-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... 86 ust. 2 ustawy o VAT. Okres, w którym przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego (czyli odliczenia podatku naliczonego) został przede wszystkim określony w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim, w przypadkach wyżej wskazanych co do zasady prawo to powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę VAT. Jeżeli jednak ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży (opodatkowanej)
... oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazane w zgłoszeniu identyfikacyjnym (art. 87 ust. 2 ustawy). Termin zwrotu można tutaj także skrócić do 25 dni. W takiej sytuacji konieczne jednak jest spełnienie dodatkowych warunków określonych w art. 86 ust. 6 ustawy o VAT. Co istotne, nie ma określonych żadnych limitów kwotowych sprzedaży ...
-
Leasing samolotu a odliczenie VAT
... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących raty leasingowe oraz opłaty związane z eksploatacją awionetki zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych wymienionych w art. 88 ustawy.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... nr 54, poz. 654 ze zm.). Odliczenie VAT Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych towarów i usług w zakresie, w jakim nabyte dobra są przez niego wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Warunkiem odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... 7 ustawy o VAT (czyli w wykonaniu dostawy towarów) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Ustawodawca polski postanowił również, że aby doszło do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dokonującym dostawy musi być podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT UE (zob. art. 13 ust. 6 ustawy o VAT ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... stanowiska jest obowiązujący zakaz odliczania VAT od paliwa do samochodów będących przedmiotem leasingu i niespełniających żadnego z warunków technicznych wymienionych w art. 3 ust. 2 ustawy nowelizującej. Dodatkowo należy wskazać, że ustawodawca w art. 3 ust. 6 tej ustawy także odsyła do art. 3 ust. 1, w którym wyraźnie jest mowa o samochodach ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju Art. 17 ust. 2 ustawy o VAT mówi z kolei, że w przypadkach wskazanych wyżej usługodawca lub dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego. Dodatkowo w art. 106 ust. 1a ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w takich przypadkach na fakturze nie wykazuje się ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... do których obowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest nabywca (np. skup złomu). Faktury wewnętrzne ponadto podatnik jest zobowiązany wystawić także w przypadku wystąpienia czynności określonych w art. 7 ust. 2 tudzież art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, czyli czynności nieodpłatnych, które na potrzeby podatku VAT zostały zrównane z dostawą towarów ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... kraju jest podatnik nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju (art. 17 ust. 5 pkt 1 ust. 6 ustawy o VAT). Tym samym polski przedsiębiorca, prowadzący w Polsce działalność gospodarczą, do której nabywa towary od swojego zagranicznego kontrahenta, który to ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... z VAT Zasady opodatkowania dostawy budynków uregulowane są m.in. w art. 43 ust. 1 pkt 10-10a oraz ust. 10 ustawy o VAT. Jak wskazano w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ... odliczonego VAT, a nabywca (podatnik VAT) miałby prawo do jego odliczenia. Podatnicy sprzedający używane budynki, które na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT mogą korzystać ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... art. 15 ustawy o VAT. Jak ponadto wskazano w art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy ci mają obowiązek złożenia naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Obowiązek ten nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT, tj. zwolnionych ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... podatkowego, aż do momentu zakończenia świadczenia tych usług (dla celów VAT rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym). Faktura wewnętrzna Opodatkowanie importu usługi transportowej dokumentujesz fakturą wewnętrzną (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). W rezultacie jest ona, dokumentowana dwoma dokumentami: fakturą wystawioną przez zagranicznego ...
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... VAT polega na tym, że obowiązek podatkowy z tytułu dokonanej sprzedaży powstaje nie na zasadach ogólnych, ale z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później jednak niż 90. dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 21 ust. 1 ustawy o VAT ... na to pytanie znalazła się w art. 21 ust. 5 ustawy o VAT, który to mówi, że ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... w przypadku podatnika, który korzystał ze zwolnienia podmiotowego w stosunku do kupowanego środka trwałego jest jego korekta na podstawie art. 91 ust. 7 i 7a w zw. z ust. 2 ustawy o VAT, przy przyjęciu jednak prowspólnotowej wykładni tej regulacji. Reasumując - podatnicy rezygnujący ze zwolnienia podmiotowego mogą liczyć na odzyskanie części lub ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
... ust. 1 pkt 7 oraz dodanie załącznika nr 11 do ustawy o VAT Należy pamiętać, iż ustawa z 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... wywołują odmienne skutki podatkowe w zakresie podatku VAT. Otóż zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje w dniu wydania towaru lub wykonania usługi. Od tej reguły przewidziano jednak szereg wyjątków. Najpopularniejszy z nich znajduje się w art. 19 ust. 4 ustawy o VAT i mówi, że jeżeli dostawa towaru ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... ustawy o VAT regulującego miejsce świadczenia przy świadczeniu usług, ustawodawca określił odrębną definicję podatnika. Zgodnie z art. 28a ustawy o VAT: ilekroć jest mowa o podatniku - rozumie się przez to: a) podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w art. 15 ust ... art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... pojęciem odpłatnego świadczenia usług, ustawodawca uregulował w art. 8 ustawy o VAT. Co do zasady chodzi tutaj o każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towaru. Art. 8 ust. 2 ustawy o VAT dodaje przy tym, że za odpłatne świadczenie usług ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
... zastosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podatnik może jednak wybrać dobrowolne opodatkowanie transakcji, określone w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, jeśli są spełnione określone warunki, a mianowicie dostawca i nabywca budynku (budowli lub ich części): są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; złożą, przed ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... sposobu opodatkowania korzystać, musi ponownie zawiadomić fiskusa. Art. 120 ust. 11 ustawy o VAT Przepisy ust. 4 i 5 mogą mieć również zastosowanie do dostawy: dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków uprzednio importowanych przez podatnika, o którym mowa w ust. 4 i 5; dzieł sztuki nabytych od ich twórców lub spadkobierców twórców ...
-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... z art. 28b ustawy o VAT (z pewnymi wyjątkami). Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy spełnieniu pewnych dodatkowych warunków za okresy kwartalne. Ustawodawca nakazuje składać informacje podsumowujące w zakresie dokonanych transakcji wewnątrzwspólnotowych. Dokładnie tego słowa użył ustawodawca w art. 100 ust. 1 ustawy o VAT. Co za ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
... VAT zasadniczo ma prawo do odliczenia VAT w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę lub za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych. Wynika to z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Ponadto w ust ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... noty korygującej. Nabywca nie posiada jednak uprawnienia do skorygowania stawki podatku VAT poprzez wystawienie noty korygującej. Żaden z przepisów ustawy o VAT - w tym art. 88 ust. 3a - nie wymienia otrzymania faktury z zawyżoną stawką podatku VAT - jako przypadku pozbawiającego podatnika (nabywcę) do odliczenia podatku naliczonego. Niezależnie ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... definicji terenów budowlanych. Projekt zawiera zmianę art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, która ma polegać na doprecyzowaniu warunku, kiedy nieodpłatną dostawę towarów należy uznawać za dostawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Zmianami planuje się także objąć art. 7 ust. 4 pkt 1 i 2 ustawy o VAT. Limit kwotowy dla prezentów o małej wartości ma ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... , sporządzania deklaracji i odprowadzania podatku VAT. Podatnik, który przekroczył limit obrotów uprawniający go do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, nabędzie prawo do odliczenia VAT od towarów posiadanych na dzień utraty prawa do zwolnienia z VAT. Jak wskazano bowiem w art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, za zgodą naczelnika właściwego urzędu ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... tutaj pamiętać o ciążących na nim obowiązkach nałożonych przepisami ustawy o VAT. Musi on mianowicie czynność tę udokumentować fakturą wewnętrzną (co wynika z art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Na fakturze tej należy podać podstawę opodatkowania (w tym przypadku wartość rynkową samochodu), i stawkę VAT „zw”. Jak łatwo zauważyć, kwota netto i brutto ...
-
Używany samochód osobowy z pełnym podatkiem VAT?
... nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel (art. 43 ust. 2 ustawy o VAT). Tym samym jeżeli przykładowo podatnik VAT (przedsiębiorca) kupił na potrzeby firmy komputer, w stosunku do którego nie przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT (np. zakup nastąpił od osoby prywatnej nieprowadzącej działalności gospodarczej ...
-
Zwolnienie podmiotowe: rezygnacja a odliczenie VAT
... ma żadnych szans na odzyskanie podatku naliczonego. Art. 113 ust. 5 w zw. z ust. 7 ustawy o VAT mówi bowiem, że podatnik rezygnujący ze zwolnienia za zgodną ... okresów rozliczeniowych. Niestety przepisy ustawy o VAT nie wskazują jednoznacznie, jakie towary w takim spisie winny się znaleźć. Niemniej art. 113 ust. 5 pkt 1 ustawy mówi, że podatnik ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... ust. 10 ustawy o VAT pozostają oni bowiem w rejestrze jako podatnicy VAT zwolnieni. Jeżeli zarejestrowany podatnik zwolniony postanowi wystawiać faktury, musi pamiętać, że zgodnie z §5 ust. 2 pkt 6 rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur, na dokumentach tych musi znaleźć się wskazanie: a) przepisu ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy ...
-
Zwrot VAT: dotacja na środki trwałe a działalność zwolniona
... ust. 4 ustawy, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... VAT może je niekiedy kwestionować. Prawo takie dał mu ustawodawca w art. 32 ustawy i tyczy się ono sytuacji, w których to wartość danej transakcji odbiega od wartości rynkowej. Otóż art. 32 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r.
... zostanie określony – z chwilą upływu terminu płatności (mówi o tym art. 19a ust. 7 ustawy o VAT). Ponadto w przypadku czynności, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, nie ma zastosowania przepis dotyczący powstawania obowiązku podatkowego od zaliczek. ... importu towarów powstanie z chwilą wymagalności tych opłat (art. 19a ust. 9-11 ustawy o VAT ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... ust. 2 ustawy o VAT, stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze - nie więcej jednak niż 6 000 zł. Należy w tym miejscu podkreślić, że w powyższej regulacji ustawodawca odnosi się do faktury, o której mowa w art. 86 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... ust. 5 ustawy o VAT, w przypadku dostawy budynków lub budowli trwale z gruntem związanych albo części takich budynków lub budowli z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. W art. 43 ust. 1 ptk 10 i 10a ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT i eksport towaru: kopia SAD e-mailem?
... jest potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych. Art. 41 ust. 3 ustawy o VAT mówi zaś, że w przypadku eksportu bezpośredniego stawka podatku wynosi ... , że termin „kopia” nie został zdefiniowany ani na potrzeby art. 41 ust. 11 ustawy o VAT, ani w przepisach prawa podatkowego i celnego. Nadinterpretacją jest tutaj zaś wprowadzanie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem