-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... od dnia wykonania usług. Prawidłowe określenie momentu wykonania usług budowlanych i budowlano – montażowych ma istotne znaczenie dla prawidłowego wystawienia faktury z tytułu świadczenia tych usług. O wykonaniu usług budowlanych lub budowlano – montażowych będzie decydować faktyczne wykonanie tych usług, nie zaś przyjęcie tych usług na podstawie ...
-
Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT
... Finansów wyjaśnia: Rozliczenie VAT od usług budowlanych Minister Finansów uznał w związku z tym, że momentem zakończenia usług budowlanych czy budowlano-montażowych (istotnym dla określenia obowiązku podatkowego w VAT) nie jest data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego, a faktyczne zakończenie prac budowlanych, które protokół taki jedynie ...
Tematy: obowiązek podatkowy VAT, powstanie obowiązku podatkowego VAT, VAT w budownictwie, VAT należny, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, VAT od usług budowlanych, podatek dochodowy, przychody podatkowe, powstanie przychodu, data powstania przychodu -
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... wykonanie usług budowlanych rozumie się odbiór techniczny robót, potwierdzony stosownym protokołem (w przedmiotowej sprawie „przejściowym świadectwem płatności”), za dzień wykonania tych usług, należy uznać dzień dokonania odbioru potwierdzony wydaniem ww. świadectwa. Zatem, w przypadku braku takiego protokolarnego odbioru robót budowlanych w roku ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... tej nie wykazuje natomiast podatku należnego od tych usług Dodatkowo usługodawca musi złożyć także informację podsumowującą w obrocie krajowym (VAT-27) w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy od wykonanych usług. Wartość usług budowlanych wykazuje się tutaj w części D tej informacji. Warto ...
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... występuje jednak kilka wyjątków, a jeden z nich tyczy się właśnie usług budowlanych. Zgodnie z art. 28e ustawy o VAT miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki ...
-
Montaż markiz zewnętrznych z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... – nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od tych usług. Z kolei świadczenie ww. usług budowlanych przez wykonawcę (głównego wykonawcę) na rzecz inwestora jest opodatkowane według zasad ogólnych, tj. podatek od towarów i usług ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: okręt wyklucza roboty budowlane
... firmę w zakresie świadczenia usług budowlanych, remontowych i wykończeniowych. Z tego tytułu opłaca ryczałt ewidencjonowany wg stawki 5,5%. W okresie listopad 2019-styczeń 2020 zainteresowany świadczył takie usługi na okręcie w porcie. Wnioskodawca zadał pytanie, czy również przychód z tytułu świadczenia tych usług mógł opodatkować 5,5% stawką ...
-
Kasa fiskalna na zagraniczne usługi budowlane?
... podatku od towarów i usług. W rezultacie zasady dokumentowania ww. czynności, w tym wykazanie poszczególnych elementów składowych świadczenia regulują przepisy kraju, w którym znajduje się miejsce świadczenia i opodatkowania przedmiotowych usług.(…)” W konsekwencji należy przyjąć, że świadczenie usług budowlanych, dla których miejsce opodatkowania ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... dnia licząc od dnia wykonania usługi. Zatem termin wykonania usług budowlanych jest równie ważny, w zakresie określenia momentu powstania zobowiązania podatkowego w VAT u sprzedawcy, jak moment uregulowania należności za te usługi. Jak jednak określić moment wykonania usług budowlanych oraz od kiedy liczyć 30-dniowy termin? W branży budowlanej ...
-
Odwrotnym obciążeniem objęta usługa budowlana i materiały budowlane
... . W świetle powyższego nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od tych usług. Natomiast transakcje, których przedmiotem jest świadczenie wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy usług budowlanych, realizowane przez wykonawcę ...
