-
Zmiany w zwolnieniu (podmiotowym) z VAT w 2014 r.
... początkiem roku zwolnienie do 150 000 zł straciło podmiotowość - jest to zwolnienie dla sprzedaży dokonywanej przez podatników, a nie dla samych podatników. Inny sposób wyliczenia limitu czy zmiany dotyczące sprzedaży własnego samochodu ...
-
Podatek VAT 2014: gdy obowiązek podatkowy na starych zasadach
... , iż jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą to obowiązek podatkowy powstawał z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. ... § 22 kks księga nierzetelna jest to księga prowadzona niezgodnie ze stanem rzeczywistym, natomiast w myśl § 22 ww. artykułu wadliwa księga to taka, która prowadzona jest ...
-
Karny ryczałt ewidencjonowany a odsetki podatkowe za zwłokę
... jeżeli całość lub część przychodu nie zostanie przez podatnika wykazana i stwierdzi to organ podatkowy, nałoży stawkę sankcyjną podatku i sam ustali jego wartość. ... zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, w której to obliczył ryczałt wg sankcyjnych stawek podatku i jednocześnie wskazał na ...
-
Otrzymana spłata spadku bez podatku dochodowego
... zbycie nieruchomości i praw majątkowych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeżeli zbycie to ma miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym ... Natomiast jeżeli udział danej osoby ulega powiększeniu (nawet bez spłat i dopłat) to traktowany jest w kategorii nabycia, ponieważ w ten sposób ulega powiększeniu ...
-
Usługi transportowe w podatku VAT w 2014 r.
... prawnym obowiązującym do końca roku 2013 w zakresie powstawania obowiązku podatkowego istotne było to, czy usługa taka jest świadczona dla kontrahenta polskiego czy też zagranicznego. ... czyli np. przed wykonaniem samej usługi). Warto wiedzieć Podobnie jak miało to miejsce w roku ubiegłym, tak i obecnie podatnik nie ma obowiązku wystawiania faktury ...
-
Ustawa o rachunkowości: odpisy aktualizujące zmorą firm?
... przeciwnie - kwestionowanie wierzytelności przez dłużnika na drodze powództwa sądowego. Odpis to nie zawsze koszt podatkowy Ponieważ utworzenie odpisu i ujęcie go w księgach ... nie stanowią pełnego wachlarza przesłanek do uprawdopodobnienia nieściągalności. Spółka może udokumentować to też w inny, wiarygodny sposób. Na koniec należy przypomnieć, że ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
... spółek kapitałowych. Podatnik taki ma pewien wybór w zakresie określenia roku podatkowego i to już na etapie rozpoczęcia działalności. Generalna zasada wyrażona w ustawie o podatku ... w terminie 30 dni od dnia rozpoczęcia działalności. Warto podkreślić, że owo zawiadomienie dotyczy wyboru roku podatkowego innego niż kalendarzowy. Nie dotyczy ono zatem ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... deklaracji. Amortyzacja środków trwałych i WNiP Optymalizacja podatku dochodowego przy zastosowaniu odpowiednich stawek amortyzacyjnych również nie wydaje się nader skomplikowana. Jest to kwestia oczywista, ale nie każdy podatnik o niej pamięta. Najczęściej bowiem przypisanie stawki amortyzacyjnej wydaje się tak oczywiste, że podatnicy zaglądają ...
-
Przyspieszona amortyzacja samochodu osobowego?
... leśnych, pod ziemią lub innych wskazujących na bardziej intensywne zużycie. Nie sprecyzował za to, co należy rozumieć przez używanie danego składnika majątku bardziej intensywnie ... . W związku z tym, jeżeli roczny przebieg pojazdu przekracza 50 tys. kilometrów, to jest on eksploatowany w sposób bardziej intensywny niż przeciętnie. Spółka podkreśliła ...
-
Zaliczka na usługi biura podróży w podatku VAT
... w sposób szczególny dla usług turystyki. Oznacza to zatem, że w przypadku takich usług obowiązek ten należy określić na zasadach ogólnych. Tym ... rozliczania takich usług. Znowelizowane przepisy ustawy o VAT zaś kwestii tej nie regulują. Oznacza to zaś, że obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania zaliczek powstaje w dacie ich otrzymania. W tym ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... prawo do odliczenia podatku naliczonego z wystawionej faktury. Gdy będzie to działalność mieszana, odliczenie będzie przysługiwać zgodnie z ustalonym wskaźnikiem proporcji ... nabytego towaru obowiązek podatkowy (czyli w tym momencie, w którym sprzedawca wykazuje VAT należny). Wynika to wprost z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT: prawo do obniżenia kwoty ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego bez podatku dochodowego
... ich związków przez wieczystego użytkownika stanowią jego własność. To samo dotyczy budynków i innych urządzeń, które wieczysty użytkownik nabył zgodnie z właściwymi przepisami przy ... fizycznych należy uznać 27 kwietnia 2007 r., kiedy to nabyła prawo użytkowania wieczystego gruntu i prawo własności budynku. Oznacza to, iż odpłatne zbycie ww. prawa ...
