-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... usługi dotyczą dostawy lub świadczenia usług poza terytorium kraju. Warunkiem koniecznym do skorzystania z tego prawa jest to, aby czynności wykonywane przez podatnika poza terytorium kraju, z którymi istnieje związek nabywanych w Polsce ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... nabył od podmiotu z siedzibą w Wielkiej Brytanii elektroniczne usługi e-fakturowania. Usługi te świadczone są przez specjalny portal internetowy i polegają ... są uzyskiwane za pośrednictwem zakładu położonego w państwie źródła przychodów – tu w Polsce), a to oznacza, że jest to przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym wyłącznie w ...
-
Ryczałt ewidencjonowany gdy firma w Danii i Polsce
... indywidualnej z dnia 12.04.2013 r. nr ITPB1/415–82/13/MR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w 2012 r. wykonywał działalność gospodarczą (usługi remontowo-budowlane) w Polsce i Danii. Działalność była wykonywana przez zakład w rozumieniu art. 5 Konwencji z dnia 6 grudnia 2001 r. między Rzeczpospolitą Polską a Królestwem Danii ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... i wydawanie towarów powinny być traktowane jak usługi związane z nieruchomościami. Tym samym, kompleksowe usługi magazynowe, świadczone przez polskie centra logistyczne na rzecz zagranicznych klientów powinny być - w opinii dotychczas prezentowanej przez władze skarbowe - opodatkowane podatkiem VAT w Polsce. Podejście to powinno się zmienić po ...
-
Usługi audytorskie od kontrahenta zagranicznego z podatkiem u źródła?
... rezydencji podatkowej kontrahenta realizującego usługi audytu, wypłata tego rodzaju należności nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce. Niezależnie od wynikającego z regulacji właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania braku obowiązku pobrania podatku u źródła w Polsce, Spółka będzie natomiast zobowiązana ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... ma swoją siedzibę lub zarząd, co oznacza opodatkowanie dochodu uzyskanego w Polsce. Zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ... porady, wskazać sposób postępowania w jakiejś sprawie. Użyty w ustawie o CIT termin „usługi doradztwa” należy rozumieć w związku z tym szeroko. Według sądów administracyjnych, ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT i kurs waluty
... usługi jest Polska czy też inny kraj. Rozpatrzmy następującą sytuację: Do tej pory firma transportowa świadczyła swoje usługi jedynie na rzecz kontrahentów Polskich. Wykonywane usługi zatem podlegały opodatkowaniu w Polsce. Faktury za świadczone usługi ...
-
Usługi elektroniczne i zwolnienie z VAT: rejestracja w MOSS możliwa
... Care. 1 stycznia 2015 r. przyniósł spore zmiany dla przedsiębiorców świadczących usługi telekomunikacyjne, nadawcze i usługi elektroniczne, skierowane do odbiorców indywidualnych, w zakresie miejsca opodatkowania VAT-em. Wcześniej polski przedsiębiorca należny podatek odprowadzał w Polsce, ale obecnie właściwym miejscem jest kraj, w którym przebywa ...
-
Usługi na ruchomym majątku rzeczowym a rozliczenie VAT
... członkowskiego, na którym usługi są wykonywane, miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy usługi ten numer, pod warunkiem ... unijnym. Polski przedsiębiorca wystawi mu fakturę za wykonane usługi, w której to wskaże, iż w Polsce nie podlegają one opodatkowaniu. Aby jednak z takiej preferencji skorzystać, ...
-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... wyżej art. 28b ustawy), bez względu na to, jakie to państwo (usługi nieopodatkowane w Polsce) na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (przede wszystkim dla tzw. osób ... miejsce zwykłego pobytu poza terytorium UE – jest kraj usługobiorcy (usługa nieopodatkowana w Polsce). Dodajmy, że art. 28a ustawy mówi, iż na potrzeby określenia miejsca ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... temat pisaliśmy w artykule: Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane. Faktury dokumentujące takie usługi różnią się jednak od „zwykłych” faktur VAT. ... pkt 5, czyli szczególne przypadki niektórych zakupów, gdy sprzedaży dokonuje podatnik nieposiadający w Polsce siedziby czy miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Zakupy takich usług ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... tej występuje jednak szereg wyjątków, do których zalicza się m.in. usługi gastronomiczne czy tez hotelowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wraz ze swoim ... miejsce opodatkowania (świadczenia) tychże usług. Trzeba bowiem pamiętać, że w Polsce opodatkowane są jedynie te usługi, które są świadczone na terytorium kraju bądź których świadczenie ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... ustalenia tej kwestii zależy bowiem, czy dana usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, czy też nie. Przy czym zaznaczyć trzeba, że konstrukcja ... przyjętymi w tym zakresie regułami, kluczowy wpływ na rozliczenie transakcji ma charakter wykonywanej usługi. Podstawową zasadą jest, że miejscem świadczenia usług (czyli krajem opodatkowania transakcji), ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... Dlatego właśnie warto zwrócić szczególną uwagę na ich prawidłowe rozliczenie. Usługi budowlane podlegają opodatkowaniu w Polsce tylko wówczas, gdy są wykonywane na nieruchomościach tutaj się ... niż 30. dnia od wykonania usługi (art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT. Na tym nie koniec. Jeżeli bowiem przed wykonaniem usługi budowlanej podatnik otrzyma ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... specjalistyczne. Te przy tym niekoniecznie muszą odbywać się w Polsce, czy być świadczone przez polskie firmy szkoleniowe. W przypadku szkoleń zagranicznych ... pytanie, w pierwszej kolejności konieczne jest prawidłowe określenie miejsca świadczenia (opodatkowania) usługi szkoleniowej. Usługi tego typu nie znalazły się w żadnych wyjątkach i ma do nich ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
... u źródła. Stan obecny Ustawy o podatkach dochodowych wskazują, że nierezydenci w Polsce podatek płacą jedynie od dochodów tutaj uzyskanych. Zawierają też katalog czynności ... Otóż organy podatkowe uznają, że jeżeli tylko wypłacającym wynagrodzenie, za określone usługi, na rzecz zagranicznego kontrahenta jest polska firma, powinna ona pobierać podatek ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
Na zlecenie firmy zagranicznej zamieszczamy w swojej gazecie reklamę albo artykuł. Gazeta jest drukowana w Polsce i wydawana w kraju. W celu potwierdzenia wykonania usługi jeden egzemplarz (okazowy) nieodpłatnie jest wysyłany do kontrahenta zagranicznego. Jak powinniśmy rozliczyć podatek VAT z tego tytułu? Miejscem świadczenia usług w przypadku ...
-
Umowa o pracę w Szwecji bez podatku w Polsce?
... powiązania rodzinne czy gospodarcze ma w Polsce. Tutaj ma rodziców, przyjaciół (uczestniczy w życiu społecznościowym), inwestuje zarobione pieniądze. W Polsce zainteresowany zamierza otworzyć działalność gospodarczą na własne nazwisko, dla której chce wybrać opodatkowanie podatkiem liniowym. Usługi w ramach tej działalności będą świadczone ...
-
Usługi finansowe: nowelizacja VAT sprzeczna z dyrektywą?
... niezwykle negatywnych skutków, m.in. poważną destabilizację warunków prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce - ostrzega PKPP Lewiatan. Mimo zapowiedzi rządu dotyczących tworzenia ... form zabezpieczenia kredytu oraz zarządzanie tymi gwarancjami przez kredytodawcę, usługi udzielania pożyczek pieniężnych, z wyłączeniem zbywania praw nabytych w ...
-
Spółka zależna a prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce
... takie powstają poza centralą, w krajach, w których spółka-matka oferuje swoje produkty czy usługi na większą skalę. Jednak, czy funkcjonowanie spółki zależnej na terytorium ... jest – w opinii miejscowego fiskusa – stałe miejsce prowadzenia działalności LG Korea w Polsce, o czym miało przesądzać funkcjonowanie tu spółki zależnej w postaci LG ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... powinien być obliczany na podstawie rynkowej wartości tego typu usługi. Podobnie jak w Polsce, jest to kwestia budząca wiele wątpliwości, ponieważ kwoty za ... prowadzenia bardzo szczegółowej ewidencji i dokumentacji. Czescy pracownicy mają wyższą, niż planowana w Polsce, stawkę o jaką jest zwiększany ich podatek dochodowy. Jest to 1% wartości pojazdu ...
-
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
... , a pozostałe budowy nie spełniające wymogów wskazanych w umowie, nie będą stanowiły zakładu i dochody z nich osiągane w myśl art. 7 ust. 1 umowy, będą opodatkowane w Polsce. Należy zatem zgodzić się z Wnioskodawcą, że również dochód z budowy w okolicach miasta X będzie podlegał opodatkowaniu polskim podatkiem dochodowym od osób prawnych ...
