samochodu a przychód pracownika
... i z pracy. Firma może się także zgodzić na to, aby pracownik wykorzystał samochód w innych celach, np. na wakacje podczas urlopu. Takie "wypożyczenie" trzeba jednak ... ustala się: jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia - według cen stosowanych wobec innych odbiorców, jeżeli ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... za koszty uzyskania przychodu wydatków z tytułu kosztów używania, dla potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej ... lecz nie ujął go w ewidencji środków trwałych, aby ponoszone na ten samochód wydatki mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi oprócz ...
-
Leasing operacyjny a inwestycja w obcym środku trwałym
... takie zmiany rozliczyć z punktu widzenia podatku dochodowego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie handlu żywcem. W działalności tej wykorzystuje samochód ciężarowy służący do przewozu trzody chlewnej, który jest w leasingu operacyjnym. Na samochodzie tym zamierza zamontować zespół poideł dla ...
-
Ugoda sądowa: odszkodowanie w przychody firmy
... odszkodowania otrzymane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przychodem z działalności gospodarczej jest także otrzymane odszkodowanie za szkody dotyczące składników ... , że przedsiębiorca, który otrzymał odszkodowanie np. za uszkodzoną maszynę czy samochód, musi uwzględnić otrzymaną kwotę w firmowych przychodach. Inne odszkodowania ...
-
Kilometrówka 2016: na podwyżce straci państwo i Poczta Polska
... Wprowadzenie wyższej stawki zwiększy wydatki jednostek budżetowych. Wzrosną także koszty działalności firm, co skutkować będzie zmniejszeniem wpływów podatkowych. Obecnie resort ... jest od paliw płynnych (benzyna czy olej napędowy) o ponad połowę tańszy. Kupując samochód godzisz się na koszty W udzielonej odpowiedzi podkreślono także, iż eksploatacja ...
-
Czy w 2019 r. należy prowadzić ewidencję przebiegu samochodu osobowego?
... Obecnie wynika z niego, że gdy przedsiębiorca wykorzystuje w prowadzonej firmie należący do niego samochód osobowy ale niebędący składnikiem majątku firmy, do podatkowych kosztów ... tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika należy wpisywać w tej kolumnie po zakończeniu ...
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
... działalności gospodarczej w zakresie usług taksówek osobowych może korzystać ze specjalnego opodatkowania w podatku VAT. Podobnie ... do transportu. Pamiętać bowiem należy, iż w sytuacji, gdy rozliczają się na zasadach ogólnych – nabywając taki samochód przysługuje im prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 60 proc. jednak nie więcej niż 6 000 zł ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... przedsiębiorstwa. Możliwe jest wycofanie z działalności także środków trwałych, np. samochodu osobowego, i przekazanie go na potrzeby osobiste podatnika. Należy jednak ... zastosowanie także § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT, a co za tym idzie, jeżeli samochód taki był używany przez podatnika przez co najmniej pół roku, przekazanie takie ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... , który od tych zakupów pierwotnie został odliczony? Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Przedsiębiorca w 2007 r. zakupił za kwotę 90 000 zł netto samochód ciężarowy, który stał się środkiem trwałym jego firmy. VAT od tego zakupu został odliczony w pełnej wysokości (19 800 zł). Obecnie ...
-
Remont samochodu a import usług
... kontrahenta w celu omówienia warunków kontraktu. W trakcie pobytu za granicą samochód ten popsuł się i przedsiębiorca oddał go do warsztatu samochodowego. Ten ... siedziby, czy też stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W takiej sytuacji obowiązek rozliczenia podatku VAT spoczywa na ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... samochód, gdy wykorzystuje do tego narzędzia od których odliczył VAT powinien taką czynność opodatkować ... nie podlega jednak usługa wykonana przez przedsiębiorcę dla samego siebie ale jeśli dotyczy jego działalności gospodarczej. Stanowisko takie potwierdza interpretacja Izby Skarbowej w Łodzi (nr IPTPP2/443-559/11-2/JM). Zdaniem organu świadczenie na ...