-
Auto w firmie: wycofanie i darowizna a podatek
... ? 1 lipca 2009 r. wnioskodawca nabył na podstawie umowy kupna-sprzedaży samochód osobowy za 42 500 zł na potrzeby prowadzonej firmy. W momencie zakupu na podstawie oświadczenia z dnia 1 stycznia 2009 r. zobowiązał się on używać ten samochód w firmie przez okres krótszy niż rok od jego nabycia. W związku ...
-
Samochód pracownika w firmie: podatek dochodowy
Kwoty wypłacane pracownikom w związku z używaniem przez nich prywatnych samochodów stanowią przychód ze stosunku pracy. O ile nie ma wątpliwości co do możliwości skorzystania ze zwolnienia w przypadku niektórych grup zawodowych jak np. leśników, to sprawa nie jest już tak prosta, gdy samochód jest wykorzystywany przez innych pracowników na ...
-
Prywatny samochód osobowy pracownika w firmie
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków ponoszonych na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich samochodów na potrzeby podatnika w celu odbycia podróży służbowej (jazdy zamiejscowe) oraz w jazdach lokalnych. Wyłączeniu z kosztów uzyskania ...
-
Firmowy samochód osobowy czy skuter: rozliczanie kosztów podatkowych
... nowe wątpliwości. W małych, jednoosobowych firmach majątek prywatny przeplata się z tym firmowym. Tylko specjalistyczne narzędzia, maszyny czy programy służą tutaj wyłącznie firmie. Natomiast środki transportu, w postaci czy to samochodów osobowych czy pojazdów dwukołowych (skutery, motocykle) bądź innych, które mogą być wykorzystywane zarówno ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... tej kwoty – 201 zł – możesz odliczyć od podatku dochodowego, jeśli taki musisz zapłacić. Podsumowując: przedsiębiorca, który użytkuje obecnie samochód w swojej firmie, od 1230 zł wydanych na auto może odliczyć 316 zł podatku. Za naprawy, paliwo, parking itd. płaci nie 1230 zł ...
-
Motocykl w firmie = częściowe odliczenie VAT?
Gdy firmowy motocykl kupuje przedsiębiorca będący podatnikiem VAT może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, jeśli tylko zakup będzie służył wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu. Spotka jednak takie same ograniczenia jak przy zakupie samochodu osobowego. W dobie powszechnej motoryzacji dysponowanie przez przedsiębiorcę własnym ( ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
Ta część podatku VAT, która nie podlega odliczeniu, może być zaliczona w ciężar kosztów uzyskania przychodu, o ile dany wydatek wykazuje związek z uzyskiwanymi przychodami. W przypadku samochodów osobowych do kosztów trafia połowa VAT-u od wydatków eksploatacyjnych. Jest tak nawet wówczas, gdy dla pojazdu jest prowadzona szczegółowa ewidencja jego ...
-
Przedsiębiorca może mieć więcej niż jeden firmowy samochód osobowy
W związku z tym, że przepisy nie zabraniają posiadania więcej niż jednego samochodu w ramach prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, przedsiębiorcy decydują się na zakup kolejnego pojazdu do swojej działalności. Część z nich ma jednak pewne wątpliwości i dostrzega potencjalne ryzyko podatkowe związane z zakupem drugiego auta. Dlatego ...
-
Samochód prywatny w firmie: OC i AC a koszty podatkowe
Przedsiębiorca używający do prowadzenia działalności gospodarczej prywatny samochód osobowy, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów rzeczywiste wydatki poniesione w związku z eksploatacją tego samochodu lecz do limitu określonego kilometrówką. Czy do ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... od przedsiębiorcy, aby posiadał co najmniej dwa samochody, z czego jeden służyłby jedynie firmie, zaś drugi potrzebom prywatnym. Przyzwolenie na użytek prywatny firmowego auta daje ... stronie podatku naliczonego zatem wszystko wydaje się być jasne – używając firmowy samochód osobowy (bądź inny podobny, np. z tzw. kratką) nie tylko na cele prowadzonej ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... obie formy leasingu oraz w jaki sposób je rozliczyć? Samochód osobowy w leasingu finansowym na gruncie PIT Przedmiot wykorzystywany w firmie na podstawie umowy leasingu finansowego przenosi prawo własności do rozporządzania nim na leasingobiorcę. - Zatem samochód osobowy w leasingu finansowym można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, co ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.