-
Firma w domu: rozliczenie opłat za media w księdze podatkowej
... takiej nieruchomości, gdzie mieści się np. biuro czy warsztat. Oczywiście z uwagi na to, że pomieszczenia te służą działalności, przedsiębiorcy są zainteresowani tym, aby w ... wewnętrzny i odnieść odpowiednią część opłat za media w koszty? Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie ...
-
Zmiany w podatkach 2015: nowe ułatwienia dla przedsiębiorców
... pojazdu służbowego do celów prywatnych oraz zwolnienie pracowników z podatku dochodowego z tytułu dowozu do zakładu pracy transportem organizowanym przez pracodawcę - to tylko niektóre rozwiązania, zawarte w rządowym projekcie ustawy o ułatwieniu prowadzenia działalności gospodarczej, który trafił do Sejmu. Projekt ustawy o ułatwieniu wykonywania ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... wartości netto od dokonanych wydatków w pełnej wysokości wynikającej z faktury zakupu. Jak to już bowiem zostało wyżej podkreślone, najważniejsze jest, aby kwota samego podatku naliczonego ... w prawidłowej wysokości (a więc tutaj maksymalnie 50% kwoty VAT-u wynikającej z faktury). To bowiem ta kwota wpływa na rozliczenie podatku VAT za dany okres ...
-
Wakacyjna praca za granicą w polskim zeznaniu podatkowym
... , podlegają bowiem tutaj obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na to, gdzie zostały one osiągnięte. Uznaje się, że dana osoba ma ... Polski i tym samym podlegać w Polsce obowiązkowi podatkowemu w zakresie wszystkich dochodów. Dotyczy to także tych osiągniętych za granicą, choć w tym wypadku możliwe jest zwolnienie wynikające ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... AC. W podatku od towarów i usług takiego warunku nie ma. Nie oznacza to jednak, że obecnie VAT od naprawy przedsiębiorca odliczy w pełnej wysokości. ... pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Wracając jednak do początku, jak to już zostało podkreślone we wstępie, na gruncie podatku od towarów i usług ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... wykorzystuje samochód Mercedes Benz typ 308D sklasyfikowany jako samochód ciężarowy (jest to typowy samochód ciężarowy do przewożenia ładunków). Jego dopuszczalna masa całkowita wynosi ... 500 kg, zaś dopuszczalna ładowność 1 462 kg. Ilość miejsc siedzących to z kolei 6, w związku z czym pojazd ma 2 rzędy siedzeń. Powyższe informacje wynikają z dowodu ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... po terminie złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy uprawnia podatnika do uwzględnienia faktury korygującej za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Warunku posiadania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towaru bądź usługobiorcę sprzedawca nie musi spełniać jedynie w przypadku (art. 29a ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... , która z podatku jest zwolniona. W jednym i drugim przypadku nie występuje tutaj kwota podatku. To z kolei oznacza, że zobowiązanie podatkowe nie zostanie ani zaniżone, ... za okresy rozliczeniowe, w których podatek ten został niesłusznie odliczony. To z reguły powoduje natomiast powstanie zaległości podatkowych, które trzeba uregulować razem z ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... usług turystyki odbywa się zasadniczo na zasadach procedury VAT marża. Marża to różnica między kwotą, którą ma zapłacić nabywca usługi, a faktycznymi kosztami poniesionymi przez ... do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT z chwilą ich wykonania (za który to moment uważa się w praktyce moment powrotu turystów z wycieczki). Obowiązek podatkowy - zaliczka na ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... : Zobacz także: - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze „(…) Zgodnie z ... utracił cechy dotychczas pozwalające na pełne odliczenie podatku naliczonego, to wówczas podatnik miał obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego. Natomiast zgodnie ...
-
Dobrowolne składki członkowskie w kosztach uzyskania przychodu?
... zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich uzyskiwania. Innymi słowy oznacza to, że dla kwalifikacji prawnej danego kosztu istotne znaczenie ma cel ... rzecz organizacji zrzeszających przedsiębiorców i pracodawców, działających na podstawie odrębnych ustaw to składki na rzecz tych organizacji stanowią koszty uzyskania przychodów. Podsumowując, składki ...
-
Zagospodarowanie terenu w wartości początkowej środka trwałego?
... uzyskania przychodów, winien wykazać jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz to, że poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na wielkość ... budynku mają na celu zapewnienie terenowi normalnego (estetycznego) wyglądu, to jako koszty pośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami stanowić będą koszty uzyskania przychodów, stosownie ...
