-
Program CRM ułatwi dostarczanie faktur korygujących
... in minus. Celem biznesowym była maksymalnie zautomatyzowana procedura, która jednocześnie nie generowałaby potencjalnego ryzyka związanego z karami za błędy księgowe. Spółka wystąpiła z prośbą o interpretację indywidualną do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej odnośnie uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej zgodnie z art. 29a ...
-
Diety za podróż służbową w kosztach uzyskania przychodu
... , przejazdy i wyżywienie pracownika. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 8 lipca 2020 r., nr 0114-KDIP2-2.4010.123.2020.1.AM uznał, że spółka w takim przypadku będzie uprawniona do pełnego rozliczania wartości wypłacanych diet w kosztach podatkowych. Organ podkreślił, że kwoty i zasady obliczania diet zawarte ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. – czynny podatnik VAT, zamierza wprowadzić bonus w formie rabatu dla kontrahentów krajowych, który będzie uzależniony od wysokości obrotu (wysokości wolumenu zakupu ...
-
Faktury korygujące wysyłane z systemu CMR
... , w tym także tych korygujących. Przedsiębiorstwo postawiło zatem na elektroniczny system ułatwiający komunikację z klientem za pośrednictwem indywidualnych kont użytkowników. Spółka planowała umieszczać na powyższych kontach nie tylko faktury potwierdzające sprzedaż, ale również korygujące. Powstały jednak wątpliwości, czy zastosowanie powyższych ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... C‑43/19. Stan faktyczny sprawy Przedmiotem działalności spółki Vodafone jest świadczenie usług łączności elektronicznej, telefonii stacjonarnej i bezprzewodowego dostępu do internetu. Spółka w ramach swojej działalności zawiera umowy, z których niektóre obejmują specjalne promocje, tj. udzielenie specjalnych warunków przez określony minimalny okres ...
-
Podmioty powiązane w nowym JPK_VAT
... co najmniej jeden podmiot, lub spółkę niemającą osobowości prawnej i jej wspólników, lub podatnika i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej - spółka kapitałowa wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład. Czym jest wywieranie znaczącego wpływu na inny podmiot? Zgodnie z art. 23m ust. 2 ustawy ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... również będzie prowadził działalność wyłącznie zwolnioną z VAT (tożsamą z działalnością wnioskodawcy), zaś umowa dzierżawy zostanie sporządzona w takich sposób, aby spółka miała prawo do faktycznego rozporządzania nieruchomością. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może dokonać dzierżawy/dostawy tej nieruchomości stosując zwolnienie z VAT zawarte w art ...
-
Dzięki COVID-19 fiskus wie więcej o transakcjach finansowych firm
... instrumentami finansowymi) – chce wykreślić zwrot: „o transakcjach”. Tym, wydaje się kosmetycznym, marginalnym, a jednak znaczącym, sprytnym zabiegiem, Ministerstwo Finansów sprawi, że spółka prowadząca rynek regulowany, nie będzie już mogła odmówić odpowiedniemu organowi udzielenia wszelkich żądanych przez niego informacji na temat uczestników ...
-
Fiskus wszczyna postępowanie karne skarbowe aby podatki się nie przedawniły
... podatkowe wszczęły postępowanie, pomimo iż znały rozliczenia podatkowe spółki, wynikające ze złożonych korekt. Znały też treść 9 interpretacji podatkowych, które uzyskała spółka i do których się dostosowała. W ciągu półtora roku od wszczęcia postępowania w sprawie nie zostało podjęte żadne działanie mające na celu jej ...
-
Najem prywatny nie na znak towarowy
... tej umowy ma być oddanie spółce komandytowej prawa do używania znaku towarowego i do pobierania z jego używania pożytków, w zamian za co spółka będzie zobowiązana do wypłaty umownego czynszu. Znak towarowy stanowi tutaj majątek prywatny wnioskodawczyni, a umowa dzierżawy nie zostanie zawarta w ramach działalności ...
-
Dane firmy na fakturze sprzedaży/zakupu
... Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 06.11.2020 r. nr 0111-KDIB3-2.4012.632.2020.1.MGO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, spółka z o.o. – czynny podatnik VAT, ma zarejestrowaną siedzibę w miejscowości W. W adresie Spółki znajduje się ulica M., miejscowość siedziby W., kod pocztowy … i nazwa miejscowości poczty ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki jawnej jej wspólnikom bez podatku od darowizny
... każdego wspólnika w zyskach spółki jawnej oraz wspólników o ich przyjęciu, • przeniesienie na wspólników wskazanej nieruchomości nastąpi na potrzeby własne wspólników, • spółka jawna nie uzyska żadnych korzyści majątkowych z tytułu dokonania czynności przeniesienia wskazanych składników majątku, • przekazanie składników majątku nie będzie stanowiło ...
-
Podatek VAT: fiskus chciał więcej niż wymaga ustawodawca przy WDT
... nie wynikało jednoznacznie, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju towaru. Spółka powołała się na art. 42 ust. 11 tej ustawy wskazujący, że istotnym jest by dokumenty po prostu potwierdzały dokonanie wewnątrzwspólnotowej ...
-
Estoński CIT w Polsce czyli duże wyłączenia i istotne ograniczenia
... ekonomicznych. Ryczałt ma być wybierany przez spółkę na 4 lata z możliwością przedłużenia na kolejne 4-letnie okresy (pod warunkiem, że po 4 latach spółka nadal będzie spełniać warunki uprawniające ją do korzystania z ryczałtu). Natomiast przekroczenie progu „przychodowego” nie będzie powodować automatycznego zakończenia stosowania tego ...
-
Zwolnienie z podatku VAT w przepisach krajowych i unijnych
... wersję językową. Taki wniosek wynika z wyroku NSA z 30 listopada 2017 r., sygn. akt I FSK 307/16. Sprawa dotyczyła automatów do gier, które spółka chciała sprzedać i liczyła na zwolnienie z podatku VAT, bo przy ich zakupie nie odliczyła podatku. Finalnie NSA stwierdził, że polskie tłumaczenie ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... , które osoba dążąca do sprzedaży działek, stanowiących jej majątek osobisty, podejmuje w celu sfinalizowania transakcji sprzedaży. Zakupem gruntu zainteresowana jest spółka, która zamierza wybudować na nim budynek handlowo-usługowy. Została podpisana przedwstępna umowa sprzedaży, która uzależnia zawarcie umowy przyrzeczonej od uzyskania przez ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... stawki 0%, ponieważ doszło do dostawy i wystawienia faktury, a dopiero później zorientowano się, że przewoźnik był nieuprawniony, a towar nie wyjechał z kraju. W efekcie spółka musiała skorygować fakturę eksportową ze stawką 0% i zastosować stawkę 23% (por. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 września 2017 r., sygn. akt ...
-
Przewalutowanie pożyczki a różnice kursowe
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.12.2020 r. nr KDIB1-1.4010.391.2020.2.ŚS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w 2017 r. udzieliła pożyczki firmie Y (podmiot powiązany z wnioskodawcą) z siedzibą w Irlandii. W 2020 r. strony umowy pożyczki zawarły porozumienie, na mocy którego zmieniły walutę ...
-
Samochody służbowe: Od firmowego paliwa nie ma dodatkowego podatku
... korzystania z samochodu, liczby przejechanych kilometrów, używania samochodu do jazd lokalnych, czy też pozamiejscowych. Jak słusznie wskazano, pracodawca, w tym wypadku Spółka, przekazując samochód służbowy, zgodnie z regulaminem jego użytkowania oddaje poszczególnym pracownikom do użytku pojazd gotowy do jazdy zarówno z zapewnionym paliwem jak ...
-
Kryteria opodatkowania VAT tzw. zespołów świadczeń i czynności
... w ramach wykonywania zawodu lekarza, dentysty, położnej, pielęgniarki lub innych zawodów paramedycznych. Usługa główna i świadczenie niesamodzielne Mająca siedzibę w Portugalii spółka Frenetikexito – Unipessoal Lda, prowadząc działalność w zakresie poprawy kondycji fizycznej, oferuje również usługi doradztwa żywieniowego. Oferuje ją zarówno swoim ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... jego dopełnienia. Żaden z oferowanych w ramach zestawu towarów, nie służy lepszemu wykorzystaniu zestawu, ani nie zachodzi między nimi trwała wieź funkcjonalna. Spółka dokonuje dostawy zestawu (np. świątecznego) składającego się z odrębnych świadczeń o czym przesądza również fakt, że są to świadczenia równorzędne. W związku z powyższym ...
-
Safe harbor: rynkowe zasady przy pożyczce pieniędzy z centrali
... praktyce gospodarczej zdarzają się sytuacje, gdy spółka córka pożycza środki spółce matce. Często oba podmioty mają siedziby w różnych krajach. Wysokość oprocentowania jest w takich przypadkach kwestią umowną, ponieważ ...
-
Zmiany 2021: Komu opłaca się pozostanie w spółce komandytowej?
... wypracowanych przez spółki komandytowe. Dotychczas najpopularniejszy schemat prowadzenia działalności przez spółkę komandytową zakładał, że komplementariuszem spółki była spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Gwarantowało to, że komandytariusze (zwykle osoby fizyczne), nie ponosili odpowiedzialności za zobowiązania spółki komandytowej. Dodatkowo ...
-
Ograniczenie ulgi abolicyjnej od 2021 roku
... polegające przykładowo na prowadzeniu działalności gospodarczej przez polskiego rezydenta za pomocą spółki osobowej położonej w państwie, w którym jest ona traktowana jako spółka transparentna podatkowo, czyli przychód opodatkowany jest na poziomie wspólników. Dochody będą zatem podlegały opodatkowaniu w państwie położenia spółki osobowej, przy ...