... kryterium określające prawo do odliczenia. Najprawdopodobniej nie będzie mieć już znaczenia – jak to jest obecnie - rodzaj samochodu (osobowy, ciężarowy, specjalistyczny), ale sposób wykorzystania auta w firmie. Najistotniejsze jest to, że samochody osobowe używane wyłącznie na cele firmowe mogą uzyskać prawo do pełnego odliczenia ...
-
W 2014 r. nowe odliczenie VAT od samochodów osobowych
... wydatków związanych z ich wykorzystywaniem w firmie wejdą w życie, zyskają przedsiębiorcy, którzy nabędą droższe auto. W przypadku samochodu za 85 tys. zł różnica wyniesie 2 tys. zł. Wciąż jednak będą to regulacje dyskryminujące firmy niepotrzebujące większych samochodów. Obecnie nabywając samochód osobowy przedsiębiorca może dokonać odliczenia do ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... ? Projektodawcy zmian wskazali bowiem, że samochody osobowe na ogół nie służą tylko firmie, ale i użytkowi prywatnemu. Użytek taki oszacowano na około 50%. ... 2017 r. nr 0113-KDIPT2-1.4011.157.2017.2.AG uznał, że „(...) że skoro samochód osobowy wykorzystywany będzie dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę, a jednocześnie ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... związanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi w prowadzonej firmie. Analizując przepisy ustawy dochodzimy do wniosku, że podobnie jest przy wykupie samochodu z leasingu i jego "niezwłocznej" sprzedaży. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik użytkował na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy. W styczniu 2015 r. pojazd ten ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... motocykl. Środki transportu wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej mogą być przeróżne. Jeżeli natomiast służą one firmie, winny też stanowić jej środki trwałe. To z kolei oznacza, że wydatki związane z ich ... taki będzie on traktowany. A jeżeli motocykl będzie traktowany na potrzeby podatku dochodowego jako samochód osobowy, nie może ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2022 roku mniej popularny?
... je dotyka. Ustawodawca już od pewnego czasu podkreśla, że samochód osobowy to w firmie luksus, za który przedsiębiorcy powinni płacić większą daninę i skutecznie realizuje ... operacyjny samochód osobowy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej z niską (na ogół 1%) ceną wykupu. Samochód ten w trakcie trwania umowy leasingu służy firmie, w związku ...
-
Samochód służbowy w garażu pracownika?
... samochód realizuje cel służbowy, jakim jest troska o mienie firmy. Jeżeli miejsce parkowania zostało przez pracodawcę wyznaczone pracownikowi według regulaminu obowiązującego w firmie, to pracownik dojeżdżając (do i z pracy) do tego wyznaczonego miejsca parkowania - nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Powyższy pogląd znajduje ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... związane z ich eksploatacją rozliczać w kosztach podatkowych na zasadzie trzw. kilometrówki. Sposób takiego rozliczania wydatków opisaliśmy m.in. w artykule Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w firmie na PKPiR. Wysokość rozpoznawanych kosztów jest tutaj zatem uzależniona nie tylko od wysokości faktycznie ponoszonych wydatków na samochód, ale ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... umowy kupna-sprzedaży. Podobnie jest z przedsiębiorcami, którzy będą wykorzystywali w firmie samochód w ramach leasingu - muszą zdążyć zawrzeć umowę leasingu. A z tym ... liczne spory z fiskusem. Rodzaj zakupu Samochód osobowy kupiony obecnie Samochód z homologacją ciężarową kupiony obecnie Samochód osobowy kupiony po zmianie przepisów Możliwość ...
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... prowadzoną przez podatnika. Szerzej na temat ograniczeń w rozpoznawaniu kosztów dotyczących samochodów osobowych w 2019 r. pisaliśmy m.in. w artykułach: Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019, Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?, Zmiany w PIT i CIT uchwalone. W 2019 r. trudniej rozliczyć samochody osobowe ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... nabywcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej), fakturę należy też oznaczyć symbolem „FP” (czyli Faktura do paragonu). Przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy. Dlatego też fakturę należy oznaczyć również GTU_07 (Pojazdy oraz części samochodowe). Szerzej o oznaczeniach GTU w nowym JPK_VAT pisaliśmy m.in ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek VAT, rozliczenie VAT, ewidencje VAT, deklaracje VAT, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, rozliczenie VAT -
Ograniczone odliczenie VAT od samochodów osobowych do 2019 r.
... tego, pełne odliczenie jest możliwe także w przypadku wykorzystywania samochodu jedynie w firmie. Tutaj jednakże podatnicy muszą udowadniać, że pojazd służy wyłącznie działalności ... absurdów jego interpretacji przedstawiliśmy chociażby w artykule: Podatek VAT: Samochód osobowy Powyższe regulacje były wynikiem negocjacji z Radą Unii Europejskiej. Jak ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości.
