-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Zatem podatnik będzie miał prawo do odliczenia VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części. Nabycie usługi od podatnika VAT Ustawodawca w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT wskazał, że brak jest możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni. Taki zapis ustawy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Przepis art. 43 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, że podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od VAT ...
-
Podatek VAT: Długoterminowy wynajem nieruchomości a krótkoterminowe zakwaterowanie
... ust. 1 w zw. z art. 146aa ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Warto też zwrócić uwagę na niedawny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 8.05.2018 r., sygn.: I FSK 1182/16, gdzie sąd stwierdził: „Nie można w związku z tym przyjąć, że objęte zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... opisanej wierzytelności stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... ich nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 3 i 5 ustawy, jeżeli te samochody i pojazdy są towarami używanymi w rozumieniu art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy” Art. 86 ust. 3 ustawy o VAT mówi, iż „W przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... VAT. Zdarza się jednak, iż faktury te zawierają błędy, które muszą być skorygowane. Służą do tego m.in. faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... , w którym momencie musi się zarejestrować jako podatnik VAT oraz odprowadzać należny podatek (art. 109 ust. 1 ustawy o VAT). Sprzedaż towarów i usług ponad określony limit podlega bowiem opodatkowaniu podatkiem VAT. Pamiętać również należy, iż zwolnienie podmiotowe z podatku VAT nie ma nic wspólnego ze zwolnieniem z ewidencjonowania sprzedaży ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... Obiektów Budowlanych - Dz. U. z 1999 r. Nr 112, poz. 1316). Przez infrastrukturę towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu, na podstawie art. 146 ust. 3, ustawy o VAT, rozumie się: 1. sieci rozprowadzające, wraz z urządzeniami, obiektami i przyłączami do budynków mieszkalnych, 2. urządzanie i zagospodarowanie terenu w ramach przedsięwzięć i zadań ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... zakupu. Do obliczenia tych proporcji przyjmuje się wyłącznie towary przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniających podatek. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... na wysokość przychodów i kosztów w podatku dochodowym. Dla potrzeb podatku od towarów i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł – korekta jednorazowa w przypadku towarów i usług ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... VAT od transakcji zwolnionej lub nieopodatkowanej tym podatkiem w sytuacji, gdy faktura za te czynności została w całości zapłacona. Do końca grudnia 2007 r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Remont budynku mieszkalnego a 7-proc. stawka VAT
... opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT 7%. W związku z powyższym wykonawca, składając ofertę na realizację przedmiotowych robót remontowych, postąpił nieprawidłowo stosując stawkę VAT 22%.(…)” Jednocześnie organ podatkowy podkreślił, że z dniem 01 stycznia 2008 r. stracił swoją moc prawną art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie należy go ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... jeśli obiektywnie doszło do eksportu towaru. Odliczanie podatku naliczonego w czasie (art. 1 pkt 28 c) i d) projektu) Propozycja dotycząca art. 86 ust 11 ustawy o VAT rozciągająca w czasie możliwość obniżenia podatku należnego z dwóch do trzech okresów rozliczeniowych jest dalece niewystarczająca i powinna zostać rozciągnięta w czasie przynajmniej ...
-
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT
... ust. 10 ustawy, w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania, z zastrzeżeniem ust. 13 pkt 10 i 11. Stosownie do art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z tego podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych przez podatników, którym przy ich nabyciu na podstawie art. 86 ust. 3 ustawy przysługiwało prawo do częściowego odliczenia podatku VAT, jeżeli pojazdy te są towarami używanymi. Art. 86 ust. 3 ustawy ... art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... . W ostatniej nowelizacji ustawy o VAT ustawodawca zdecydował się więc na radykalną zmianę - dotychczasowy przepis (ust. 10a) został wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... ust. 1 i art. 82 ust. 3 ustawy. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby i ci takie zgłoszenie rejestracyjne złożyli. Rejestracja podatnika jako VAT-owca ma niebagatelne znaczenie dla celów podatku od towarów i usług. Jak wskazuje art. 106 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... ust. 1). Z kolei art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 215, poz. 1666) wskazuje, iż od dnia 01 stycznia 2010 r. kwota limitu obrotu, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ... VAT. Ważne Do omawianego wyżej zwolnienia nie ma zastosowania art. 113 ust. 11 ustawy o VAT stanowiący ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... określone w dalszych przepisach ustawy o VAT. Aby natomiast określić moment powstania obowiązku podatkowego, należy sięgnąć m.in. do art. 109 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten mówi, ... się art. 28b, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19 ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o VAT wskazuje natomiast, iż w przypadku usług, do których stosuje ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy) podejmuje dodatkową działalność gospodarczą i korzysta w tym zakresie ze zwolnienia od podatku. Art. 113 ustawy o VAT mówi ... ust. 5 ustawy) i być czynnym podatnikiem VAT w zakresie pozarolniczej działalności gospodarczej. Należy jednak w tym miejscu pamiętać, iż powrót przez rolnika rozliczającego się z podatku VAT ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... VAT wynosi 85%. W jakiej wysokości przedsiębiorca powinien ustalić kwotę przysługującego odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia tego samochodu? W opisanym przykładzie należy zwrócić uwagę na dwa ograniczenia wynikające z ustawy o VAT. Pierwsze zostało umieszczone w art. 86 tejże ustawy, drugie w art. 90-91. Otóż art. 86 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Faktura VAT a premia pieniężna
... ust. 1 ustawy stanowi, iż przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). W myśl postanowień art. 8 ust. 1 ustawy ... do czynienia ze świadczeniem usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT. Jednocześnie przedmiotowa premia nie powinna być dokumentowana fakturami VAT ...
