-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... narzuca podatnikom nie tylko sposób rozliczenia kosztu, ale również czas, w jakim to ma nastąpić. Tabela stawek amortyzacyjnych określa, w jakiej kwocie odpisy amortyzacyjne mogą ... mogą czas amortyzacji. Mimo że ustawodawca wymienia odrębnie samochody osobowe i ciężarowe, to jednak nie różnicuje ich w tym zakresie, wskazując na stawkę amortyzacji 20 ...
-
Dojazdy do pracy na koszt pracodawcy
... wartości świadczenia przypadającego na pojedynczego pracownika. Zatem w praktyce świadczenie to, w świetle opinii fiskusa, było dla pracownika obojętne podatkowo. …obecnie z ... którego opodatkowaniu podlega prawo do świadczeń nieodpłatnych, bez względu na to, czy pracownik z tego świadczenia skorzystał. Wskazują, że w takim przypadku opodatkowaniu ...
-
Impreza sportowa jako koszty podatkowe firmy?
... tym alkoholowych. Pamiętaj, że zwrot "w szczególności" oznacza, że nie jest to katalog zamknięty i stanowi jedynie przykładowe wymienienie niektórych wydatków związanych z ... do zakupu towarów lub usług tego podmiotu gospodarczego. Reklama to rozpowszechnianie informacji o towarach, ich zaletach, wartości, miejscach i możliwościach nabycia, chwalenie ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... rodzajowo, a nie na podstawie ich przeznaczenia lub wykorzystania, jak miało to miejsce w art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Wobec powyższego, ograniczenie ... z pominięciem natomiast normatywnego powiązania tego prawa z przepisami ustaw o podatkach dochodowych. Oznacza to, że ograniczeniu prawa do odliczenia mogłyby podlegać jedynie te wydatki, ...
-
Wyższy VAT na niezdrową żywność?
... się produkty spożywcze, które mogą wywołać niekorzystne skutki dla zdrowia. Są to alkohol, kawa, napoje gazowane, czekolada i inne słodycze, wyroby ciastkarskie i ciastka ... rolnictwa. O ile można się spodziewać poparcia pomysłu ze strony ministerstwa zdrowia, to ciekawe będzie stanowisko resortu rolnictwa. Czy stanie ono w obronie polskich ziemniaków ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... z zastosowaniem zwolnienia z VAT. Spółka zadała pytanie, czy postępowanie to było prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... w związku z oddaniem w najem w 1998 r. części budynku biurowo-usługowego to w tej części budynku nastąpiło pierwsze zasiedlenie. Ponadto, okres pomiędzy pierwszym ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... zwrot wykazanego w deklaracji podatku naliczonego. Jedyną niedogodnością w tym przypadku jest to, że zwrot ten podatnik może otrzymać - w myśl art. 87 ust. 5a ustawy ... , przenieść nierozliczoną kwotę podatku naliczonego do rozliczenia w następnym okresie. Może się to okazać korzystne, w sytuacji gdy w kolejnym miesiącu podatnik spodziewa się osiągnąć ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... VAT - spowoduje, że kwota należności brutto (czyli kwota do zapłaty) zwiększy się, to należy pamiętać, że VAT generalnie nie powoduje obciążenia finansowego u nabywcy, ... jeżeli istnieje związek zakupu z czynnościami opodatkowanymi). Jednak niedogodnością dla nabywcy będzie to, że na pewien okres czasu "zamrozi" on środki finansowe (w wysokości kwoty ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... , opodatkowaniu podlega uzyskany na sprzedaży dochód (w latach wcześniejszych był to przychód, ale za to miała zastosowanie niższa stawka podatku) rozumiany jako różnica pomiędzy przychodem ... podatek w wysokości 19%. Oczywiście może się zdarzyć sytuacja, w której to koszty uzyskania przychodu będą wyższe aniżeli dochód. W takim przypadku obowiązek ...
-
Podatek od darowizny dla zięcia
... rodziny podatnika. Warto w tym miejscu uściślić, że w ujęciu podatkowym najbliżsi to: małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierbowie, ojczym, macocha i rodzeństwo. ... aby zaznaczyć, że obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych i to on zobowiązany jest do zapłaty podatku, jak również uregulowania wszelkich ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... w art. 3a § 2 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Warunek pierwszy to zamieszczenie w deklaracji lub zeznaniu pouczenia, że stanowią one podstawę do ... jego majątek lub źródła dochodu przewyższające kwotę wydatków egzekucyjnych. Wydatki egzekucyjne to koszty faktycznie poniesione przez urząd skarbowy w związku z prowadzeniem egzekucji. ...
-
Samochód ciężarowy: kiedy amortyzacja jednorazowa?
