-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... zaistniały przesłanki determinujące powstanie tego podatku, określone w przytoczonym wyżej art. 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). Ustawy podatkowe nie definiują pojęcia budowli. To znalazło się w ustawie prawo budowlane. Zgodnie z art. 3 pkt 3 tej ustawy budowlą jest każdy obiekt budowlany niebędący budynkiem lub obiektem małej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego w marcu będzie miał prawo do skorygowania całej nieodliczonej kwoty podatku VAT od tego zakupu, jednakże odliczenie to będzie rozłożone w czasie na pięć kolejnych lat podatkowych w deklaracjach składanych za pierwszy okres rozliczeniowy danego roku, począwszy od roku 2014 ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT karą podatników?
... do starszych nieuregulowanych zobowiązań, dla których 150 dni od terminu zapłaty, upłynęło w 2012 roku. Więcej pracy dla księgowych Nowe przepisy to także wyzwanie dla wielu zespołów księgowych. Oznaczają one konieczność monitorowania wszystkich zobowiązań, dla których 150 dzień od terminu zapłaty upłynie ...
-
Amortyzacja budynku na cudzym gruncie
... amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu ich używania. Środkiem trwałym podlegającym amortyzacji jest również przyjęta do używania inwestycja w obce środki trwałe, i to także niezależnie od zakładanego okresu używania. Pozostałe wymogi kwalifikujące budynki i inwestycje jako środek trwały obowiązują jednak nadal. Za przykład może ...
-
Termin zwrotu VAT a korekta deklaracji
... . Przepis ten mówi przede wszystkim, iż w przypadku gdy kwota podatku naliczonego (podlegającego odliczeniu) jest w danym okresie rozliczeniowym (przypomnijmy, że jest to miesiąc lub kwartał) wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne ...
-
Ordynacja podatkowa: pełnomocnik podatnika
... podatkowym, pełnomocnik może być także wezwany przez fiskusa do jednorazowego złożenia wyjaśnień, zeznań lub dokonania określonej czynności osobiście, jeżeli jest to niezbędne dla wyjaśnienia stanu faktycznego. Pełnomocnik posiada prawo do podpisywania się na np. korektach deklaracji podatkowych przedsiębiorcy, może być także ...
-
Amortyzacja degresywna: ulepszenie środka trwałego
... za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Nakłady poniesione na ulepszenie środka trwałego zwiększają jego wartość początkową w miesiącu, w którym to ulepszenie nastąpiło i od tej nowej wartości początkowej, od miesiąca następującego po tym, w którym środek trwały został ulepszony, dokonuje się odpisów ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... podatku, b) przepisu dyrektywy, który zwalnia od podatku taką dostawę towarów lub takie świadczenie usług, lub c) innej podstawy prawnej wskazującej na to, że dostawa towarów lub świadczenie usług korzysta ze zwolnienia.
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli natomiast usługobiorca taki nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia tej ...
-
Odliczenia od podatku w rozliczeniu rocznym 2012
... nie ukończyło 25. roku życia i uczy się w szkołach, o ile w 2012 r. nie osiągnęło dochodów w wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku (w 2012 r. to 3091 zł). Należy pamiętać, że odliczenie przestanie przysługiwać począwszy od miesiąca, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub na podstawie orzeczenia ...
-
Dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych
... firmowej należy podpiąć paragon. Podmioty zwolnione z obowiązku posiadania kasy Podatnicy korzystający ze zwolnienia w zakresie rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej, czy to ze względu na limit obrotów, czy też zwolnienie przedmiotowe, nie muszą wystawiać faktur czy też rachunków. Co wcale nie oznacza ...
-
Gospodarstwo rolne a wspólne rozliczenie małżonków
... , czy podatek tonażowy). Nie ma zatem przeszkód, aby nasi małżonkowie rozliczyli się z podatku dochodowego za ubiegły rok wspólnie. Aby jednak to nastąpiło, wspólny PIT-37 musi zostać złożony w urzędzie skarbowym do końca kwietnia bieżącego roku.
-
Prowizje i opłaty bankowe: dla KPiR ważna data wyciągu
... nie powinien poszczególnych opłat księgować w księdze pod datą ich fizyczne naliczenia przez bank, a zbiorczo pod datą wystawienia wyciągu. Z reguły jest to ostatni dzień danego miesiąca bądź jeden z pierwszych dni miesiąca następnego. Przykład Podatnik prowadzący KPiR metodą uproszczoną 5 kwietnia 2013 r. otrzymał wyciąg ...