-
Rozliczenie zakupu kasy fiskalnej
... jest do zwrotu odliczonej kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących do urzędu skarbowego. Określone w ustawie zdarzenia powodujące obowiązek zwrotu ulgi to: zaprzestanie działalności, otwarcie likwidacji, ogłoszenie upadłości, sprzedaż przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału), w sytuacji gdy następca prawny nie będzie korzystał z kasy fiskalnej ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... z czym w roku 2014 wystąpiła do sprzedawcy z propozycją ich zwrotu. Ten wyraził na to zgodę i zwrot przyjął w lipcu 2014 i wystawił na tę okoliczność fakturę ... W myśl art. 3 pkt 5 Ordynacji podatkowej - ilekroć w ustawie jest mowa o deklaracjach, należy przez to rozumieć również zeznania (…), do których składania obowiązani są, na podstawie ...
-
Strata z lat ubiegłych czy składki na ubezpieczenie zdrowotne: co odliczyć?
... ryczałtowiec poniósł koszty wyższe niż przychody, w rachunku podatkowym ich nie uwzględni i to zarówno przy liczeniu ryczałtu ewidencjonowanego od uzyskanego przychodu, jak też w ... uzyskuje przychody z umowy o pracę, nie może tej straty odliczyć od dochodu z etatu i to nawet wówczas, gdy obydwa źródła przychodów są rozliczane na jednym formularzu ...
-
Dopłaty do spółki z o.o. niekiedy z podatkiem dochodowym
... wysokości. Jeżeli zatem umowa spółki przewiduje możliwość wnoszenia dopłat, jednak dopłaty zostaną wniesione w kwocie przewyższającej określony w umowie spółki limit, może to wiązać się z powstaniem po stronie spółki przychodu podatkowego (w wysokości dopłaty przewyższającej ustalony w umowie spółki limit). Kolejnym warunkiem jest zachowanie zasady ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w 2015 r.
... okres rozliczeniowy nie wcześniejszy niż ten, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie (mogą to być przy tym również okresy następujące po tym pierwszym okresie rozliczeniowym). ... zwrot kwoty wydatkowanej na zakup kas rejestrujących, z tym że nie nastąpi to jednorazowo. Otóż w danym okresie rozliczeniowym kwota zwrotu nie może przekroczyć równowartości ...
-
Wpłaty na IKZE zmniejszają podatek dochodowy w rocznym PIT
... na rzecz IKZE więcej, niż w danym roku zarobili z umowy o pracę. Jak to już zostało wskazane we wstępie, w celu zachęty do oszczędzania poprzez IKZE, ... oszczędności tylko na jednym IKZE. W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenie to znalazło się w art. 26 ust. 1 pkt 2b. Podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29-30c, ...
-
Biura rachunkowe ze zwolnieniem z VAT od maja 2015 r.
... owo zwolnienie przysługuje biurom rachunkowym. Ustawa o VAT nie definiuje bowiem pojęcia doradztwa. Jeszcze nie tak dawno fiskus w tym zakresie odnosił się do definicji słownikowej, zgodnie z którą doradzać to ... 1), obowiązek ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrujące powstanie u niego na zasadach ogólnych. Oznacza to, że biuro takie będzie np. ...
-
Amortyzacja jednorazowa inwestycji w obcym środku trwałym?
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w ustawie jest mowa o inwestycjach – oznacza to środki trwałe w budowie w rozumieniu ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., ... ww. definicję należy uznać, że inwestycja w obcym środku trwałym to ogół działań (nakładów) podatnika, odnoszących się do niestanowiącego ...
-
Pracownik mobilny nie zapłaci podatku od pokoju hotelowego
... całego kraju, a pracownik w trakcie wykonywania pracy przebywa na tym obszarze to uznaje się, iż pracownik ten nie jest w podróży służbowej, nawet jeśli ... wydatków w celu zapewnienia noclegów pracownikowi jest świadczeniem poniesionym w interesie pracodawcy, bo to jemu przynosi konkretną i wymierną korzyść w postaci prawidłowo i efektywnie wykonanej ...
-
W 2016 r. podatek dochodowy ze stawką 2%?
... dniu sprzedaży. Przychody takie co do zasady będą opodatkowane skalą podatkową. Oznacza to, że podatek będzie tutaj liczony od dochodu wg odpowiedniej stawki podatku (te ... ich jednak obowiązywał limit przychodów, tak samo jak przedsiębiorców płacących ryczałt. Oznacza to, że wartość sprzedaży z tego tytułu w ciągu roku nie będzie mogła przekroczyć ...
-
Dzień Wolności Podatkowej 2015: 11 czerwca
... wynika z wyliczeń Centrum im. Adama Smitha. Dzień Wolności Podatkowej to symboliczna data, od której przestajemy przymusowo pracować na wydatku publiczne, a zaczynamy zarabiać ... wpływa on na funkcjonowanie rodzin oraz demograficzny ich potencjał. Rodziny bez pracy to rodziny bez dzieci – mówi Andrzej Sadowski, prezydent Centrum im. Adama Smitha. ...