-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... potrącenie części należności z bieżąco płaconego czynszu. Z tych też względów określając podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług z tytułu wynajmu lokalu użytkowego, przez cały okres trwania umowy, Wnioskodawca zobowiązany jest określić ją, przyjmując wartość należnego czynszu (a więc nieuwzgledniającego przyznanej „obniżki” czynszu ...
-
Przychody i koszty podatkowe w spółce partnerskiej a podział zysku
... za zobowiązania spółki będące następstwem działań lub zaniechań osób zatrudnionych przez spółkę na podstawie umowy o pracę lub innego stosunku prawnego, które podlegały kierownictwu innego partnera przy świadczeniu usług związanych z przedmiotem działalności spółki. Spółki partnerskie zakłada się m.in. w celu ograniczenia kosztów działalności. Dla ...
Tematy: optymalizacja podatkowa, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatki, metody rozliczania podatków, prawo podatkowe, przepisy podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, spółka osobowa, spółka partnerska, przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... ) zamkniętą listę usług budowlanych identyfikowanych przy pomocy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia w przypadku świadczenia tych usług ... budowie hotelu wraz z infrastrukturą towarzyszącą. Zgodnie z zapisami ww. umowy Wykonawca zobowiązany jest do oddania przewidzianego w umowie obiektu ( ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, związane z tą umową, inne niż wymienione w pkt 3; 3. nabycia lub importu paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu, wykorzystywanych do napędu tych pojazdów, usług naprawy lub konserwacji tych pojazdów oraz innych towarów i usług związanych z eksploatacją ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... umowy czy faktury powinno wynikać, że określona kwota stanowi wpłatę na wykonanie konkretnej dostawy towarów czy usług ...
-
Pokoje do wynajęcia dla studentów ze zwolnieniem z VAT
... podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone między innymi w art. 43 ustawy. Zgodnie z treścią ... mieszkaniowe. Mając powyższe na uwadze stwierdzić należy, że w przypadku gdy przedmiotem umowy najmu ze studentami i osobami pracującymi są pokoje wynajmowane wyłącznie na cele ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... (dalej: produkty). Spółka w ramach działań w grupie, na podstawie zawartej umowy z C. GmbH z siedzibą w Niemczech (dalej: kontrahent), będącym czynnym i zarejestrowanym podatnikiem ... podmiotom trzecim nie jest uznawana na gruncie przepisów o podatku od towarów usług za jedno świadczenie. Organ wskazał, że w omawianym przypadku faktycznie wykonywane są ...
-
Sporządzanie wniosków o pracę cudzoziemców bez podatku VAT
... . 3, z wyjątkiem: a. transakcji związanych z nieruchomościami, b. usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41, c. usług ubezpieczeniowych - jeżeli czynności te ... lit. a i b, d. terenów budowlanych, e. nowych środków transportu, f. następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na ...
-
Podmioty lecznicze bez kas fiskalnych on-line?
... pkt 2 i 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług do dnia 30 czerwca 2021 r. do świadczenia usług w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy ... na podstawie umowy z podmiotem leczniczym prowadzącym ten zakład lub indywidualna specjalistyczna praktyka lekarska wyłącznie w zakładzie leczniczym na podstawie umowy z ...
-
Sporządzanie wniosków o dotacje unijne bez podatku VAT?
... . 3, z wyjątkiem: a) transakcji związanych z nieruchomościami, b) usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7, 12 i 38-41, c) usług ubezpieczeniowych – jeżeli czynności te ... lit. a i b, d) terenów budowlanych, e) nowych środków transportu, f) następujących towarów, w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na ...
-
Jak ustalić datę powstania przychodu w spółce z tytułu sprzedaży lokali?
... . 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zaliczki na poczet dostawy towarów i usług nie będą stanowiły przychodu, a co za tym idzie nie będą stanowiły o momencie ... nieruchomości powinna być zawarta w formie aktu notarialnego. To samo dotyczy umowy przenoszącej własność, która zostaje zawarta w celu wykonania istniejącego uprzednio ...
-
Przedwczesna faktura a odliczenie podatku VAT
... we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Wnioskodawca w związku z prowadzoną działalnością w zakresie usług telekomunikacyjnych, nabywa od kontrahentów usługi oraz towary. Zainteresowany przyjmuje hipotetycznie sytuację, gdy kontrahent z tytułu zawartej umowy wystawi fakturę VAT zanim zlecona mu usługa zostanie wykonana lub zanim zamówiony ...
-
Podatek zryczałtowany nie dla każdego zlecenia do 200 zł
... osobiście. Do tej kategorii przychodów stosownie do treści art. 13 pkt 8 ww. ustawy należy zakwalifikować przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od: a. osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej ...
-
Abonamenty medyczne podlegają opodatkowaniu
... pracowników i ponoszenie z tego tytułu zryczałtowanej odpłatności stanowi świadczenie w postaci usług medycznych w ramach abonamentu, w części wyroków wnioskowano, że po stronie ... NSA niczego nie zmienia. Warto jednak o tym pamiętać, ponieważ umowy pracodawców z podmiotami świadczącymi usługi medyczne zawierają 3 najczęściej spotykane rozwiązania ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... - jako część zobowiązania wynikającego z umowy sprzedaży. Zarówno sprzedawca, jak i nabywcy będący przedsiębiorcami, zastanawiają się, jak prawidłowo rozliczyć te zdarzenia? Odpowiedź doradcy podatkowego: Przedsiębiorca sprzedający nowe samochody jest opodatkowany podatkiem dochodowym oraz podatkiem od towarów i usług. Jeżeli nie byłby on ...
-
VAT od zakupu samochodu i paliwa w 2011 r.
... o ustawę z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym, która znalazła się w Dzienniku Ustaw nr 247 ... oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... są dostarczane mu na podstawie odrębnej od umowy o autoryzowaną dystrybucję umowy sprzedaży, zawartej z generalnym importerem tej marki ... zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie ...
-
Usługi szkoleniowe: moment powstania przychodu
... zalicza pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych (art. 14 ust. 3 pkt 1 ... któryś z uczestników kursu nie wniesie należnych opłat, to przychód w wysokości wynikającej z umowy powstanie z dniem zakończenia tego kursu (tj. wykonania usługi), niezależnie od ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... remontowo-budowlanej (na podstawie umowy podpisanej z firmą podwykonawczą) na rzecz klientów jest uprawniona do wystawienia faktury VAT ze stawką podatku 8%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
... usług. W takich przypadkach powstaje problem rozliczenia czynności polegającej na przekazaniu nakładów na rzecz właściciela gruntu m.in. dla celów VAT. Zgodnie z kodeksem cywilnym, po zakończeniu umowy ... w tym przypadku do czynienia z dostawą towarów czy świadczeniem usług. Zgodnie z zawartą w ustawie o VAT definicją, przez dostawę towarów rozumie ...
-
Umowa zlecenie a o pracę: podatkowe skutki błędów
... (art. 12 ust. 1 updof). Z kolei w ramach źródła przychodów z działalności wykonywanej osobiście znalazły się m.in. przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia uzyskiwane wyłącznie od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ... ramach czynności podlegających opodatkowaniu, uznać należy nie tylko sprzedaż, ale również umowy najmu i dzierżawy. Zatem pierwszym zasiedleniem będzie także moment oddania budynku do użytkowania ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... , jak również zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Kara umowna kosztem podatkowym tylko w niektórych przypadkach Pozostałe kary, które ... ewentualnych obciążeń finansowych, wynikających z kontynuowania nieopłacalnej umowy. Oznacza to, że z ekonomicznego punktu widzenia zerwanie umowy i zapłacenie kary umownej niekiedy może być ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... , ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Biorąc powyższe pod uwagę, organ podatkowy stwierdził, że zbycie na podstawie umowy o dożywocie prawa odrębnej własności lokalu mieszkalnego wraz z prawem użytkowania wieczystego części gruntu ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... VAT powstaje tutaj w szczególny sposób. Ogólna zasada ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą wydania towaru lub ... jest od kilku czynników. Są to mianowicie: termin płatności wynikający z umowy lub faktury, moment otrzymania zapłaty za wykonaną usługę tudzież moment otrzymania zapłaty ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust. 4. Na mocy ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. a podatek VAT
... towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ... stosuje się w zakresie, w jakim odrębne ustawy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz inne ratyfikowane umowy międzynarodowe, których stroną jest ...
-
Podatek VAT: opłaty za media przy umowie najmu
... umowy bezpośrednio z dostawcą mediów, wydatki za media stanowią wraz z czynszem obrót z tytułu świadczenia usług najmu. Co za tym idzie opłaty za media podlegają opodatkowaniu stawką właściwą dla świadczonych usług ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy najmie nieruchomości
... umowy najmu czy dzierżawy obowiązek podatkowy w VAT nie powstaje na zasadach ogólnych lecz z reguły w dacie wystawienia faktury. Podatnik (usługodawca) nie zawsze ma jednak obowiązek taki dokument wystawić. Jak w takiej sytuacji prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
... podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środka trwałego, a w przypadku zawarcia następnej umowy leasingu tego środka trwałego - co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy leasingowej. Dlaczego leasing operacyjny samochodu osobowego jest korzystniejszy od umowy najmu czy dzierżawy? Pierwszą ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... umowy o podobnych charakterze, zawierane poza taką działalnością gospodarczą – a zwany najmem prywatnym. Podatnik, który decyduje się na najem prywatny, nie jest traktowany jako przedsiębiorca również na tle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, nie musi także rejestrować firmy. W podatku od towarów i usług ... towarów i usług (a mówiąc ...
-
Seks przez Internet z podatkiem VAT
... wnioskodawczyni spytała organ podatkowy, czy czynności w postaci „wirtualnej prostytucji” mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, a zarazem uzyskiwanie z nich przychodu nie rodzi obowiązków podatkowych w podatku od towarów i usług (VAT). W odpowiedzi Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wskazał, że zgodnie z art. 6 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Znaki towarowe z amortyzacją jako wartości niematerialne i prawne
... albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Ważne jest, aby wszystkie warunki zostały ... zbywcy pomniejsza się jednocześnie o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego ...
-
Znaki towarowe czyli amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
... gospodarczą albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu; lub sam znak towarowy jako utwór (jeżeli ... podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Cenę koryguje się także o różnice kursowe, naliczane aż do dnia oddania ...
-
Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego
... usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy odpowiada co najmniej jego wartości rynkowej z dnia zawarcia następnej umowy ...