-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... samochodu osobowego wykorzystywanego dla celów prowadzonej działalności gospodarczej określił okres używania krótszy niż rok i nie zaliczył go do środków trwałych, to wydatek poniesiony na zakup tego samochodu osobowego może zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli po upływie roku samochód będzie ...
-
Odsetki podatkowe: od 09.05.2013 r. stawka 11%
Po wczorajszej decyzji Rady Polityki Pieniężnej, która obniżyła stopy procentowe o 0,25 pkt proc., stopa lombardowa, od której zależą odsetki od zaległości podatkowych, znowu jest rekordowo niska. W efekcie odsetki za długi u fiskusa zmniejszyły się z 11,5% do 11%. Odsetki od zaległości podatkowych zależą od stopy lombardowej - zgodnie z Ordynacją ...
-
Odliczenie od podatku ubezpieczenia zdrowotnego w KRUS
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi z mężem gospodarstwo rolne i jednocześnie wynajmuje część gruntu pod wieżę telefonii komórkowej, z którego to wynajmu odprowadza podatek dochodowy w formie ryczałtu ewidencjonowanego (8,5%). Małżonkowie są ubezpieczeni w KRUS. Zgodnie z nowymi przepisami o ubezpieczeniu społecznym rolników ...
-
Budżet 2014: wyższe podatki
... tych, które obowiązują w 2013 r. Wyższe stawki VAT zostaną utrzymane pomimo deklaracji Donalda Tuska, które składał przy podwyższaniu VAT, że rozwiązanie to miałoby obowiązywać tylko do końca roku 2013. Wyższe wpływy podatkowe ma zapewnić między innymi likwidacja ulgi w podatku VAT, która zakłada ...
-
Spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne zapłacą CIT
... 49, w 2006 - 123. Jednak wysyp spółek komandytowo-akcyjnych nastąpił po roku 2007. O ile we wspomnianym roku 2007 powstały 284 takie spółki, to rok później już 570, w 2009 powstało 745 SKA, w 2010 - 1089, w 2011 - 1548 a w 2012 - 2908. Spółki komandytowo-akcyjne są szczególnie popularne wśród ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... w zakresie podatku VAT może je niekiedy kwestionować. Prawo takie dał mu ustawodawca w art. 32 ustawy i tyczy się ono sytuacji, w których to wartość danej transakcji odbiega od wartości rynkowej. Otóż art. 32 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku gdy między nabywcą a dokonującym ...
-
Kiedy powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT?
... dokonać ponownego wyboru prawa do bycia zwolnionym z opodatkowania VAT-em – zdaniem organów podatkowych jest nim początek roku, według podatników natomiast, może to nastąpić w dowolnym miesiącu w trakcie roku. Według fiskusa od pierwszego stycznia Urzędy skarbowe często wskazują, że aby przedsiębiorca mógł ponownie wybrać ...
-
Deregulacja: księgi rachunkowe będzie mógł prowadzić każdy
... osób chcących świadczyć usługi z zakresu prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nie będzie już wymagany specjalny certyfikat wydawany przez Ministerstwo Finansów. W założeniu ma to ułatwić dostęp do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i zwiększyć ilość osób zajmujących się zawodowo rachunkowością. Pojawiają się jednak głosy krytyki, które ...
-
Kara umowna z podatkiem VAT?
... W wyroku z dnia 15 lutego 2013 r. (sygn. III SA/Wa 1882/12 ) warszawski WSA potwierdził, iż chociaż zasadniczo odszkodowanie nie podlega opodatkowaniu VAT, to jednak w przedstawionych przez podatnika okolicznościach brak jest powiązania między odszkodowaniem a szkodą powstałą w wyniku wcześniejszego rozwiązania umowy. Jeżeli w umowie najmu znajduje ...
-
Podatek dochodowy od spłaty przy dziale spadku?
... . Spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, natomiast spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku (art. 924 i art. 925 Kodeksu cywilnego). Oznacza to, iż dniem nabycia spadku jest data śmierci spadkodawcy. Natomiast, zgodnie z art. 1025 § 1 Kodeksu cywilnego, prawomocne postanowienie sądu o nabyciu spadku, czy ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
... ma szansę obniżyć podatek nawet o kilka tysięcy złotych. Musi jednak udowodnić fiskusowi, że studia mają ścisły związek z prowadzoną działalnością. Jesień to zarówno otwarcie roku akademickiego na studiach magisterskich czy podyplomowych, jak i czas, w którym ruszają wszelkiego rodzaju kursy i szkolenia, na przykład językowe ...
-
Podstawowe założenia opodatkowania wydobycia gazu łupkowego w Polsce
... Ministerstwo Finansów w dniu 13 czerwca 2013 r., nowe regulacje dotyczące opodatkowania powyższej działalności wejdą w życie w 2015 r. Co natomiast istotne, nowe podatki, to jest tzw. specjalny podatek węglowodorowy oraz podatek od wydobycia niektórych kopalin w zakresie wydobycia gazu ziemnego i ropy naftowej będzie pobierany dopiero ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
... kosztem uzyskania przychodu. W zakresie amortyzacji warto także przytoczyć interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 29.01.2013 r. nr IPPB1/415-1338/12-2/AM, w której to organ podatkowy uznał, że jeżeli przed oddaniem do najmu lokalu wymaga on remontu, wydatki na ten remont zwiększają jego wartość ...
-
Podatek od firmy: rozliczenie składek ZUS
... się od podstawy ich naliczenia nie niższej, niż 60% prognozowanego miesięcznego wynagrodzenia w kraju ogłoszonego na dany rok. Przypomnijmy, że wynagrodzenie to na rok 2013 wynosi 3 713 zł, zatem minimalna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne w tym roku wynosi 2 227,80. Podstawa ...
-
Dopłaty do kapitału spółki z o.o. w podatku PCC
... . z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej. Jednakże – wbrew twierdzeniu Wnioskodawcy – pod pojęciem dokonania czynności cywilnoprawnej należy rozumieć podjęcie uchwały o wniesieniu dopłat. To oznacza, że w opisanym stanie faktycznym obowiązek podatkowy powstał w dniu 12 czerwca 2013 r. W przedstawionym stanie faktycznym nie można bowiem przyjąć ...
-
Zryczałtowany podatek dochodowy: ważna wartość umowy
... wynagrodzenie w wysokości 10%, zaś przewodniczący rady nadzorczej 15% minimalnego wynagrodzenia za pracę, o którym mowa w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Wynagrodzenie to płatne jest w formie miesięcznego ryczałtu bez względu na liczbę posiedzeń (wymagany jednak jest udział członka zarządu w posiedzeniu). Jeżeli w danym miesiącu ...
-
Jak udokumentować 8% stawkę VAT na usługi budowlane?
... czy też jako zeznanie w charakterze świadka (w trakcie toczącej się kontroli czy już postępowania podatkowego). Warto przy tym pamiętać, że powyższe to jedynie przykłady dowodów, zaś ich katalog jest otwarty. Podatnik może wykorzystać także każde inne posiadane dokumenty, dzięki którym uwiarygodni prawo ...
-
Podatek dochodowy: niektóre alimenty w zeznaniu podatkowym
... nie wymienionych powyżej, otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 700 zł. Co istotne, jest to limit miesięczny i bez znaczenia pozostaje fakt, czy alimenty zobowiązany wpłaca za okres bieżący, czy z opóźnieniem – na przykład w jednym miesiącu kilka ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... lub chłodniczej oraz gazu przewodowego Te w przypadku sprzedaży na rzecz osób prywatnych fakturą w ogóle nie muszą być udokumentowane. Nie oznacza to jednak, że dokumentów takich sprzedawca nie może wystawić dobrowolnie.
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (art. 22 ust. 5d wskazanej ustawy). Stosownie do przepisu art. 23 ...
-
Sprzedaż liści tytoniu bez podatku akcyzowego?
... , który jest połączony z żywą rośliną i nigdy nie będzie wyrobem tytoniowym, między innymi dlatego, że jest przeznaczony na wywar na szkodniki, to susz tytoniowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, zwaną dalej ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... refakturowania w postaci odprzedaży usług. Niemniej organy podatkowe także wcześniej akceptowały stanowisko, zgodnie z którym refakturowania w istocie taką odprzedaż usług stanowi. Co to oznacza w praktyce? Otóż na każdym etapie odprzedaży takiej usługi konieczna jest analiza zasad jej opodatkowania. Załóżmy dla przykładu, że niemiecka ...