-
Sprzedaż niezamortyzowanego środka trwałego a PIT
Rozpatrzmy następującą sytuację: w 2007 r. podatnik zakupił samochód osobowy do prowadzenia działalności gospodarczej (podatek dochodowy: zasady ogólne, podatkowa księga przychodów i rozchodów). Został on ujęty w ewidencji środków trwałych i amortyzowany. Ponieważ nie spełnił on ...
-
Zakup samochodu od osoby prywatnej a podatek PCC
... od towarów i usług oraz, że zakupił do dalszej odsprzedaży na podstawie umowy kupna samochód używany od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej. W przypadku kupna samochodu od osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej i nie będącej podatnikiem podatku od towarów i usług, Wnioskodawca jako nabywca rzeczy ...
-
Zakup samochodu osobowego w innym kraju UE a akcyza
... a następnie przetransportowania pojazdu do Polski i wykorzystywania go do prowadzonej działalności na terytorium kraju. W przypadku planowania tego rodzaju transakcji należy ... przeznaczony jest do przewozu osób, w związku z czym należy go zakwalifikować jako samochód osobowy na gruncie ustawy o podatku akcyzowym. Dokonany przez Spółkę A zakup ...
-
Tylko niezawiniona strata w koszty uzyskania przychodu
... działalności gospodarczej, ale z uwagi na brak związku między kosztem a osiąganymi przychodami nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów - orzekł WSA w Olsztynie w wyroku z dnia 23.10.2008 r. (sygn. akt I SA/Ol 380/08). W przedmiotowej sprawie spółce został skradziony samochód ... ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej, ale brak jest ...
-
Sprzedaż samochodu: zwrot AC i OC a przychód firmy
... . Koszty są ewidencjonowane wg metody uproszczonej (kasowej). W firmie wykorzystuje samochód osobowy, który stanowi środek trwały. Na początku 2010 r. zapłacił składki ... wydatki z tytułu opłacenia składek na ubezpieczenie samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej jak najbardziej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Kilometrówka a koszty uzyskania przychodu firmy
... stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby ... Tak sporządzone miesięczne zestawienie stanowi podstawę zaksięgowania wydatków ponoszonych na dany samochód w kolumnie 13 księgi po zakończeniu danego miesiąca. Warto przy ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... zarówno zwolnioną jak i opodatkowaną VAT) zakupił na potrzeby tej działalności samochód osobowy. Od zakupu tego, zgodnie z ustaloną proporcją, odliczył 20% VAT. Od 2017 r. podatnik prowadzi jedynie działalność zwolnioną przedmiotowo z podatku VAT, a obecnie nabyty w 2010 r. samochód zamierza sprzedać. Czy sprzedaż tą należy opodatkować? Przedmiotem ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... samochód za 10.000 zł na podstawie umowy kupna sprzedaży , który udało mu się sprzedać w październiku 2020 r. za 14.000 zł swojej siostrze, która nie prowadzi działalności ... jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej), fakturę należy też oznaczyć symbolem „FP” (czyli Faktura do paragonu). Przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy. Dlatego ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek VAT, rozliczenie VAT, ewidencje VAT, deklaracje VAT, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, rozliczenie VAT -
Sprzedaż samochodu używanego a system VAT marża
... się sprzedażą nowych i używanych samochodów. Zakupiła ona w celu dalszej odsprzedaży samochód zwolniony z VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ... jakim mowa w art. 136 Dyrektywy, dotyczy dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie do celów działalności zwolnionej, jeżeli towary te nie dały prawa do odliczenia ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do wszystkich samochodów?
... dodanej naliczonego przy zakupie paliwa do samochodów używanych dla celów działalności podlegającej opodatkowaniu, zastępując je, w dniu wejścia w życie tej dyrektywy na swym terytorium, ... jest wykazanie przez podatnika, że samochód ten służy czynnościom opodatkowanym. Nie ma natomiast tutaj znaczenia jaki to jest samochód. Tym samym sąd uznał, ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena nabycia
... składniki majątku na cele prowadzonej działalności gospodarczej, mimo spadku ich wartości, przedsiębiorcy powinni ustalać jego wartość początkową wg ceny zakupu jeżeli jest ona znana. Zatem w opisanej we wstępie sytuacji, zgodnie z powyższymi interpretacjami, przedsiębiorca wprowadzając swój prywatny samochód osobowy do ewidencji środków trwałych ...
-
Wynajem samochodu: podróż służbowa a koszty firmy
... związane z użytkowaniem w ramach działalności podatnika samochodów osobowych niestanowiących majątku podatnika w części przekraczającej tzw. kilometrówkę. Kiedy należy prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu? W przypadku najmu samochodu osobowego nawet na jeden dzień, podatnik wykorzystuje w swojej działalności samochód niebędący jego własnością ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest: a) odprzedaż tych samochodów (pojazdów) lub b) oddanie ... Jan K. zawarł z firmą leasingową umowę, której przedmiotem jest samochód o dopuszczalnej ładowności wynoszącej 620 kg i posiadający homologację samochodu ciężarowego, niespełniający natomiast ...
-
Faktura VAT za paliwo wlewane do samochodu
... , dla potrzeb działalności gospodarczej należy ewidencjonować na podstawie miesięcznego zestawienia poniesionych wydatków wynikających z faktur zawierających numer rejestracyjny tego pojazdu. Biorąc pod uwagę powyższe regulacje, zasadnym wydaje się zatem stwierdzenie, iż jedynie dokument sprzedaży, wskazujący jednoznacznie samochód, do którego ...
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... nie wyklucza roweru Z pewnością wielu przedsiębiorców rozlicza już w firmie wydatki związane z samochodem. Może to być zarówno samochód firmowy (wpisany do ewidencji środków trwałych), jak i prywatny wykorzystywany do działalności. W obu przypadkach nie wyklucza to rozliczania roweru. Wystarczy, że przedsiębiorca: jest w stanie udowodnić, że ...
-
Odliczenie VAT od zakupu paliwa do samochodu bez homologacji?
... świadectwa homologacji. W dowodzie rejestracyjnym w miejscu przeznaczonym do wskazania informacji o homologacji nie odnotowano żadnych zapisów. Samochód przy tym jest wykorzystywany w celach mieszanych, czyli zarówno prowadzonej działalności gospodarczej jak i prywatnie. Organ podatkowy uznał, że ograniczenie wynikające z art. 12 ust. 1 ustawy ...
-
Wynajem samochodu osobowego koniecznie z kilometrówką?
... i wydatków związanych z jego eksploatacją (w tym ponoszonych na paliwo). Pełne odliczenie VAT naliczonego jest dopuszczalne pod warunkiem udowodnienia, że samochód służy wyłącznie działalności gospodarczej, co wiąże się z prowadzeniem dodatkowej dokumentacji. Jednym z wymogów jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu. Już tylko brak ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... działalności gospodarczej podatnikowi pozostaje część składników majątku w niej wykorzystywanych. Przykładem jest tutaj firmowy samochód. Po likwidacji firmy przedsiębiorcy z reguły decydują się na używanie takich pojazdów w celach prywatnych. Trzeba jednak pamiętać, że ich późniejsza sprzedaż może spowodować powstanie przychodu z działalności ...
-
Pełna amortyzacja maszyn rolniczych używanych w gospodarstwie
... ). Na potrzeby tej działalności wnioskodawca zakupił agregat uprawowy, ciągnik rolniczy, siewnik zbożowy oraz samochód osobowy, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych i są amortyzowane, a odpisy amortyzacyjne liczone metodą liniową zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Obok działalności gospodarczej wnioskodawca prowadzi także ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
... amortyzacji jednorazowej. W lutym 2008 r. wnioskodawca założył wraz z żoną i synem spółkę cywilną, w ramach której zamierzają kupić samochód ciężarowy. Żona wnioskodawcy nie prowadzi ani nie prowadziła innej działalności. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka w 2008 r. może skorzystać z amortyzacji jednorazowej w stosunku do zakupionych ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... prowadzenia działalności gospodarczej zaliczane są do tego źródła przychodów. Przychód ze sprzedaży składników majątku po likwidacji firmy także niekiedy należy tutaj zaliczyć. Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2007 r. podatnik zlikwidował działalność gospodarczą, która była opodatkowana podatkiem liniowym. W roku 2010 sprzedał samochód, który ...
-
Amortyzacja jednorazowa a firma małżonka
... sposób można zamortyzować zarówno maszynę produkcyjną, samochód ciężarowy, wózek widłowy czy komputer tudzież inne urządzenia elektroniczne itp. Przywilej ten przysługuje jednak tylko dwóm grupom podatników (co wynika wprost z art. 22k ust. 7 updof), tj. podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej oraz tzw. małym podatnikom ...
-
Likwidacja firmy: sprzedaż samochodu i strata podatkowa
... trwałe tejże firmy. Jeden z nich, samochód osobowy całkowicie zamortyzowany, nasz podatnik ... działalności, bądź tę działalność zlikwidowano. Co za tym idzie, sprzedaż wykorzystywanych wcześniej w działalności gospodarczej środków trwałych przed upływem okresu, o którym mowa w zdaniu poprzednim, jest traktowana jak sprzedaż w ramach działalności ...
-
Wypadek samochodowy: odszkodowanie z podatkiem gdy samo OC?
... działalnością gospodarczą (a takim właśnie składnikiem majątku jest samochód specjalny, którym świadczy usługi Wnioskodawca), stanowi przychód z tej działalności. W przypadku podatników, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jako formę opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej, uzyskany z tego tytułu przychód podlega ...
-
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu bez podatku dochodowego
... leasingowego za 1% wartości początkowej, a następnie sprzedawane. I tak jeden samochód został wykupiony w 2008 r. za kwotę 404,02 zł, a sprzedany w ... działalności gospodarczej, nie były wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, to ich odpłatne zbycie nie generuje przychodu z pozarolniczej działalności ...
-
Kask i odzież motocyklowa w kosztach uzyskania przychodu
... działalności gospodarczej, tak jak inne środki transportu, może zostać zaliczony do środków trwałych oraz zostać zamortyzowany, a gdy jego wartość nie jest zbyt wysoka – zakup od razu można rozliczyć w kosztach działalności. Należy jednak pamiętać, że na tle podatku dochodowego motocykl jest traktowany jako samochód ...
-
Główne założenia naprawy systemu podatkowego
... definicje ustawowe, takie jak: działalność gospodarcza, mały podatnik, samochód osobowy. Pomysł doskonały! Obecnie podatnicy borykają się z kilkoma definicjami działalności gospodarczej. Rozpoczynając od przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej regulujących działalność gospodarczą, przez Ordynację podatkową będącą «konstytucją ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... towarami usług montażu, naprawy i konserwacji, jeśli przeznaczenie tych towarów wskazuje obiektywnie na możliwość ich wykorzystywania wyłącznie do działalności. Można uznać, że naklejona na samochód firmowy reklama działalności (folia) oraz usługa oklejenia samochodu spełnia warunki wyjątku, a co za tym idzie, od faktury za oklejenie ...
-
Sprzedaż środków trwałych bez paragonu z kasy fiskalnej w 2015 r.
... na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wynosi 90 % (270.000 zł z 300.000). W związku z tym, spółka korzysta ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas ustanowionego w § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Spółka zamierza sprzedać osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód (środek trwały) o wartości 60 ...
-
Transport ciężarowy: forma opodatkowania
... przy wykorzystaniu należących do tego kontrahenta sprzętu, materiałów i środków (w tym samochód ciężarowy o ładowności powyżej 2 ton). Podatnik ponosi ryzyko gospodarcze związane z ... działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Jeżeli do dni 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności ...
-
Składniki o małej wartości: środki trwałe czy wyposażenie?
... miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności gospodarczej, to u podatnika powstanie przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu. W takiej sytuacji ... samochodu. Obowiązki te i ograniczenia natomiast nie wystąpią, jeżeli podatnik zaliczy taki samochód do środków trwałych. Tutaj wydatki ponoszone na jego ...
-
Leasing samochodu: wykup prywatny czy na firmę?
... w związku z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Konieczność ewidencjonowania przebiegu pojazdu Jeśli wykupiony do celów prywatnych samochód przedsiębiorca chce jednak wykorzystywać w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wymaga to ewidencji przebiegu pojazdu. Tylko wtedy określone na zasadach tzw. kilometrówki wydatki może zaliczyć ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... wartością początkową lub do momentu, w którym np. środek trwały zostanie sprzedany. Możesz mieć i samochód, i rower Co ważne, fakt posiadania firmowego samochodu nie wyklucza możliwości zakupu na potrzeby działalności gospodarczej dodatkowo jednośladu. Ważne jest, by taki zakup miał wskazany powyżej związek z prowadzoną działalnością ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... dostawy m.in. towarów używanych, nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą opodatkowania podatkiem jest marża stanowiąca różnicę między ... środków trwałych) uznał, że podatnik może sprzedać w procedurze marży samochód osobowy kupiony w 2009 r., który już wtedy był używany, a który u ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... opon przed wprowadzeniem samochodu do ewidencji jest amortyzowany Nabywając samochód, bardzo często wydatkiem towarzyszącym jest koszt zakupu drugiego kompletu ... o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika w celu prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, przedmiotowy ...