-
Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty w kosztach podatkowych
... ustawy.(…)” - przypomnijmy że ten ostatni przepis ogranicza prawo do rozpoznania kosztów w wysokości 75% faktycznie poniesionych wydatków – gdy samochód osobowy używany jest w sposób mieszany (czyli w firmie i prywatnie). W przytoczonej interpretacji organ wypowiedział się też w zakresie składek na ubezpieczenie OC i AC, które nie są składnikami ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... , muszą być również spełnione ogólne warunki odliczania - tj. przede wszystkim związek tego zakupu z działalnością opodatkowaną, niezwolnioną przedmiotowo. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT, ustawy o rachunkowości.
-
Czy kask i odzież motocyklowa może być kosztem uzyskania przychodu?
... w tym celu wykorzystywany także w firmie, a przez to zaliczony do środków trwałych i amortyzowany. Odpisy amortyzacyjne trafiają tutaj do kosztów ... się na motocykl, albo w działalności gospodarczej wykorzystywał oba typy pojazdów. Gdy motocykl służy prowadzonej firmie, może zostać zaliczony do jej środków trwałych, zaś naliczane od jego wartości ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... opodatkować w procedurze VAT marża polegającej na tym, że opodatkowaniu podlegałaby jedynie marża uzyskana na sprzedaży (a ta w przypadku sprzedaży samochodu użytkowanego w firmie przez pewien okres czasu rzadko kiedy wystąpi, jako że samochody z czasem tracą na wartości, czego skutkiem będzie cena sprzedaży niższa ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego: sąd ruga fiskusa?
... będzie sytuacji (poza pełną kontrolą np. za pomocą urządzeń GPS, gdzie nie każdy samochód musi je posiadać), w której samochód jeżdżący w firmie będzie uznany za służący jedynie prowadzonej działalności, gdyż zawsze może wystąpić potencjalna możliwość użytku prywatnego, co zdaje się być sprzeczne ...
-
Na wakacje paliwo do samochodu osobowego tańsze o podatek VAT?
... wniosku, że jeżeli tylko istnieje cień szansy potencjalnego użytku prywatnego, nie da się jednoznacznie stwierdzić, że pojazd jest wykorzystywany jedynie w firmie). Powyższe ograniczenia mają oczywiście na celu poprawnie kondycji finansowej budżetu państwa. Mniejsze odliczenie VAT od dokonywanych zakupów oznacza bowiem większe ...
-
Zmiany zasad rozliczania samochodów w działalności gospodarczej
... do dnia 31 grudnia 2020 r. To ostatnie ograniczenie jest szczególnie zaskakujące, bowiem godzi w zasadę pewności prawa. Magda Sławińska-Rzemek, doradca podatkowy w firmie
-
Leasing samochodu: wykup i sprzedaż
... wykupionego po leasingu? W przypadku gdy spółka (korzystający) wykupiony samochód osobowy po zakończeniu umowy leasingu zaliczy do środków trwałych jego wartość ... spółki pozostałym kosztem operacyjnym (art. 3 ust.1 pkt 32 uor). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... wyższą stawkę amortyzacji). Korzyści z używania w firmie samochodu ciężarowego są więc znaczne. Problem jednak w tym, że samochodów spełniających ustawowe kryteria takiego samochodu jest znacznie mniej niż samochodów osobowych. W efekcie przedsiębiorca, który prowadzi małą firmę często wybiera samochód osobowy, chociaż służy on potem np ...
-
VAT od paliwa do samochodów z homologacją ciężarową 2014
... przeszkód co do zasady można odliczyć VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami służącymi firmie i celom prywatnym. Katalog tych wydatków znalazł się w art. 86a ust. 2 ustawy o ... od liczby miejsc), z drugiej zaś musi być klasyfikowany jako samochód inny niż osobowy. Prawa takiego nie da zatem m.in. ten pojazd, który wprawdzie ma wymaganą ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... Reasumując, samochód, o którym mowa we wniosku podatnika może stanowić środek trwały w firmie prowadzonej przez podatnika i być amortyzowany według zasad podanych powyżej. ... należnego o kwotę podatku naliczonego. Przykład: Spółka z o.o. zakupiła w dniu 1.11.2010 r. samochód osobowy o wartości 180 000 zł, przekazując go do używania następnego dnia. ...