-
Usługi przedstawicielskie a import usług w VAT
... z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy (a zatem również za wykorzystanie prywatnego samochodu). Na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o VAT w przypadku czynności wymienionych ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... jest miejsce, w którym zwykle prowadzi on działalność lub w którym ma on miejsce zwykłego pobytu (art. 28b ust. 2 i 3 ustawy o VAT). Należy tutaj pamiętać o pewnym wyjątku zawartym w art. 28j ustawy o VAT. Otóż zgodnie z nim miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki transportu ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... . Pewne ograniczenie w tym zakresie zostało wprowadzone w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT, odnoszące się do samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony (z wyjątkiem pojazdów wskazanych w art. 86 ust. 4 ustawy). Ponieważ jednak nasz podatnik nabył samochód ciężarowy, ograniczenie to ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży (opodatkowanej)
... oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazane w zgłoszeniu identyfikacyjnym (art. 87 ust. 2 ustawy). Termin zwrotu można tutaj także skrócić do 25 dni. W takiej sytuacji konieczne jednak jest spełnienie dodatkowych warunków określonych w art. 86 ust. 6 ustawy o VAT. Co istotne, nie ma określonych żadnych limitów kwotowych sprzedaży ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty
... VAT w wysokości 0%, musi posiadać wszystkie dowody wymienione w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... 7 ustawy o VAT (czyli w wykonaniu dostawy towarów) na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT). Ustawodawca polski postanowił również, że aby doszło do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dokonującym dostawy musi być podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT UE (zob. art. 13 ust. 6 ustawy o VAT ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... , podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Podatnik, który wykonuje zarówno czynności opodatkowane jak i zwolnione może odliczyć jedynie podatek VAT od zakupu towarów i usług, które służą wykonywaniu wyłącznie czynności opodatkowanych (z pewnymi wyjątkami). Jeżeli ...
-
Samochody sprzed 2011 r.: odliczenie VAT od paliwa
... stanowiska jest obowiązujący zakaz odliczania VAT od paliwa do samochodów będących przedmiotem leasingu i niespełniających żadnego z warunków technicznych wymienionych w art. 3 ust. 2 ustawy nowelizującej. Dodatkowo należy wskazać, że ustawodawca w art. 3 ust. 6 tej ustawy także odsyła do art. 3 ust. 1, w którym wyraźnie jest mowa o samochodach ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... ust. 19a pkt 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy będzie powstawał z upływem każdego okresu, do którego te płatności się odnoszą. Warto wspomnieć tutaj także o regulacji zawartej w art. 19 ust. 19b ustawy o VAT, który to mówi, że do usług, o których mowa w ust. 19, przepis ust ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... . W art. 7 ust. 3 ustawy o VAT prawodawca wskazał jednak, że powyższego nie stosuje się do przekazywanych drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości i próbek. Przez prezenty o małej wartości, rozumie się tutaj przekazywane przez podatnika jednej osobie towary (art. 7 ust. 4 ustawy o VAT): 1) o łącznej wartości ...
-
Rozliczanie podatku VAT: rezygnacja
... o stosunkowo niewielkich obrotach, poza pewnymi wyjątkami, nie muszą rozliczać się z podatku VAT, a ci którzy go rozliczają, mogą z tego obowiązku zrezygnować. O fakcie tym należy powiadomić naczelnika urzędu skarbowego. Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od tego podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej ...
-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
... obowiązek rozliczania podatku VAT z tytułu zakupu złomu (mechanizm odwrotnego opodatkowania, tzw. reverse charge). Dodany z tym dniem art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi ... którą wprowadza do ustawy o VAT wskazana nowelizacja. Ustawodawca zmienił nią także art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a), który to zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych ...