-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów ...
-
Najem prywatny u małżonków na ryczałcie: limit 100.000 zł
... osiąganych przez osoby fizyczne nie wskazują przy tym, aby w limicie przychodów w wysokości 100.000 zł uwzględniało się jeydnie przychody z tytułu umowy najmu czy dzierżawy, zawieranej poza działalnością gospodarczą, a opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ustawodawcy chodziło tutaj najpewniej o ogół przychodów z tego źródła ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... w kosztach uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Koszty mediów mają bowiem związek z osiąganymi przychodami z tytułu najmu. Wydatki na media są bezpośrednio związane z przychodami, jakie spółka uzyskuje z tytułu umowy najmu. A zatem powinny być ujęte w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostały odpowiadające tym kosztom przychody. Z reguły ...
-
Najem nieruchomości: forma opodatkowania w 2013 r.
... nieruchomości, amortyzacja, podatki od nieruchomości, opłata za użytkowanie wieczyste, opłaty eksploatacyjne płacone do wspólnoty lub spółdzielni, a nawet koszty związane z zawarciem umowy najmu (np. notarialne lub prowizja pośrednika). W efekcie może się okazać, że podatek rozliczany na zasadach ogólnych będzie pomimo wyższej stawki faktycznie ...
-
Umowa dzierżawy znaku towarowego z ryczałtem ewidencjonowanym
... takiej dzierżawy stawką 8,5%, czyli taką, jaka obejmuje dochody z umów odnośnie najmu czy o podobnym charakterze. Jest wiele przypadków, ... umowy pokrewne. I choć w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wspomina się, o jakie umowy chodzi, to jednak w art. 16a tejże ustawy mowa jest o przychodach „z tytułu umowy najmu ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... . W 2010 r. zawarł umowę najmu pomieszczeń magazynowych i biurowych od spółki z o.o., w której posiada większościowe udziały. Zgodnie z zapisami umowy, czynsz najmu zawierał koszty ochrony mienia ... aneks do umowy najmu na tę okoliczność. Wnioskodawca także nie refakturował tych kosztów na spółkę. Z uwagi na brak stosownej zmiany umowy najmu urząd ...
-
Podatek dochodowy 2019: samochód firmowy w najmie/leasingu
... do kwoty 150 tys. zł. Limit będzie obowiązywał zarówno w odniesieniu do pojazdów z napędem tradycyjnym, jak i pojazdów elektrycznych. Jeśli chodzi o umowy najmu samochodów, występujące przede wszystkim w coraz bardziej popularnych w Polsce usługach wynajmu krótkoterminowego i średnioterminowego, zasady rozliczania podatkowego miesięcznej raty są ...
-
Wynajem mieszkania dla członka zarządu w podatku PIT
... ustala się według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego mieszkania (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PDOP). ... konieczność wywiązania się z obowiązków wynikających z umowy o świadczenie usług zarządzania członek zarządu nie miałby powodu do ponoszenia kosztów najmu. Mając na uwadze wyrok Trybunału Konstytucyjnego ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie mediów w podatku dochodowym
... media stanowią dla wynajmujący koszt bezpośrednio związany z przychodami. Sam przychód będzie natomiast rozliczany różnie – w zależności od ustaleń przyjętych przez strony umowy najmu. Moment ujęcia kosztów podatkowych Niewątpliwie wartość zużytego prądu czy wody przez najemcę, który wskutek refaktury stanie się przychodem wynajmującego, jest ...
-
Wspólne nieruchomości: wynajem a rozliczenie VAT
... tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego. Wnioskodawca z tytułu najmu nie będzie wystawiał żadnej faktury sprzedaży usług najmu i nie będzie rozliczał w związku z ... działalności gospodarczej, jeżeli wykonywany jest w sposób ciągły dla celów zarobkowych (zawierane umowy najmu mają zazwyczaj długotrwały charakter, a uzyskiwane korzyści z tego tytułu ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... nowelizującej, tj. w przypadku gdy nabywane ww. samochody i pojazdy są oddane w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze, przy ... działalności podatnika jest oddawanie w odpłatne używanie samochodów osobowych na podstawie umowy najmu, dzierżawy i samochody te przeznaczone są wyłącznie do ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy jest zwolniony z VAT
... świadczona przez Wynajmującego (Wnioskodawcę) usługa najmu lokalu mieszkalnego będzie korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W niniejszej sprawie zostaną spełnione warunki wynikające z ww. przepisu do zastosowania zwolnienia gdyż, jak wynika z wniosku przedmiotem umowy najmu będzie lokal mieszkalny, a jego ...
-
Prywatny najem a ryczałt ewidencjonowany: jeden limit
... fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane ... . 4 ustawy). Dodatkowo małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa, mogą wybrać, czy podatek od przychodu z najmu będą opłacać oboje, czy tylko jedno z nich. Wybór tego drugiego ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... przepisach wydanych przez właściwego ministra. Ograniczenie określone w art. 16 ust. 1 pkt 51 dotyczy również czynszów związanych z samochodami używanymi na podstawie umowy najmu. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu nie stosuje się w przypadku pojazdów samochodowych przeznaczonych wyłącznie do oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli czynności takie stanowią przedmiot działalności podatnika (warto w tym miejscu dodać, że fiskus bardzo często ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... tych umów musiały być wydane podatnikowi przed 1 kwietnia 2014 r., b) umowa najmu, leasingu czy dzierżawy musiała zostać zarejestrowana przez podatnika dokonującego odliczenia u ... tutaj także przyjęcie ich w używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Nowe regulacje odnoszą się jednak do pojazdów ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... ? W sytuacji gdy najemca lokalu nie zawarł umowy bezpośrednio z dostawcą mediów, wydatki za media, stanowiące jeden z elementów świadczenia należnego z tytułu umowy najmu lokalu, stanowią wraz z czynszem obrót, zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy VAT, z tytułu świadczenia usług najmu. Odrębne potraktowanie dodatkowych kosztów, które obciążają najemcę ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... lub oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Odpisy amortyzacyjne dokonywane ... umowy najmu. Amortyzacja lokalu podczas tymczasowego braku najemcy Zgodnie z art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpisy amortyzacyjne od wynajmowanego lokalu można zaliczyć do kosztów podatkowych w trakcie trwania umowy najmu ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... nie są możliwe do fizycznego odzyskania lub wykorzystania w innym miejscu, w związku z czym spółka pozostawia je po zakończeniu okresu najmu w najmowanym lokalu. Zakończenie umowy najmu oraz związane z tym zakończenie korzystania z inwestycji w obcym środku trwałym spółka księgowo i ekonomicznie ujmuje jako likwidację inwestycji i przestaje ją ...
-
Ryczałt: złóż PIT-28 do 31.01.2007
... innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Jak wynika z powyższego zeznanie PIT-28 składają zarówno osoby fizyczne – przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie w formie ryczałtu jak i osoby fizyczne, które postanowiły go opłacać z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy ...
-
Podatek liniowy gdy wynajem nieruchomości firmy
... umowy najmu. ... umowy o podobnym charakterze, w tym również dzierżawa, poddzierżawa działów specjalnych produkcji rolnej oraz gospodarstwa rolnego lub jego składników na cele nierolnicze albo na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Sposób opodatkowania dochodów z najmu ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... Niezależnie od powyższego pamiętać należy, że w przypadku umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, wartość samochodu osobowego powinna wynikać z treści umowy, na podstawie której podatnik korzysta z danego samochodu. Wartość przedmiotu umowy powinna odzwierciedlać jego wartość rynkową. Jeżeli w umowie określono ...
-
Zasady opodatkowania nieruchomości komercyjnych
... Podstawę opodatkowania stanowi wartość początkowa środka trwałego (budynku) stanowiącego własność lub współwłasność podatnika, oddanego do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, ustalana na pierwszy dzień każdego miesiąca i wynikająca z prowadzonej przez podatnika ewidencji środków trwałych i wartości ...
-
Samochód osobowy: pełne odliczenie VAT przy nabyciu?
... łącznie przesłanek, o których mowa w tym przepisie, tj: gdy przedmiotem działalności podatnika jest oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze; oraz samochody (pojazdy) te są przez podatnika przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na wyżej ...
-
Umowa cesji wierzytelności na samochód zastępczy bez podatku PCC
... sprawcy. Warunkiem powyższego będzie zawarcie umowy cesji dotyczącej przeniesienia wierzytelności – prawa do zwrotu kosztów z tytułu najmu samochodu zastępczego. Podstawowym zapisem w treści cesji będzie oświadczenie cedenta o wystąpieniu szkody komunikacyjnej, wynikającej z umowy najmu auta zastępczego zawartej pomiędzy cedentem a cesjonariuszem ...
-
Wynajem lokali przez małżonka
... oświadczenie o woli opodatkowania przez żonę całości uzyskanego przychodu w związku ze świadczeniem usługi najmu przedmiotowego lokalu użytkowego. W konsekwencji skoro wnioskodawca wyraził wolę rozliczania osiągniętego przychodu z tytułu zawartej umowy najmu wyłącznie przez jego małżonkę, to na gruncie podatku od towarów i usług tylko wyznaczony ...
-
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe
... katalog wydatków nie uznawanych za koszty uzyskania przychodów. Kosztem uzyskania przychodu w przypadku osiągania przychodów z najmu lokalu mieszkalnego, nie prowadzonego w ramach działalności gospodarczej oraz gdy z umowy najmu wynika, że to wynajmujący jest zobowiązany do ich ponoszenia (a nie jedynie pośredniczenia w przekazywaniu pieniędzy ...
-
10% stawka amortyzacji mieszkania na wynajem?
... niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Natomiast w myśl art. 22c ... lat. Wnioskodawca po przejściu na zasady ogólne rozliczania przychodów z najmu i wprowadzeniu lokalu mieszkalnego do ewidencji środków trwałych będzie mógł zatem ...
-
Czy najem okazjonalny może być na ryczałcie ewidencjonowanym?
... działalność gospodarczą. Przesłanki takie jak liczba wynajmowanych lokali, czas trwania umowy najmu, cel na jaki lokal jest wynajmowany, wysokość przychodów uzyskiwanych z najmu, nie mogą stanowić samodzielnego kryterium co do wyłączenia tych przychodów z najmu prywatnego i zaliczenia ich do działalności gospodarczej. Dyrektor Krajowej Informacji ...
-
Kiedy kara umowna w koszty firmy?
... związek poniesionego wydatku z przychodem, dokumentując go wyliczeniem kwot, o jakie zwiększyły się obroty z najmu. Tym samym sąd zezwolił na zaliczenie do kosztów podatkowych kary umownej z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy najmu. Stanowiska sądów nie zawsze zgodne Niestety, sądy administracyjne zajmują czasami również odmienne stanowisko ...
-
Najem nieruchomości: koszty podatkowe spółki jawnej
... przedstawione zdarzenie przyszłe oraz powołane przepisy prawa podatkowego stwierdzić należy, iż czynsz najmu, koszty mediów i inne koszty eksploatacji wynajmowanej nieruchomości, płacone przez spółkę jawną na podstawie zawartej umowy najmu nieruchomości, będą stanowić koszt uzyskania przychodów dla Wnioskodawcy, proporcjonalnie do jego udziałów ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe lub na rzecz społecznych agencji najmu, o których mowa w art. 22a ust. 1 ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania ... przypadku jest to, że to firma a nie jej pracownicy są stroną umowy najmu. Ważny jest tutaj sens wynajmu, a tym jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a najem lokalu
... działalności gospodarczej, jeżeli wykonywany jest w sposób ciągły dla celów zarobkowych (zawierane umowy najmu mają zazwyczaj długotrwały charakter, a uzyskiwane korzyści z tego tytułu są ... Wnioskodawczyni wynajmuje lokale na cele mieszkaniowe w ramach umów cywilnoprawnych najmu, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... pokrywa najemca (koszty mediów, opłaty wnoszone do wspólnoty mieszkaniowej, itp.), stanowią element kalkulacyjny umowy najmu i całe świadczenie powinno być opodatkowane według stawki obowiązującej dla usługi głównej. Jeżeli zatem przedmiotem najmu jest lokal mieszkalny, cała wartość świadczenia (łącznie z opłatami za media) korzysta ze zwolnienia ...