-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... VAT, a nie rzeczywistej weryfikacji zasadności zwrotu” (sygn. akt III SA/Wa 3431/17). Przedłużanie zwrotu VAT nie rozstrzyga o jego zasadności, a jedynie ją bada DIAS wniósł skargę kasacyjną od tego wyroku, podnosząc, że WSA dokonał błędnej wykładni przepisów art. 87 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane problemy w interpretacjach KIS
... podatku VAT z rachunku VAT jest premiowana w stosunku do zapłaty czy to gotówką czy z rachunku rozliczeniowego. Otóż podatnik płacąc z rachunku VAT przed ustawowym terminem jest uprawniony do zastosowania skonta. Wysokość kwoty obniżenia zobowiązania ustala się zgodnie ze wzorem zawartym w art. 108d ust. 1 ustawy o VAT: S = Z × r × (n / 360 ...
-
Rolnik ryczałtowy też może dostać sankcję w podatku VAT?
... VAT). Wszystko przez bardzo szeroki zakres przepisów regulujących split payment. Zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem stanowi kwotę, o której mowa w art. 19 pkt 2 ustawy ...
Tematy: Rolnik ryczałtowy, sankcje vat, podatek vat wyłudzenia vat, odwrócony vat, oszustwa podatkowe, system podatkowy, split payment, polska gospodarka, biznes, podzielona płatność, system podzielonej płatności, rok 2019, odwrotne obciążenie, rok 2020, sankcje vat, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy -
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Zatem podatnik będzie miał prawo do odliczenia VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części. Nabycie usługi od podatnika VAT Ustawodawca w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT wskazał, że brak jest możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni. Taki zapis ustawy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Przepis art. 43 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, że podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od VAT ...
-
Pojęcie działalności gospodarczej w VAT
... identyfikacja działalności gospodarczej może ograniczyć ryzyko transakcji oraz późniejszego zakwestionowania rozliczenia przez organy podatkowe. Przepis ustawy Zgodnie z art. 15 ust 2 ustawy o VAT: Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... ust. 1 w zw. z art. 146aa ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Warto też zwrócić uwagę na niedawny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 8.05.2018 r., sygn.: I FSK 1182/16, gdzie sąd stwierdził: „Nie można w związku z tym przyjąć, że objęte zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... opisanej wierzytelności stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 3 i 5 ustawy, jeżeli te samochody i pojazdy są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy” Art. 86 ust. 3 ustawy o VAT mówi, iż „W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... VAT. Zdarza się jednak, iż faktury te zawierają błędy, które muszą być skorygowane. Służą do tego m.in. faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... , w którym momencie musi się zarejestrować jako podatnik VAT oraz odprowadzać należny podatek (art. 109 ust. 1 ustawy o VAT). Sprzedaż towarów i usług ponad określony limit podlega bowiem opodatkowaniu podatkiem VAT. Pamiętać również należy, iż zwolnienie podmiotowe z podatku VAT nie ma nic wspólnego ze zwolnieniem z ewidencjonowania sprzedaży ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... daty: datę rozpoczęcia wykonywania czynności opodatkowanych (rejestracja w zakresie VAT) oraz datę rozpoczęcia wykonywania czynności wewnątrzwspólntowych (a więc zarejestrowania się jako podatnik VAT UE). Dlaczego takie rozbicie? Otóż art. 97 ust. 5 ustawy o VAT wskazuje, iż zwrot podatku VAT wydłuża się do 180 dni jeżeli podatnik zarejestrował się ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... Obiektów Budowlanych - Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1316). Przez infrastrukturę towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu, na podstawie art. 146 ust. 3, ustawy o VAT, rozumie się: 1. sieci rozprowadzające, wraz z urządzeniami, obiektami i przyłączami do budynków mieszkalnych, 2. urządzanie i zagospodarowanie terenu w ramach przedsięwzięć i zadań ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... zakupu. Do obliczenia tych proporcji przyjmuje się wyłącznie towary przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniających podatek. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... na wysokość przychodów i kosztów w podatku dochodowym. Dla potrzeb podatku od towarów i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł – korekta jednorazowa w przypadku towarów i usług ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... VAT od transakcji zwolnionej lub nieopodatkowanej tym podatkiem w sytuacji, gdy faktura za te czynności została w całości zapłacona. Do końca grudnia 2007 r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Remont budynku mieszkalnego a 7-proc. stawka VAT
... opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT 7%. W związku z powyższym wykonawca, składając ofertę na realizację przedmiotowych robót remontowych, postąpił nieprawidłowo stosując stawkę VAT 22%.(…)” Jednocześnie organ podatkowy podkreślił, że z dniem 01 stycznia 2008 r. stracił swoją moc prawną art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie należy go ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... jeśli obiektywnie doszło do eksportu towaru. Odliczanie podatku naliczonego w czasie (art. 1 pkt 28 c) i d) projektu) Propozycja dotycząca art. 86 ust 11 ustawy o VAT rozciągająca w czasie możliwość obniżenia podatku należnego z dwóch do trzech okresów rozliczeniowych jest dalece niewystarczająca i powinna zostać rozciągnięta w czasie przynajmniej ...
-
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT
... ust. 10 ustawy, w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania, z zastrzeżeniem ust. 13 pkt 10 i 11. Stosownie do art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z tego podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych przez podatników, którym przy ich nabyciu na podstawie art. 86 ust. 3 ustawy przysługiwało prawo do częściowego odliczenia podatku VAT, jeżeli pojazdy te są towarami używanymi. Art. 86 ust. 3 ustawy ... art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... . W ostatniej nowelizacji ustawy o VAT ustawodawca zdecydował się więc na radykalną zmianę - dotychczasowy przepis (ust. 10a) został wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... ust. 1 i art. 82 ust. 3 ustawy. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby i ci takie zgłoszenie rejestracyjne złożyli. Rejestracja podatnika jako VAT-owca ma niebagatelne znaczenie dla celów podatku od towarów i usług. Jak wskazuje art. 106 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... ust. 1). Z kolei art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 215, poz. 1666) wskazuje, iż od dnia 01 stycznia 2010 r. kwota limitu obrotu, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ... VAT. Ważne Do omawianego wyżej zwolnienia nie ma zastosowania art. 113 ust. 11 ustawy o VAT stanowiący ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... określone w dalszych przepisach ustawy o VAT. Aby natomiast określić moment powstania obowiązku podatkowego, należy sięgnąć m.in. do art. 109 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten mówi, ... się art. 28b, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19 ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o VAT wskazuje natomiast, iż w przypadku usług, do których stosuje ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy) podejmuje dodatkową działalność gospodarczą i korzysta w tym zakresie ze zwolnienia od podatku. Art. 113 ustawy o VAT mówi ... ust. 5 ustawy) i być czynnym podatnikiem VAT w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej. Należy jednak w tym miejscu pamiętać, iż powrót przez rolnika rozliczającego się z podatku VAT ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... VAT wynosi 85%. W jakiej wysokości przedsiębiorca powinien ustalić kwotę przysługującego odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tego samochodu? W opisanym przykładzie należy zwrócić uwagę na dwa ograniczenia wynikające z ustawy o VAT. Pierwsze zostało umieszczone w art. 86 tejże ustawy, drugie w art. 90-91. Otóż art. 86 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
... ust. 1 ustawy stanowi, iż przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). W myśl postanowień art. 8 ust. 1 ustawy ... do czynienia ze świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT. Jednocześnie przedmiotowa premia nie powinna być dokumentowana fakturami VAT ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy (a zatem również za wykorzystanie prywatnego samochodu). Na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o VAT w przypadku czynności wymienionych ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... jest miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność lub w którym ma on miejsce zwykłego pobytu (art. 28b ust. 2 i 3 ustawy o VAT). Należy tutaj pamiętać o pewnym wyjątku zawartym w art. 28j ustawy o VAT. Otóż zgodnie z nim miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki transportu ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... . Pewne ograniczenie w tym zakresie zostało wprowadzone w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, odnoszące się do samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony (z wyjątkiem pojazdów wskazanych w art. 86 ust. 4 ustawy). Ponieważ jednak nasz podatnik nabył samochód ciężarowy, ograniczenie to ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty
... VAT w wysokości 0%, musi posiadać wszystkie dowody wymienione w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... 7 ustawy o VAT (czyli w wykonaniu dostawy towarów) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Ustawodawca polski postanowił również, że aby doszło do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dokonującym dostawy musi być podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT UE (zob. art. 13 ust. 6 ustawy o VAT ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... , podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Podatnik, który wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione może odliczyć jedynie podatek VAT od zakupu towarów i usług, które służą wykonywaniu wyłącznie czynności opodatkowanych (z pewnymi wyjątkami). Jeżeli ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... stanowiska jest obowiązujący zakaz odliczania VAT od paliwa do samochodów będących przedmiotem leasingu i niespełniających żadnego z warunków technicznych wymienionych w art. 3 ust. 2 ustawy nowelizującej. Dodatkowo należy wskazać, że ustawodawca w art. 3 ust. 6 tej ustawy także odsyła do art. 3 ust. 1, w którym wyraźnie jest mowa o samochodach ...