-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Tak wynika z art. 106 ustawy o VAT. Jednak Ministerstwo Finansów planuje uchylenie art. 106 ustawy i wprowadzenie nowych przepisów dotyczących fakturowania w dodanych art. 106a-106r. Przepisy te miałyby obowiązywać ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... na cenę (kwotę należna) towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku.” Z kolei przez sprzedaż, w myśl art. 2 ust. 22 ustawy VAT, należy rozumieć odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Zatem ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... są to podmioty zarejestrowane na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Co za tym idzie, transakcję taką należy uznać jako sprzedaż krajową i opodatkować wg właściwych w Polsce stawek podatku VAT. W przypadku materiałów budowlanych w większości będzie to stawka podstawowa 23%. Warto wiedzieć Ustawodawca bardzo restrykcyjnie podchodzi do ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... jak napoju mlecznego – stawką 8-procentową. Podstawowa 23-proc. stawka VAT ma obejmować nie tylko sprzedaż kawy i herbaty, ale także napojów, do których wykorzystywane są ... zł) czy wystawienia faktur VAT przez tzw. podatników zwolnionych. Nie będzie już obowiązku zawierania na fakturze dokumentującej sprzedaż paliwa numeru rejestracyjnego pojazdu, ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT gdy faktyczny handel
... . Spółka podjęła przy tym uchwałę o poszerzeniu działalności o sprzedaż detaliczną samochodów osobowych, jednakże na dzień przeprowadzenia kontroli nie złożono wniosku o poszerzenie działalności gospodarczej do KRS. Na podstawie zgromadzonego materiału fiskus uznał, że pełne odliczenie VAT od zakupu tego samochodu spółce nie przysługuje. Co ...
-
Sprzedaż komputerów bez podatku VAT?
Sprzedaż komputerów z reguły podlega opodatkowaniu 23% stawką podatku. Jeżeli odbiorcą jest jednak placówka ... należy spełnić, aby tę preferencyjną stawkę podatku zastosować. Szczegóły poniżej. Art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT mówi, iż stawkę tego podatku w wysokości 0% stosuje się do dostaw sprzętu komputerowego: a) dla placówek oświatowych, b) dla ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
... VAT, jest traktowane tak samo jak sprzedaż. Oznacza to, że przekazanie takie podatnik powinien opodatkować stosując właściwą stawkę VAT ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... , podlega odliczeniu. Ich sprzedaż bowiem będzie czynnością opodatkowaną podstawową stawką podatku. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 17.03.2014 r. nr IPTPP2/443-60/14-3/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina, czynny podatnik VAT, sprzedaje niezabudowane działki przeznaczone ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... VAT. Tyczy się to zarówno sprzedaży opodatkowanej jak i zwolnionej z podatku. Jeżeli zatem wystąpi sytuacja, w której podatnik nie wykaże w deklaracji za dany okres rozliczeniowy sprzedaży, w stosunku do której w tym okresie powstał obowiązek podatkowy, wskutek wystawienia po czasie faktury dokumentującej tą sprzedaż ...
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
... w działalności gospodarczej, jej zbycie w drodze licytacji publicznej nie będzie opodatkowane VAT-em. Zbycie to bowiem będzie stanowiło sprzedaż majątku prywatnego dłużnika, do którego przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 24.06.2014 r. nr ITPP2/443-530/14/AD ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... VAT. Zgodnie z nim podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 oraz podatników, u których sprzedaż ... VAT - Ewidencja sprzedaży VAT Ponieważ ewidencja zakupu ma służyć prawidłowemu sporządzeniu deklaracji i rozliczeniu podatku VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT bez oryginału faktury
... sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku; kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku; kwota należności ogółem. Odliczenie VAT ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... a prowadzoną działalnością. Aby ustalić w jakich sytuacjach przekazanie próbek nie podlega VAT, należy najpierw wyjaśnić to, jak pojęcie próbki towaru definiują przepisy. Zgodnie z art. 7 ust. 7: ... ryzyko ich wykorzystania w celach innych niż promocyjne np. poprzez ich sprzedaż jak w przypadku zwykłych towarów. Oznaczenie to może mieć np. formę ...
-
Sprzedaż internetowa: data dostawy towaru w podatku VAT
Sprzedaż przez Internet znacznie poszerza rynek odbiorców. Nie ma tutaj bezpośredniego kontaktu sprzedawcy z nabywcą, zaś paczka trafia do klienta z reguły za pośrednictwem kuriera. Takie postępowanie powoduje jednak problemy przy określeniu, w którym momencie od sprzedaży na odległość odprowadzić VAT ... tylko w części jej dotyczącej. W podatku VAT ...
-
Sprzedaż z food trucka z wyższą stawką podatku
... i przygotowanym do sprzedaży itp. Na właściwą klasyfikację nie będzie miała wpływu sprzedaż produktów w zestawach ani czynniki takie jak: dostępność naczyń i sztućców w punktach ... które przeznaczone są do bezpośredniego spożycia, nie mogą korzystać z 5% stawki VAT, gdyż nie klasyfikują się do PKWiU 10.85.1 (Gotowe posiłki i dania). Zostają one ...
-
Notariusz pobiera PCC gdy nie ma podatku VAT
... jest zwolniona z podatku VAT, należy ją opodatkować podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten powinien pobrać notariusz ... , umowy ustanowienia odrębnych własności lokali i ich sprzedaży. Sprzedaż ta będzie dokonana przez czynnego podatnika VAT (uczelnię), jednak będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ...
-
Czy wylanie betonu to usługa budowlana z odwróconym VAT?
... na nieruchomości mieszczącej się w definicji społecznego programu mieszkaniowego - opodatkowana będzie 8% stawką VAT. W pozostałych przypadkach stawka VAT wyniesie 23%. Jeżeli jednak uznać, że czynnością podstawową jest tutaj dostawa towaru, czyli sprzedaż betonu, całość należy opodatkować stawką podstawową niezależnie od statusu podmiotu, na rzecz ...
-
Podatek VAT: liczymy marżę przy zakupie/sprzedaży towarów używanych
... uzyskał marżę na sprzedaży. Jakie elementy można tutaj jednak uwzględnić? Sprzedaż w systemie marży można stosować m.in. przy handlu towarami używanymi. Nie ... podatnika pierwotnemu sprzedawcy. Otrzymany wynika pomniejsza się następnie (metodą „w stu”) o podatek VAT. W kwocie tej uwzględnia się wynagrodzenie dla dostawcy za samochód oraz inne ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... są następujące warunki: a. usługodawcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9, b. usługobiorcą jest podatnik, o którym mowa w art. 15, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. W przypadkach wymienionych w ust. 1 pkt 4, 5, 7 i 8, usługodawca lub dokonujący dostawy ...
-
Stawka VAT na remont budynku/ulepszenie mieszkalno-użytkowego
... sprzedaż nieruchomości mieszczących się w definicji budownictwa mieszkaniowego, są opodatkowane obniżoną stawką podatku VAT. A jak jest w przypadku budynków pełniących dwie funkcje, czyli zarówno mieszkalną jak i użytkową? Podstawowa stawka podatku VAT ... budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w VAT nie zalicza się: budynków ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... sprzedaż samochodu nastąpi, jest on wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej wnioskodawcy. Samochód został wprowadzony do środków trwałych firmy zainteresowanego. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jego sprzedaż może nastąpić na fakturę VAT-marża, czy też powinna tutaj być zastosowana pełna faktura ze stawką VAT ...
-
Media społecznościowe: prowadzenie profili zwolnione z VAT
... tę kwotę. Zgodnie z ust. 9 cyt. artykułu, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika rozpoczynającego w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w ... tę kwotę. Natomiast w myśl art. 113 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT, zwolnień, o których mowa w ust. 1 i 9, nie stosuje się do podatników świadczących usługi: a. prawnicze, ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... pod uwagę swobodę przepływu towarów. Przedsiębiorcy decydujący się na sprzedaż towarów do innych krajów Unii Europejskiej powinni bardzo dokładnie ... Moment powstania obowiązku podatkowego W celu prawidłowego ujęcia obu transakcji w raportowaniu VAT niezbędne jest prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 20 ust. ...
-
JPK_VAT a wartość towarów i usług w GTU
... niego wartości netto czy podatku VAT. Załóżmy dla przykładu, że na jednej fakturze VAT znalazła się sprzedaż wina (5 pozycji na fakturze z różnymi winami o ... do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. W ewidencji VAT zatem fakturę z opisanego przykładu należy oznaczyć obydwoma podanymi wyżej ...
-
Sprzedaż alkoholu a oznaczenie GTU w nowym JPK_VAT z deklaracją
... sprzedaż winna zostać oznaczona w JPK_VAT ...
-
TSUE: stawka VAT na usługę gastronomiczną a sprzedaż żywności
... Minister Finansów stwierdził, że sprzedawcy gotowych dań powinni stosować 8% stawkę VAT zamiast 5%, ponieważ sprzedaż gotowego dania dokonywana jest w zapakowanych pojemnikach bądź w formie ... : Czy w zakresie definicji pojęcia „usługi restauracyjnej” mieści się sprzedaż dań gotowych, jeżeli sprzedawca: udostępnia kupującym infrastrukturę, klient ma ...
-
Podmioty powiązane: oznaczenie TP w JPK_VAT
... , jak i transakcje z innymi podmiotami, to należy oznaczyć cały dokument w pliku JPK_VAT znacznikiem TP. Oznaczenia TP nie stosuje się do czynności wykazywanych w ewidencji sprzedaży na podstawie zbiorczego dokumentu wewnętrznego zawierającego sprzedaż z kas rejestrujących oznaczonego RO. Krzysztof Skrzypek Doradca podatkowy, nr wpisu 12444
-
Nie każda dostawa towarów używanych wolna od VAT
Sprzedaż części towarów używanych została zwolniona z podatku od towarów i usług. Warunki, jakie muszą one spełniać zostały zawarte w odpowiednich przepisach ustawy o VAT. Regulacje odnośnie zwolnienia przedmiotowego w podatku od towarów i usług zostały zawarte w art. 43 ustawy o VAT. Zgodnie z ust. 1 pkt 2 tejże ustawy zwalnia się z podatku VAT ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... opuszcza kraju wysyłki i pierwsza firma w pozornym łańcuchu musi opodatkować sprzedaż według stawki obowiązującej w kraju wysyłki. Należy pamiętać, że w wybranych przypadkach, ... , a odbiorca zmuszony by został do występowania o zwrot zapłaconego podatku VAT do kraju pośrednika. Rozbudowałoby to znacznie aparat podatkowy w krajach członkowskich i ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... braku tej poprzedniej) jest rozliczenie otrzymanej zaliczki proporcjonalnie na sprzedaż wszystkich towarów i usług objętych umową. Przykład: Firma X zawarła z firmą Z umowę na sprzedaż dwóch towarów: A (opodatkowany 3% stawką podatku VAT) oraz B (opodatkowany 7% stawką podatku VAT). Wartość netto pierwszego wynosi 150 000 zł, a drugiego 50 ...
-
Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego
... sytuację: Spółka sprzedaje aport rzeczowy wniesiony w 2006 r. Nie było VAT do odliczenia. Jak zaksięgować tę sprzedaż? Odpowiedź: Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego należy ewidencjonować podobnie, jak sprzedaż środka trwałego zakupionego z własnych środków. Sprzedaż środka trwałego wniesionego wcześniej jako aport nie wpłynie na ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż gruntu a VAT
... jednemu odbiorcy nie naliczając od tej transakcji podatku VAT. Planuje on także sprzedaż kolejnych działek w przyszłości. W związku z tym zadał pytanie, czy należy opodatkować podatkiem VAT pierwszą transakcję sprzedaży i uregulować należność wraz z odsetkami oraz czy opodatkowana będzie sprzedaż kolejnych działek? Biorąc pod uwagę wyroki WSA ...
-
Dostawa towaru z montażem a WDT w VAT
... w Polsce korzysta z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 0%. Nie każda sprzedaż towaru podatnikowi VAT UE stanowi jednak WDT i to nawet w sytuacji, gdy mamy do czynienia ... sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta unijnego, posiadającego ważny numer VAT UE, jest traktowana jak WDT. Wyjątki w tym zakresie znalazły się w art. 13 ust. 4 ustawy o VAT ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
Sprzedaż samochodu osobowego jest zwolniona z podatku od towarów i usług, gdy przy jego zakupie podatnikowi nie przysługiwało w ogóle prawo do odliczenia podatku VAT, bądź ... podatek VAT. Uwaga na wyjątek! Opodatkowania w systemie marży nie może zastosować podatnik do samochodu nabytego od sprzedawcy, który przy jego sprzedaż skorzystał ze zwolnienia z ...
-
WNT na przełomie roku a stawki VAT
... VAT. Uwaga! O stawce podatku nie decyduje moment powstania obowiązku podatkowego czy też wystawienia faktury. W większości przypadków istotny jest tutaj moment wykonania danej czynności (wykonanie usługi, sprzedaż ...