... przekroczyła w poprzednim roku równowartości w złotych kwoty 1.200.000 euro. W 2011 r. była to 5.324.000 zł. Zostały wśród nich wymienione samochody ciężarowe i jednocześnie wprost wyłączone ... przeznaczone są do przewozu nie więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą, to samochody osobowe. Ale są wyjątki. Amortyzacja jednorazowa jest możliwa także wtedy, ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... miesięcy nie płaci bezspornych zobowiązań publicznoprawnych i nic nie wskazuje na to, że ta sytuacja ulegnie zmianie. W odniesieniu do drugiej wymienionej przesłanki, ... iż okoliczności towarzyszące tym czynnościom muszą jasno wskazywać, że nie jest to normalny przejaw prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. Sporadyczna, przemyślana ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... , stwierdzić należy, iż jeżeli w istocie wskazany we wniosku motocykl prawidłowo został zaliczony do rodzaju 740 „Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe”, który to rodzaj umiejscowiony został w grupie 7 Środki transportu - Klasyfikacji Środków Trwałych, stanowiącej załącznik do Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... 1 lipca 2011 r. mają zastosowanie przy określaniu tych usług także w Polsce. Wpływa to zarówno na prawo do odliczenia VAT przy ich nabyciu, jak i na ... i usług, których nabycie nastąpiło w wyniku darowizny lub nieodpłatnego świadczenia usługi. Wyłączenie to jest uzasadnione, bowiem w takim przypadku podatnik nie poniósł ekonomicznego ciężaru podatku. ...
-
Braki magazynowe w koszty uzyskania przychodu firmy?
... ich źródła, z wyjątkiem wydatków wyszczególnionych w art. 23. Ze względu na to, że katalog wyłączeń wymienia jedynie straty powstałe w wyniku nieobjętych ... Co więcej, dokument ten musi zawierać podpisy osób uprawnionych oraz datę. Stanowisko to zostało potwierdzone w interpretacji podatkowej z 31 sierpnia 2012r. wydanej przez Dyrektora Izby ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... ustalenia odpisów amortyzacyjnych, w tym wartość początkową. Z uwagi na to, że koniec roku to czas atrakcyjnych promocji w salonach samochodowych, w kolejnej publikacji z cyklu ... gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w przypadku auta osobowego ...
-
Odliczenie zaległych składek na ubezpieczenie zdrowotne
... do ZUS-u przekazywana jest kwota w wysokości 9% podstawy wymiaru tej składki) i to zarówno w przypadku jej samodzielnego opłacania, jak i gdy pobiera ją płatnik. Przydatne linki: ... wszystkich opłaconych samodzielnie oraz pobranych przez płatnika składek i to także tych, które zostały w tym roku zapłacone (pobrane), a które dotyczą lat wcześniejszych ...
-
Ulga prorodzinna w 2012 r. gdy dochód małoletniego dziecka
... także nie będzie przysługiwać, gdy dziecko w czasie wakacji pracowało za granicą i to nawet wówczas, gdy w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania, do osiągniętych tam ... mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, stosuje się przepisy art. 6 ust. 8 i 9. Oznacza to, że ulga prorodzinna nie będzie przysługiwać, jeżeli w roku podatkowym do dziecka będą miały ...
-
Ulga na złe długi 2013 blokuje postępowanie upadłościowe!
... pozostałe zobowiązania publiczno-prawne, ale w kategorii I jako koszt postępowania upadłościowego. Oznacza to, że jeżeli w masie upadłości nie ma środków na natychmiastową zapłatę ... faktur wystawionych a nie zapłaconych przez dłużnika i objętych postępowaniem upadłościowym, to z masy upadłości należy niezwłocznie zwrócić Skarbowi Państwa do 23% tej ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa nie dla wszystkich towarów
... , ze sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju mamy do czynienia w sytuacji, gdy to polski podatnik VAT dokonuje sprzedaży na rzecz klienta z innego państwa członkowskiego ... ), jak nietrudno się domyślić, obejmuje ona sytuacje odwrotne, czyli takie, w których to podatnicy unijni dokonują sprzedaży na rzecz odbiorców w Polsce (którzy nie rozliczają ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
... lub opłatę prolongacyjną. Problem z definicją “ważnego interesu podatnika” Ważny interes podatnika to pojęcie nie wyjaśnione przepisami prawa. Ustalając więc czy w danej sytuacji ... ma na celu sprawić bardziej przejrzystymi decyzje podejmowane przez organy podatkowe. To z kolei ma zbliżyć podatników do urzędów skarbowych i poprawić wzajemne relacje i ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
... musieli prowadzić przedsiębiorcy, których przychód w 2013 roku nie przekroczy 5 059 560 zł. Jest to o 123 tys. zł więcej niż rok wcześniej (4 936 560 zł). Jeśli ... dotyczy łącznej maksymalnej kwoty wszystkich jednorazowych odpisów na 2014 r. i wynosi 211 000 zł - to o 6 000 zł więcej niż obecnie. Zmiany dla rozliczających się ryczałtem Zmianie ulega ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... musi istnieć związek przyczynowo - skutkowy. Należy jednak zwrócić uwagę, że koszty odpłatnego zbycia, jeśli były poniesione przez Wnioskodawcę, to dotyczą całej sprzedanej nieruchomości. To oznacza, że odliczyć od podlegającego opodatkowaniu przychodu Wnioskodawca będzie mógł jedynie koszty proporcjonalnie przypadające na udział nabyty w 2009 ...
-
Przejęcie spółki a podatek dochodowy od osób prawnych
... w wysokości mniejszej niż 10%. W sytuacji zatem, gdy spółka przejmująca (Wnioskodawca) posiada w kapitale podmiotu przejmowanego („A” ) udziały w proporcji przekraczającej 10% (tak jak to ma miejsce w przedstawionym stanie faktycznym), wyjątek określony w art. 10 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie znajdzie zastosowania ...
-
Zakładowy plan kont
... wielu przypadkach osoby podejmujące tego typu decyzje nie są w stanie przewidzieć wystąpienia sytuacji, która potencjalnie mogłaby tych zmian wymagać. Wynika to z warunków obecnej, dynamicznie zmieniającej się sytuacji gospodarczej. Organy zarządcze często zmuszone są do dokonywania nagłych zmian w ewidencji księgowej i odpowiedniego uwzględnienia ...
-
Odliczenie polskich składek ZUS gdy dochody zagraniczne
... majątek zwolniony od opodatkowania nie podlegał takiemu zwolnieniu. Jest to metoda wyłączenia z progresją. Oznacza ona, że w Polsce wyłącza się z podstawy ... części obliczonej, w sposób określony w art. 33 ust. 4, od przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odliczenie to nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) ...
-
Odliczenie VAT od paliwa po 1 kwietnia 2014 r.
... o takim pojeździe, który będzie wykorzystywany jedynie w działalności gospodarczej (ma on na to 7 dni od dnia, w którym w związku z takim samochodem zostanie poniesiony pierwszy wydatek ... będzie wynikało z prowadzonej dla niego ewidencji przebiegu pojazdu, zaś auto to we wskazanym wyżej terminie zostanie zgłoszone w urzędzie skarbowym. Oczywiście w ...
-
Sprzedaż środka trwałego wycofanego z firmy w podatku PIT
... o podatku od towarów i usług zniknęło zwolnienie przewidziane dla sprzedaży tzw. towarów używanych. Powoduje to, że obecnie czynny podatnik VAT, który w działalności gospodarczej (opodatkowanej) ... majątku, przy jego sprzedaży podatek ten będzie musiał naliczyć bez względu na to, czy przy nabyciu (bądź wytworzeniu) odliczył podatek naliczony. Za ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... czy przedpłaty. Art. 394 Kodeksu cywilnego mówi za to, że zadatek dany przy zawarciu umowy ma to znaczenie, że w razie niewykonania umowy przez jedną ze ... tak w przypadkach, gdy zapłata należności ma ostateczny i definitywny charakter. Jeżeli zaś jest to zwykła zaliczka czy zadatek, nie ma takiego obowiązku. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Podatek dochodowy: jak długo ważny jest certyfikat rezydencji?
... o zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu. Niestety certyfikaty rezydencji nie mają ujednoliconych wzorów. To powoduje, że jedne z nich wskazują okres, jakiego dotyczą, inne ... że tak korzystna dla podatników linia orzecznicza z czasem może stracić swoją aktualność. A to dlatego, że resort finansów zamierza znowelizować przepisy podatkowe wskazując ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na handel przetworzonymi płytami
... dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne nie zawiera definicji „wytwarzania”, należy posłużyć się definicją słownikową, zgodnie z którą „wytwarzać” to „powodować powstanie czegoś, produkować, wyrabiać, tworząc wydawać z siebie, tworzyć, kształtować, wydzielać” (Słownik języka polskiego PWN). W myśl art. 12 ust. 1 ustawy ...
-
Inwentaryzacja w firmie: outsourcing oszczędza czas i pieniądze?
... jest outsourcing? Termin outsourcing został po raz pierwszy użyty w 1979 r. w odniesieniu do zakupu przez Brytyjczyków niemieckich projektów samochodów. Jest to skrót od angielskiego zwrotu outside-resource-using, który można przetłumaczyć jako użycie zasobów zewnętrznych. Model biznesowy oparty na wydzielaniu niektórych funkcji i przekazywaniu ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... nabywca może odliczyć podatek naliczony. I tak obecnie generalna zasada mówi, że to nie data faktury (gdy zostanie wystawiona w terminie) decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego ... iż odwrotnie będzie w podatku dochodowym – skoro bowiem wcześniej została wystawiona faktura, to ona spowoduje powstanie przychodu, nie zaś samo dostarczenie towaru). Co ...
-
Zmiany w Ordynacji Podatkowej - klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
... opodatkowania. Wszystkie państwa członkowskie UE są zobowiązane do poinformowania KE w terminie 3 lat o środkach podjętych w celu realizacji tego zalecenia. Odpowiedzią na to zalecenie są właśnie projektowane zmiany do Ordynacji Podatkowej w zakresie klauzuli dotyczącej unikania opodatkowania. Czas pokaże jaki ostatecznie kształt przybierze owa ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem