-
Oprocentowanie umowy pożyczki od wspólników
... pożyczki musimy odprowadzić? Z punktu widzenia przepisów prawa spółka z o.o. to odrębny podmiot (osoba prawna). A zatem spółka pożyczając środki finansowe od wspólników musi zawrzeć z ... w tym dniu są zapłacone odpowiednio są kosztem dla dłużnika (spółki). Spółka, która dokonuje wypłaty odsetek wspólnikowi – osobie fizycznej nieprowadzącej działalności ...
-
NKUP-y a refakturowanie kosztów
... do końca miesiąca. Należy jednak zauważyć, iż w przedstawionym stanie faktycznym nie mamy do czynienia z prostym refakturowaniem kosztów, lecz z sytuacją, w której Spółka ponosi koszty w związku ze świadczeniem usług marketingowych za wynagrodzeniem ukształtowanym według określonego algorytmu. Strony zawierające umowę mogą ustalić stosunek prawny ...
-
Usługi medyczne zwolnione z podatku VAT
... Interpretacja została wydana w następującym stanie faktycznym: spółka z o.o. (dalej „Spółka”) zajmuje się świadczeniem usług ochrony fizycznej i technicznej, ... przez ZOZ na terenie szpitala. W powyższym stanie faktycznym, Spółka zadała następujące pytanie: czy Spółka będzie uprawniona do skorzystania ze zwolnienia od podatku od towarów i ...
-
Likwidacja spółki osobowej: podział majątku bez podatku dochodowego
... Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 1030 ze zm.), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. Spółki osobowe nie posiadają osobowości prawnej. Dochody spółek osobowych (innych niż spółka komandytowo-akcyjna) nie stanowią zatem odrębnego przedmiotu opodatkowania. Opodatkowaniu ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: spłata w gotówce a podatek dochodowy
... art. 4 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 1030 ze zm., dalej: „K.s.h.”), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. Zgodnie z art. 102 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1030 ze zm ...
-
Przekształcenie spółki w osobową: jak uniknąć podatku od niepodzielonego zysku?
... podstawie tytułu własności. Wspólnik ten podlega też opodatkowaniu od całości swoich dochodów w Polsce. Wspólnicy spółki z o.o. zamierzają ją przekształcić w spółkę komandytową. Spółka ta w każdym roku swojej działalności przynosi zyski. Posiada ona w swoim bilansie zyski z lat ubiegłych, które zostały przekazane przez zgromadzenie wspólników ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki komandytowej bez PIT
... 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 1030 ze zm. – dalej: „K.s.h.”), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. W myśl art. 102 K.s.h., spółką komandytową jest spółka osobowa mająca na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną firmą, w której wobec wierzycieli za ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: spłata udziałów w podatku dochodowym
... j. Dz. U. z 2019 r., poz. 505, z późn. zm.). Zgodnie z art. 4 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. Stosownie do art. 8 § 1 ww. ustawy, spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać ...
-
Odszkodowanie za uszkodzone mienie nie jest kosztem podatkowym
... (posiada w niej 50% udziałów), która świadczy usługi spawalniczo-montażowe w Polsce oraz Niemczech. Na potrzeby realizacji kontraktu w Niemczech spółka korzysta z usług podwykonawców. W ramach zawartych umów spółka zapewnia podwykonawcom, świadczącym dla niej usługi za granicą, noclegi w hotelach czy kwaterach prywatnych, bursach. Koszty tych ...
-
Kiedy faktura VAT dokumentująca sprzedaż dla rolnika ryczałtowego?
... Z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca jest podmiotem specjalizującym się w produkcji sprzedaży mięsa (…) oraz przetworów (…). Spółka ma siedzibę działalności w Polsce i jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności gospodarczej Spółka m.in. dokonuje dostaw towarów dla osób fizycznych posiadających status i nabywających od Spółki towary jako ...
-
Skutki podatkowe fuzji spółek ze 100% udziałem zagranicznego wspólnika
... samym profilu działalności. Obie należą do międzynarodowego koncernu. Jedynym, 100% udziałowcem obu spółek jest również należąca do koncernu subholdingowa niemiecka spółka GmbH. Spółka przejmująca zapytała Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, czy w przypadku fuzji nie będzie zmuszona do rozpoznania przychodu podatkowego, o którym mowa w ustawie ...
-
Premie pieniężne to koszty podatkowe
... podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające im przychody w sytuacji, gdy przed sporządzeniem sprawozdania finansowego i przed złożeniem zeznania podatkowego za ten rok spółka nie dysponuje fakturą bonusową, ale posiada inne dowody takie jak: umowa bonusowa i wydruk z wewnętrznego systemu finansowego potwierdzającego wysokość obrotów z tym ...
-
Remont drogi gminnej a koszty podatkowe firmy
... na celu zachowanie bezpieczeństwa ruchu podczas dojazdu do miejsca wykonywania działalności gospodarczej Spółki. Wnioskodawca wskazał ponadto, że dla celów rachunkowych Spółka ujmowała w księgach rachunkowych koszty modernizacji drogi jako koszty inwestycji w obcym środku trwałym. Należy zaznaczyć, iż kwestia ponoszenia kosztów związanych z budową ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... akcyjną faktura dokumentująca sprzedaż przedmiotowej nieruchomości. W dniu 4 listopada spółka akcyjna B przekazała otrzymany zadatek oraz zaliczkę na konto spółki ... potraktowania otrzymanej należności jako zaliczki do zwrotu. W konsekwencji spółka akcyjna A powinna była w przedstawionej sytuacji opodatkować otrzymaną wpłatę w miesiącu otrzymania, ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... z o.o. A wniosła do istniejącej spółki z o.o. B udziały posiadane w spółce z o.o. C, których wartość nominalna wynosi 100.000 zł. W zamian spółka A objęła udziały o wartości 110.000 zł. Z kolei wcześniej spółka A objęła udziały w spółce C w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana jego część. Zatem na ...
-
CIT 2013: Kaucja gwarancyjna a przepisy o korekcie kosztów
... w sytuacji, gdy podatnik potrąca i zatrzymuje część wynagrodzenia tytułem kaucji. W tym przypadku nie dochodzi bowiem do sytuacji, w której Spółka nie wywiązuje się z obowiązku zapłaty. Spółka zatrzymuje bowiem część wynagrodzenia i zalicza na poczet kaucji, aby zabezpieczyć prawidłowe wykonanie umowy przez jej kontrahentów. Zdaniem Wnioskodawcy ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: wykaz składników majątku
... wykazu składników majątku w przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki, niemniej skoro spółka jawna, jako odrębny od wspólników podmiot praw i obowiązków, a zarazem właściciel określonych ... do sporządzenia wykazu majątku, to wykaz ten powinna sporządzić ta spółka. W wyroku WSA czytamy, że „(…) wykaz można sporządzić jedynie na podstawie posiadanej ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... dokumentu potwierdzającego wywóz poza UE [IE-599]) stosuje się odpowiednio. Przykład Spółka dokonała eksportu towarów w dniu 10 kwietnia 2014 r. W tym też dniu wystawiała fakturę ... dokonuje się w deklaracji za okres, w którym podatnik otrzymał w/w dokument. Przykład Spółka dokonała eksportu towarów kwietniu 2014 r. Transakcja została zrealizowana w ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... w dni robocze, ale również w weekendy. Zlecone zadania w powyższym zakresie spółka wykonuje poprzez swoich pracowników tudzież zleca określone czynności podwykonawcom. Niemniej ... sposobu korzystania przez spółkę z samochodów, organ wydający interpretację uznał, że spółka może odliczyć jedynie połowę podatku naliczonego z tytułu użytkowania tych ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową bez podatku PCC?
... nadpłaty, gdyż uznał, że podatek został pobrany prawidłowo i jest podatkiem należnym. Z przepisów prawa krajowego wynika bowiem, że spółka komandytowa jest spółką osobową, a nie kapitałową. Spółka wniosła odwołanie, jednakże utrzymano w mocy decyzję organu I instancji. Zdaniem organu Polska wyłączyła spółkę kapitałową spod działania przepisów ...
-
Zmniejszenie udziału w spółce osobowej z podatkiem dochodowym
... 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r., poz. 1030 ze zm. dalej: „k.s.h.”), spółka osobowa to spółka jawna, spółka partnerska, spółka komandytowa i spółka komandytowo-akcyjna. Stosownie do art. 22 k.s.h., spółką jawną jest spółka osobowa, która prowadzi przedsiębiorstwo pod własną firmą, a nie jest inną spółką handlową ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... .1.NK: „Mając na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz wskazane wyżej przepisy należy stwierdzić, że usługa, którą świadczy oraz zamierza świadczyć Spółka, tj. odpłatna usługa udzielania pożyczek, stanowi/stanowić będzie realizację istniejących pomiędzy stronami stosunków cywilnoprawnych. Stosunki te składają się/będą się składać z dwustronnych ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... charakterystyki i profilu działalności usługodawcy. Często w cenę są wkalkulowane elementy, którymi spółka nie jest zainteresowana, niemniej musi je nabyć w ramach danego ... najkorzystniejszej cenie; Spółkę interesuje więc kwota ogółem do zapłaty (kwota brutto). Spółka zadała pytanie, czy w takiej sytuacji jest uprawniona do odliczenia pełnej kwoty ...
-
Przychody z dywidend: zasady alokowania kosztów pośrednich
... (przychody) z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w pkt 1, jest spółka będąca podatnikiem podatku dochodowego, mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; 3. spółka, o której mowa w pkt 2, posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki, o której ...
-
Płatność kartą a zwolnienie z kas fiskalnych
... .2017.1.AJ: „(…) Jak wynika z wniosku, Spółka dokonuje dostawy towarów w systemie wysyłkowym. Całość zapłaty za wykonaną dostawę Spółka otrzymuje na rachunek bankowy, przy ... Zapłatę w przypadku każdej z opisanych form płatności Spółka otrzyma na rachunek bankowy, z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę Spółka jest w stanie określić dane nabywcy ...
-
Zwrot VAT: uważaj co kupujesz - nieruchomość czy przedsiębiorstwo
... była przedsiębiorstwem ani jego zorganizowaną częścią, co organ podatkowy ustalił w ramach czynności sprawdzających. Nabywcą obu tych nieruchomości była spółka z o.o., spółka komandytowa prowadząca działalność gospodarczą w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami. Ponieważ wszystkie strony tych transakcji spełniły ww. obowiązki deklaracyjne ...
-
Zawieszona działalność: ewidencjonowanie zaliczek na kasie fiskalnej
... źródła przychodów. W tym celu jak wskazano we wniosku Spółka prowadząc działalność gospodarczą w zakresie krótkotrwałego wynajmu pokoi turystom w sezonie letnim ... miejsc noclegowych na nowy sezon. W celu potwierdzenia rezerwacji Spółka będzie przyjmować od klientów zaliczki. Zatem, Spółka będzie zobowiązana do złożenia deklaracji zgodnie z art. ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... dokonała modernizacji budynku, przekształcając go w budynek biurowy i dokonała zwiększenia wartości środka trwałego. Mając na uwadze powyższe należy stwierdzić, że skoro Spółka wybrała indywidualną stawkę amortyzacyjną to zgodnie z powołanymi przepisami nie miała możliwości zmiany stosowanej wcześniej stawki amortyzacyjnej. Fakt, iż środek trwały ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... podatkowego w VAT. Jak zwrócił uwagę sąd, spółka dokonywała nabyć towaru od podmiotów, które faktycznie nim dysponowały. Sama spółka działa prężnie na rynku od 2001 r., ... . Taką działalność charakteryzuje wielość kontrahentów i rozwojowość. Organy nie zanegowały tego, iż spółka płaciła za towar, jak i sama otrzymywała zapłatę za swoje dostawy, w tym ...
-
Rok obrotowy spółki komandytowej objętej podatkiem CIT
... związku z powyższym skutki wprowadzonych zmian będą tutaj różne w zależności od tego, kiedy spółka komandytowa stanie się podatnikiem CIT. A zmiana ta pociąga ... spółka musi powyższe sporządzać? Odpowiedź znajduje się poniżej. Spółka komandytowa podatnikiem CIT od 1 stycznia 2021 r. W przypadku, gdy zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy zmieniającej spółka ...
Tematy: spółka komandytowo-akcyjna, spółki osobowe, podatek CIT, budżet, podatek od firmy, obciążenia podatkowe, zmiany podatkowe, spółka komandytowa, rok 2021, ustawa o rachunkowości, rok podatkowy spółki, rok obrotowy spółki, sprawozdanie finansowe, składanie sprawozdań finansowych, KRS, obowiązki sprawozdawcze, e-sprawozdanie finansowe -
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... w standardzie podstawowym lub ulepszonym. W celu zaadoptowania lokalu na potrzeby najemcy spółka nabywa od zewnętrznych firm towary i usługi, w tym prace budowlane oraz wyposażenie stałe – ... wykonania wynajmującego. Dyrektor KIS stwierdził również, że w sytuacji, gdy spółka nabywa od firm budowlanych prace związane z adaptacją lokalu, a następnie ...
-
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... oświadczeń spółki cypryjskiej to ona jest beneficjentem rzeczywistym wypłacanych przez polską spółkę z o.o. dywidend i odsetek. Pełnomocnik polskiej firmy argumentował, że cypryjska spółka spełnia przesłanki do objęcia zwolnieniem z CIT w Polsce, określonym w art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z prawem cypryjskim ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT -
Cesja umowy leasingu a koszty podatkowe
... faktury oraz część podatku VAT, która nie podlegała odliczenia spółka uznała za koszty podatkowe. Wydatek ten spółka rozłożyła na cały okres leasingowy i do kosztów ... zakresie opłaty wstępnej przypadającej proporcjonalnie po roku 2007, czyli tej, której spółka nie zaliczyła do kosztów podatkowych). Zadano zatem pytanie, czy w związku z odpłatną cesją ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka otrzymała w kwietniu 100% zaliczkę na eksport towarów. Przedpłatę ... Spółka nie otrzymała dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Wspólnoty. Spółka nie posiadała również dokumentów potwierdzających rozpoczęcie procedury wywozu. W tej sytuacji Spółka ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... czy w związku ze sprzedażą urządzeń (i zmianą ich przeznaczenia na towar handlowy) spółka powinna dokonać korekty amortyzacji i czy w momencie ich sprzedaży kosztem uzyskania ... środków trwałych oraz dokonywała od nich odpisów amortyzacyjnych. Jednakże Spółka podjęła decyzję o sprzedaży środka trwałego innemu podmiotowi. Wobec tego zaprzestanie ...