-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
... u odbiorcy usługi lub świadczenia. Biorąc pod uwagę, iż usługi marketingowe ukierunkowane są na pozyskanie większej liczby klientów, świadczenie ich na rzecz kontrahenta polskiego spowoduje wzrost jego przychodów. Skutek ten nastąpił zatem w Polsce i przychód uzyskany przez podmiot świadczący usługi winien być opodatkowany w Polsce. Tak też ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... przedsiębiorca świadczy na rzecz niemieckiego kontrahenta usługi naprawy samochodów należących do jego firmy, jeżdżących na terenie Polski. Zgodnie z obowiązującymi zasadami na wykonane remonty wystawia on faktury VAT ze wskazaniem, że usługi te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, a podatnikiem zobowiązanym do rozliczenia tego ...
-
Usługi na majątku ruchomym w myśl podatku VAT
... podatnik wystawi fakturę z informacją o odwrotnym obciążeniu oraz wykaże ją w deklaracji jako niepodlegającą opodatkowaniu w Polsce. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest zgodnie z zasadą ogólną moment wykonania usługi. W tym okresie podatnik powinien wykazać we właściwej deklaracji daną transakcję. Oczywiście w przypadku, gdy miejscem ...
-
Usługi opodatkowane za granicą a zwolnienie podmiotowe z VAT
... ma miejsce poza terytorium kraju. Wnioskodawca uzyskał przychód z usług obróbki mechanicznej elementów metalowych wykonanych w zakładzie kontrahenta w Belgii. Usługi te, jak wyżej wskazano, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce oraz nie stanowią sprzedaży w kraju, która jest uwzględniania przy ustalaniu prawa do zwolnienia, o którym mowa w art ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... usługi nie wykaże importu usług w Polsce, jako że winna ona być opodatkowana w Niemczech (gdyż tam faktycznie była świadczona). Pewien wyjątek od tej reguły stanowią usługi ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
... W omawianym przykładzie spółka zawarła umowę o świadczenie usługi najmu melexa, który będzie wykorzystywany w magazynie spółki niemieckiej położonym w Czechach. Nie można zatem mówić, iż spółka świadczy usługę najmu na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności przez podmiot niemiecki w Polsce. Z tego względu nie będzie można wystawić ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... . W takim przypadku to miejsce prowadzenia działalności jest miejscem opodatkowania usługi. W naszym przypadku usługa transportowa świadczona jest na rzecz polskiej firmy. ... poza tym terytorium (czyli na terenie państw trzecich). Generalnie usługi transportowe towarów podlegają w Polsce opodatkowaniu wg stawki podstawowej, która obecnie wynosi 23%. ...
-
Usługi budowlane za granicą a kwartalne rozliczanie VAT
... czyją rzecz takie usługi są wykonywane czy ich wartość. To, co jest przedmiotem opodatkowania VAT w Polsce, ustawodawca określił natomiast w art. 5 ... Polsce. Nie wlicza się tutaj zatem wartości usług budowlanych, które są wykonywane na nieruchomościach znajdujących się za granicą (również w innym państwie członkowskim UE). Mówiąc innymi słowy, usługi ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... usługi. Usługi restauracyjne polegają na świadczeniu takich usług w lokalu należącym do usługodawcy, podczas gdy usługi cateringowe polegają na świadczeniu takich usług poza lokalem usługodawcy. Za usługi ... miała zastosowanie przy ich określaniu także w Polsce. Należy zatem pamiętać, że w pojęciu usługi cateringowej nie będzie się zatem mieścić samo ...
-
Zagraniczne usługi transportowe a odliczenie podatku VAT
... (ciągnik siodłowy) wraz z nową naczepą. Transakcje zakupu zostały udokumentowane fakturami z naliczonymi podatkiem VAT. Samochód oraz naczepa zostały w Polsce zarejestrowane, niemniej usługi transportowe będą świadczone wyłącznie na terenie Norwegii oraz Szwecji na rzecz norweskiego podatnika. Wnioskodawczyni jest także zarejestrowanym podatnikiem ...
-
Usługi szkolenia za granicą a podatek VAT
... do badania mediów, miejscem świadczenia na mocy art. 27 ust. 1 ustawy, będzie miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę. W konsekwencji, w/w usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju – w Polsce.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Transport towarów w Polsce jako WTT w VAT?
... państw członkowskich, zwanego dalej "wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów", miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie transport towarów się rozpoczyna. W celu prawidłowego ... usługi jest kraj, który nabywcy ten numer nadał (w naszym przypadku Niemcy). Wykonana usługa transportowa nie będzie zatem podlegała opodatkowaniu w Polsce, a w ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
... usługi (dodajmy, że było to terytorium Polski) na rzecz kontrahenta ze Stanów Zjednoczonych, to należy je traktować jako usługi związane z nieruchomościami i określić miejsce ich opodatkowania zgodnie z art. 28e ustawy, a więc w Polsce ...