-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... rozwiązania umowy ze Spółkami (…) i (…) w sytuacji, w której zdecydowała się na zawarcie 10-letniej umowy najmu bez możliwości jej wypowiedzenia wobec (…) Sp. z. o. o. Należy zauważyć, iż w tym przypadku rozwiązanie umowy najmu i zapłata odszkodowania doprowadziły do wygaszenia i unicestwienia źródła przychodu jakim był czynsz najmu za lokale ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... zachętę dla tego najemcy do określonego zachowania się, które polega na zaakceptowaniu warunków umowy najmu w kształcie zaproponowanym przez spółkę i zawarciu umowy najmu ze spółką. Warunkiem otrzymania wynagrodzenia będzie zawarcie umowy najmu na czas określony. Spółka zadała pytanie, czy od wypłaconego wynagrodzenia na podstawie wystawionej ...
-
Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu w podatku VAT
... w sprawie rozwiązania umowy najmu Wnioskodawca wyrazi zgodę na rozwiązanie zawartej w dniu 10 marca 2010 r. umowy najmu lokalu na okres od dnia 16 marca 2010 r. do dnia 15 marca 2018 r. Odszkodowanie, które Wnioskodawca otrzyma, będzie ściśle związane z uzyskaniem korzyści przez najmującego w postaci wcześniejszego zakończenia umowy najmu lokalu ...
-
Odstąpienie od umowy najmu niekiedy poza kosztami podatkowymi
... umowy najmu z uwagi na zmianę planów inwestycyjnych nie uprawnia Spółki do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kary umownej z tytułu odstąpienia od zawarcia umowy najmu ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: podatek VAT od wynagrodzenia
... stanowiącego rekompensatę za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu należy zaznaczyć, ze podobna sprawa była przedmiotem analizy Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-63/92). Z rozstrzygnięcia Trybunału wynika, że odszkodowanie stanowiące rekompensatę za przedterminowe rozwiązanie umowy najmu przez wynajmującego stanowi czynność ...
-
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... umowy najmu z uwagi na zmianę planów inwestycyjnych nie uprawnia Spółki do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kary umownej z tytułu odstąpienia od zawarcia umowy najmu ...
-
Amortyzacja mieszkania przy braku umowy najmu
... uzyskiwać przychodu z najmu. Czasowa przerwa w użytkowaniu lokalu mieszkalnego spowodowana zakończeniem umowy najmu i poszukiwaniem najemcy nie jest więc przesłanką uzasadniającą zaprzestanie dokonywania odpisów amortyzacyjnych.(...)” Co za tym idzie, o prawie do amortyzacji nieruchomości w czasie, kiedy nie jest zawarta umowa najmu, będą decydować ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
... niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w CIT (art. 16a ust. 1 i art. 17a pkt 1 ustawy o CIT). Zgodnie z przepisami podatkowymi specyficzną kategorię środków trwałych podlegających amortyzacji ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: ważne zapisy umowy najmu
... osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2017 r., poz. 2157, z późn. zm.), osoby fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jak ...
-
Limit ryczałtu gdy przychody z umowy najmu?
... osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 ze zm.) osoby fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stosownie ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... umowy najmu, a termin płatności upływa 14 dnia od daty otrzymania faktury przez najemcę. Czynsz najmu staje się wymagalny po upływie 6 miesięcy od daty podpisania umowy najmu ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... Wnioskodawcy. Z opisu sprawy nie wynika aby Wnioskodawca wyraził zgodę na wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, wręcz przeciwnie, prowadzone przez Wnioskodawcę działania świadczą o tym, że było to jednostronne (ze strony najemcy) wypowiedzenie umowy najmu, którego trybu i terminu umowa ta nie przewidywała. Zatem wynegocjowane i otrzymane przez ...
-
Od umowy najmu nie ma podatku PCC
... . Podatek od czynności cywilnoprawnych nie dotyczy umowy najmu Wynajmując mieszkanie podatnik powinien wiedzieć, że umowa najmu nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie PCC. Wynika to wprost z zapisu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, mianowicie z tego, iż umowa najmu nie została wyszczególniona w katalogu czynności ...
-
Podatek od umowy najmu pomiędzy firmami małżonków
... umowne istniejące pomiędzy Wnioskodawcą, a leasingodawcą, od którego zostanie pozyskany będący przedmiotem umowy najmu sprzęt i meble, nie będą wykluczały zawarcia tej umowy – kwoty należne z tytułu czynszu, uzyskane przez Wnioskodawcę w związku z ww. umową najmu, po wyłączeniu wartości podatku od towarów i usług (zważywszy że Wnioskodawca jest ...
-
Ryczałt od przychodów z umowy najmu u małżonków
... albo orzeczenia przez sąd separacji nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek dokonywania wpłat podatku. W przypadku skorzystania z powyższej preferencji rozliczania przychodów z najmu przez jednego z małżonków, po zakończeniu roku tylko ten małżonek wykazuje w stosownym ...
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2013, rozliczenie roczne 2013, rozliczenie podatku za 2013, przychody z najmu, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania -
Przychód z umowy najmu a odszkodowanie za zniszczony sprzęt
... z o. o. zawiera z kontrahentami umowy najmu sprzętu. Zgodnie z poczynionymi ustaleniami, w przypadku zniszczenia przez kontrahenta przedmiotu najmu w trakcie jego użytkowania spółka obciąży usługobiorcę kwotą powstałej w ten sposób straty. Podatnik traktuje tego rodzaju obciążenie, jako część odpłatności za usługę najmu, rozpoznając przychód z tego ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
... pamiętać, że pomiędzy umowami najmu (terminową, w której to z góry założono czas jej trwania oraz wartość ponoszonych opłat) a leasingu występuje bardzo duże podobieństwo. Dlatego też występuje uzasadnienie do stosowania podobnych zasad obliczania wartości transakcji. W efekcie w przypadku terminowej umowy najmu z określonym miesięcznym czynszem ...
-
Rozliczenie podatku CIT od umowy najmu
... powtarzalne zachowanie się osoby zobowiązanej do ich świadczenia zgodnie z treścią umowy i w okresie, na jaki została ona zawarta. Zatem w odniesieniu do usług ... najmu masztu stalowego dla potrzeb telefonii komórkowej, którą zawarł Wnioskodawca jest umową długoterminową i rozliczana będzie w kwartalnych okresach rozliczeniowych, co wynika z tej umowy ...
-
Kara umowna za zerwanie umowy najmu jako koszt uzyskania przychodu
... opłacalne niż realizacja umowy. Sprawa dotyczyła podatnika, któremu kontrahent naliczył karę umowną w związku z odstąpieniem od umowy najmu lokalu w galerii handlowej. W wyniku analizy podatnik doszedł do wniosku, że kontynuacja najmu byłaby dla niego nieopłacalna, a korzystniejszą alternatywą jest odstąpienie od umowy, nawet jeżeli oznaczałoby ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: podwyższony czynsz
... od najemcy na skutek podpisania aneksu do umowy najmu, jest faktycznie czynszem z tytułu najmu. Kwota podwyższonego czynszu, stanowi kwotę wypłacaną na podstawie umowy najmu, gdyż aneks do umowy stanowi jej integralną część. Ustalony na podstawie aneksu podwyższony czynsz jest elementem rozliczenia z tytułu umowy najmu. A zatem przychód ten podlega ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
... niemniej w odniesieniu do całego okresu trwania umowy najmu wartość ta może zostać przekroczona - gdy umowa będzie obowiązywać przez odpowiednio długi okres czasu. Strony umowy najmu są przedsiębiorcami w rozumieniu przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Świadczone usługi najmu za poszczególne okresy rozliczeniowe są dokumentowane ...
-
Przychód wspólnika z najmu lokalu dla spółki cywilnej
... , iż otrzymana kwota czynszu w wysokości 1350 zł wynikająca z zawartej umowy najmu ze Spółką cywilną, w całości stanowi dla Wnioskodawczyni przychód podatkowy. W konsekwencji, jeżeli przychód ten będzie równy dochodowi (nie wystąpią koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu prywatnego) wówczas od całej uzyskanej przez Wnioskodawczynię kwoty należy ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... najmu, obowiązek podatkowy z tytułu umowy najmu w ... umowy najmu, w myśl art. 106i ust. 3 pkt 4 ustawy o VAT. Tak, więc w przedmiotowej sprawie obowiązek podatkowy z tytułu umowy najmu w odniesieniu do ww. części należności, powstał z chwilą upływu tych terminów płatności. Bez znaczenia dla sprawy jest fakt, że strony ustaliły w umowie najmu ...
-
Kaucja z tytułu najmu lokalu
... • Ma konto „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: kaucja z tytułu najmu lokalu). 4. Zwrot kaucji na rzecz najemcy – w przypadku prawidłowo zrealizowanej umowy najmu lokalu: • Wn konto „Rachunek bankowy”, • Ma konto „Pozostałe rozrachunki” (w analityce: kaucja z tytułu najmu lokalu). „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności ...
-
Finansowa zachęta do zawarcia umowy jest kosztem uzyskania przychodu
... wypłacana najemcom w związku z zawarciem kolejnej (bądź pierwszej) długoterminowej umowy najmu, niewątpliwie ma związek z przychodami, które Spółka uzyska z tytułu czynszu. Celem poniesienia wydatku jest zachęcenie danego najemcy (potencjalnego najemcy) do zawarcia negocjowanej umowy najmu oraz stworzenie korzystnych warunków do kontynuowania (bądź ...
-
Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu w kilometrówce?
... umowy najmu w limicie kilometrówki muszą się znaleźć. Poza nią jest jednak sam czynsz najmu. Z pytaniem do organu wystąpiła spółka, która używała samochód osobowy na podstawie umowy najmu (umowa ta nie spełniała warunków uznania jej za leasing operacyjny). Na podstawie tej umowy ...
-
Umowa najmu w podatku dochodowym oraz VAT
... umowy najmu? W jakim terminie wystawić fakturę? A kiedy rozliczyć podatek dochodowy z tego tytułu? Te pytania bardzo ... bowiem otrzymane czy nawet potencjalne wynagrodzenie należy wykazać z końcem przyjętego okresu rozliczeniowego dla danej umowy najmu. Art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że jeżeli strony ustalą, ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... umniejszenie czynszu. Jak w takim przypadku na potrzeby VAT ustalić podstawę opodatkowania usługi najmu? Ma to być kwota faktycznie otrzymana czy pełna wartość wynikająca z umowy? Powyższy sposób rozliczenia stron umowy najmu w sytuacji, gdy przedmiot najmu remontuje najemca a nie wynajmujący, nie jest rzadkością. Jest to oczywiście jeden ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... usługi, czyli w przypadku świadczenia usług najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe zastosowanie znajdzie zwolnienie z opodatkowania podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Reasumując, w przypadku gdy Wnioskodawca będąc podatnikiem podatku VAT jest stroną zawartej umowy najmu lokalu mieszkalnego, winien w ewidencji VAT ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... najmu nie obejmuje opłat za inne świadczenia wynajmującego na rzecz najemcy a jako wynajmujący Spółka nie ma prawa rozwiązać umowy najmu, gdy najemca nie uiszcza opłat obok czynszu, za media, sprzątanie, ochronę, wywóz nieczystości, itp. Nie można zatem, w ocenie Sądu, mówić o świadczeniu jednolitym usługi najmu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: podatek tylko od czynszu najmu
... zawartej umowy najmu wynajmuje mieszkanie. Zgodnie z postanowieniami umowy najemca płaci zainteresowanej kwotę najmu będącej zyskiem wnioskodawczyni oraz wartość czynszu, który wnioskodawczyni następnie przekazuje przelewem na konto zarządcy nieruchomości. W umowie najmu jest wyraźnie wskazane, że zyskiem wnioskodawczyni jest ustalona kwota najmu ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... zawarła umowę najmu samochodu osobowego z wynajmującym ( holdingiem), który jest stroną umowy leasingu jako korzystający. Umowy najmu jak powiedziano wyżej nie można zakwalifikować jako umowy leasingu nawet po dodaniu aneksu do umowy najmu, ponieważ wynajmujący jako korzystający w umowie leasingu nie jest właścicielem przedmiotu umowy, a tylko jako ...
-
Refaktury a podatek zryczałtowany od najmu
... fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie ... najmu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W umowie miesięczny czynsz ustalony został w wysokości 5.000 zł, a do czynszu doliczany będzie podatek VAT. Na podstawie zawartej umowy najmu ...
-
Jak ustalić przychód najmu objęty ryczałtem ewidencjonowanym?
... złożył oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów z najmu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z treścią art. 2 ust. 1a tej ustawy – osoby fizyczne osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej ...
-
Nie ma podatku (ryczałtu) od najmu mieszkania za granicą?
... użytkowania, najmu, dzierżawy lub innego rodzaju użytkowania majątku nieruchomego. Jak powyższe rozumieć? Otóż polski rezydent podatkowy, który uzyskuje dochody z majątku nieruchomego (np. umowy najmu, dzierżawy) położonego na terytorium Niemiec, może być z tego tytułu obarczony podatkiem w Niemczech. Idąc dalej, art. 24 tej umowy wskazuje ...