-
Skutki utraty przez podatkową grupę kapitałową statusu podatnika
... dwóch spółek prawa handlowego, spełniających określone w ustawie warunki w zakresie powiązań kapitałowych, kapitału zakładowego i zaległości podatkowych. Podatkową grupę kapitałową tworzy spółka dominująca (minimum 75% udziału w kapitale spółek zależnych) oraz spółki zależne w drodze umowy o utworzeniu PGK, zawartej w formie aktu notarialnego na ...
-
Fiskus musi zwrócić nienależny podatek dochodowy z odsetkami
Fundusz inwestycyjny zwrócił się do naczelnika urzędu skarbowego o stwierdzenie nadpłaty w zryczałtowanym podatku dochodowym od osób prawnych w łącznej kwocie ponad 2 mln zł pobranego od dywidend wypłaconych w latach 2008-2010 i w 2012 r. Podatnik podniósł, że pobór CIT był niezgodny z unijną zasadą swobody przepływu kapitału. Organ zwrócił ...
-
Sprzedaż samochodu: rozliczenie kosztów ubezpieczenia
... , które były wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, wówczas zwrócone wydatki będą dla podatnika przychodem podatkowym. W konsekwencji, należy stwierdzić, że Spółka w chwili zwrócenia jej składek - uprzednio zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów - powinna wykazać je jako przychód.(…)”
-
Podział majątku likwidowanej spółki jawnej z podatkiem dochodowym
... w interpretacji indywidualnej z dnia 7 maja 2021 r. nr 0115-KDIT3.4011.103.2021.4.AW. Sposób opodatkowania dochodu zależny od statusu wspólnika Mimo, że spółka jawna osób fizycznych posiada zdolność prawną, to nie ma osobowości prawnej i jej dochody nie stanowią odrębnego przedmiotu opodatkowania. Opodatkowaniu podlegają ...
-
Od lipca 2021 r. kolejni przedsiębiorcy z kasami fiskalnymi on-line
... w interpretacji indywidualnej z dnia 07.06.2021 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.344.2021.1.JG wskazał, że w kasę on-line nie musi zaopatrywać się spółka świadcząca usługi opieki medycznej za pośrednictwem lekarzy na podstawie zawartych z nimi umów. Pisaliśmy o tym w artykule: Podmioty lecznicze bez kas fiskalnych ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... osiągnięcia zysku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 31.07.2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.288.2019.2.ICZ przyznał, że spółka może za podstawę opodatkowania przyjąć rzeczywistą kwotę należną (rzeczywistą kwotę zapłaty) z tytułu dostawy na rzecz klientów towarów przeznaczonych na ekspozycję ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... z podmiotów dokonuje odpłatnej dostawy towarów, pomimo że faktycznie miało miejsce jedno wydanie towarów. Ponadto sąd zwrócił uwagę, że pomimo iż spółka, wystawiając faktury, działała w dobrej wierze, to formalnie wystąpiły przesłanki zastosowania art. 108 ust. 1 ustawy o VAT dotyczącego „pustych faktur”, czyli konieczności ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa – ryzyka i korzyści
... , zarówno przez podpisaniem umowy, jak i w trakcie funkcjonowania PGK. Podatkową grupę kapitałową tworzą przynajmniej dwie spółki prawa handlowego mające osobowość prawną (spółka akcyjna i z ograniczoną odpowiedzialnością). Podmioty tworzące PGK muszą mieć siedzibę na terytorium Polski, a kapitał zakładowy każdej ze spółek musi wynosić co ...
-
Właściwość urzędów skarbowych w sprawach podatkowych
... 2015 r. do 23 lutego 2020 r.) właściwym miejscowo dla skarżącej spółki był Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego w Bielsku-Białej. W dniu 24 lutego 2020 r. spółka zmieniła adres i z tym też dniem właściwym miejscowo stał się dla niej Naczelnik Pierwszego UKS w Bielsku-Białej. Odtąd to on, a nie Naczelnik ...
-
STIR: chcesz mieć dostęp do swoich pieniędzy? Załóż konto bankowe za granicą
... , najpierw zablokował spółce konto na 72 godziny, a następnie przedłużył na czas oznaczony nie dłuższy niż 3 miesiące, blokadę ponad 2,8 mln zł. Spółka wskazała, że jej wniosek o zwolnienie środków pieniężnych z zablokowanych rachunków bankowych determinuje potrzeba wywiązania się z ciążących na niej zobowiązań, w tym również ...
-
Polski Ład: usługi świadczone przez wspólnika nie będą kosztem podatkowym spółki
... zasadach nierynkowych. W tym zakresie warto przywołać art. 11c ustawy o CIT, który stanowi, że jeżeli nawet podmioty powiązane, jakimi są np. spółka i wspólnik, ustaliłyby cenę na warunkach nierynkowych i w związku z tym wykazywany jest niższy dochód (lub wyższa strata), organ podatkowy może sam dokonać ...