-
Wykonywanie stoisk targowych z 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego
... lub w części przychody z tytułu świadczenia usług wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy. W załączniku tym, stanowiącym Wykaz usług, których świadczenie wyłącza podatnika z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie wymieniono usług, sklasyfikowanych w sekcji F, dziale 43 PKWiU, tj. robót budowlanych. Mając na uwadze powyższe ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... (roboty związane z wykonywaniem pozostałych specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych) - który w załączniku nr 14 do ustawy o VAT już się znajduje, mieści się m.in. wynajem dźwigów i pozostałego sprzętu budowlanego wraz z obsługą, które nie są przeznaczone dla określonych usług budowlanych. Z kolei pod symbolem PKWiU 43 ...
-
Usługi budowlane: Inwestor i główny wykonawca a odwrotne obciążenie
... do ustawy obowiązujący od dnia 1 stycznia 2017 r. zawiera (w poz. 2-48) zamkniętą listę usług budowlanych identyfikowanych przy pomocy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia w przypadku świadczenia tych usług przez podwykonawców. Biorąc pod uwagę powyższe przepisy prawa, należy wskazać, że art ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... jest sposób opodatkowania wykonywanych na terenie Estonii usług budowlanych jako podwykonawca firmy polskiej. Z przywołanego przepisu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy wynika tzw. zasada terytorialności, zgodnie z którą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. odpłatne świadczenie usług, ale tylko w sytuacji, gdy miejscem ich świadczenia ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... usług dokonywanych w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej poza terytorium kraju. Tym samym pozycja ta jest właściwa dla wykazania wartości usług świadczonych na nieruchomościach znajdujących się poza terytorium Polski (w tym usług budowlanych). Co niezwykle istotne, wartości świadczonych poza terytorium Polski usług budowlanych ...
-
Zabudowa meblowa poza budynkami mieszkalnymi z 23% stawką VAT
... stałego zamieszkania, sklasyfikowane w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. Podkreślić należy, że obniżone stawki podatku mają charakter wyjątkowy, zatem winny mieć zastosowanie do czynności wskazanych wprost przez ustawodawcę w ustawie o podatku od towarów i usług lub w przepisach wykonawczych do niej. Analiza powołanych ...
-
Montaż instalacji elektrycznych na ryczałcie ewidencjonowanym
... budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) tej ustawy). Stosownie do treści art. 4 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, działalność usługowa to pozarolnicza działalność gospodarcza, której przedmiotem są czynności zaliczone do usług zgodnie z Polską Klasyfikacją Wyrobów i Usług ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... instalacji wewnętrznych w budynkach. Czy te także należy zaklasyfikować do usług budowlanych? W którym momencie powstanie tutaj obowiązek podatkowy? Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług mówi, iż w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: problemy w VAT
... VAT dla usług budowlanych. Mimo, że w samej ustawie wszystko zostało po staremu, to w tym roku powstają nowe problemy w zakresie określenia stawki podatku, które nie występowały wcześniej. A wszystko za sprawą zmiany rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Stare ...
-
Stawka ryczałtu na usługi dźwigiem
... PKD 43.99.Z – pozostałe specjalistyczne roboty budowlane, gdzie indziej niesklasyfikowane). Działalność ta ma polegać na świadczeniu usług wynajmu dźwigu wraz z operatorem. Większość tych usług będzie świadczonych w zakresie usług budowlanych na rzecz firm świadczących usługi budowlane. Zadano pytanie, jaką stawkę ryczałtu ewidencjonowanego do nich ...
-
Usługi budowlane z 8% stawką VAT tylko w budynku mieszkalnym
Wykonywanie różnego rodzaju usług budowlanych na gruncie podatku VAT jest opodatkowane podstawową stawką tego podatku. Pewien wyjątek dotyczy jednakże robót takich wykonywanych w budynkach objętych społecznym ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... obowiązku podatkowego ustawodawca dla tego typu usług przewidział odrębne regulacje, których zdaje się, nie należy stosować w każdym przypadku. Art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury ...
-
Budowa stoisk targowych na ryczałcie ewidencjonowanym
... przepisów przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług budowlanych, mieszczących się – jak wskazał Wnioskodawca – w sekcji F w dziale 43 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o której mowa w art. 12 ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... . Oznacza to, że nabywca usług budowlanych wymienionych w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od tych usług. Natomiast transakcje, których przedmiotem jest świadczenie wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy usług budowlanych, realizowane przez wykonawcę ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... usług budowlanych polegających na wytynkowaniu pomieszczeń? Art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że 8-proc. stawkę tego podatku stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych ...
-
W 2017 r. odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... , że w zakresie usług budowlanych rozliczenie będzie następować na zasadach reverse charge jedynie wówczas, gdy usługodawca świadczy je jako podwykonawca. Przepisy przejściowe wskazują, iż opisane wyżej zasady będą stosowane do usług, które zostały wykonane od dnia 1 stycznia 2017 r. W celu ustalenia momentu wykonania usług stosuje się ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... usług budowlanych) przepis ust. 1 pkt 8 stosuje się, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca. Mamy zatem nowe zasady rozliczania VAT od niektórych czynności (w ramach odwróconego obciążenia) oraz nowy załącznik do ustawy mówiący, do których czynności zasady te należy stosować. Nowych usług (budowlanych ...
-
Zaliczka na roboty budowlane a obowiązek w VAT
... , zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. §15 ust. 1 tego rozporządzenia wskazuje, iż m.in. w przypadku usług budowlanych fakturę wystawia się nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Łącząc ...
-
Jaka stawka na usługi remontu domu o dużej powierzchni?
Przedsiębiorcy, którzy zajmują się świadczeniem usług budowlanych, pod pewnymi warunkami, mają prawo do zastosowania preferencyjnej stawki VAT w wysokości 8%. Pytanie brzmi: kiedy usługi remontowe opodatkowane są 8% stawką VAT? ...
-
Stawki ryczałtu ewidencjonowanego gdy różna działalność gospodarcza
... PKWiU. Same stawki ryczałtu zostały natomiast określone w art. 12 ustawy. Od budowlanki z reguły 5,5% podatku I tak 5,5% stawkę ryczałtu stosuje się do usług budowlanych. Dla niektórych z nich właściwa jest natomiast stawka 8,5%, inne z kolei (wymienione w załączniku nr 2 do ustawy o ryczałcie) są wyłączone z możliwości takiego opodatkowania ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... potrzeb Najemcy przy tym co istotne kosztami nabycia prac związanych z Adaptacją obciążani są/będą Najemcy. Jak to określa Wnioskodawca koszt nabycia usług budowlanych, którymi są/będą obciążani Najemcy ma charakter pośredni i bezpośredni. Sposób pośredni polega na wkalkulowaniu kosztów w czynsz najmu (tj. odpowiednie proporcjonalne podwyższenie ...
-
Odwrotne obciążenie: wynajem personelu to nie usługi budowlane
... do ustawy obowiązujący od dnia 1 stycznia 2017 r. zawiera (w poz. 2-48) zamkniętą listę usług budowlanych identyfikowanych przy pomocy Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia w przypadku świadczenia tych usług przez podwykonawców. W myśl art. 17 ust. 2 ustawy, w przypadkach wymienionych w ust ...
-
Usługi budowlane na rzecz właściciela budynku z odwrotnym obciążeniem?
... odniesieniu do nabytych usług budowlanych, refakturowanych następnie na najemców lokali użytkowych, w części w jakiej zostały spełnione warunki wynikające z art. 17 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 17 ust., ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... zakresie podatku naliczonego - podobnie jak w przypadku usług budowlanych czy transportowych - nie obowiązują tu szczególne regulacje, co oznacza, że nabywca tych usług może odliczyć VAT już w miesiącu ... i usług, nie zawsze te dwie czynności odbywają się w tym samym okresie rozliczeniowym. Zdarza się często - jak w przypadku usług budowlanych, ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... tej reguły dotyczy właśnie usług budowlanych. Otóż art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT mówi, że obowiązek podatkowy w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z ... do przepisów art. 19 regulujących moment powstania obowiązku podatkowego w stosunku do usług budowlanych. Co za tym idzie, zdaniem autora właściwe będzie w tym ...