-
Biała lista VAT: nie sprawdzasz - stracisz koszty podatkowe
... przychodów. Należy także pamiętać, iż możliwe jest dokonanie wstecznej weryfikacji kontrahenta, już po dokonaniu płatności. Jak wskazano w art. 96b ust. 2 ustawy o VAT, wykaz jest udostępniany w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w sposób umożliwiający ...
-
Zastosowanie stawki 0% do WDT gdy błędny numer VAT UE nabywcy
... w art. 100 ust. 8 - chyba że podatnik należycie na piśmie wyjaśnił uchybienie naczelnikowi urzędu skarbowego. Warto zwrócić uwagę, na omawiany art. 42 ust. 1a ustawy o VAT wszedł w życie na podstawie ustawy z dnia 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie ...
-
Podatek VAT: fiskus chciał więcej niż wymaga ustawodawca przy WDT
... ust. 3 ustawy o VAT odmówił mu prawa do zastosowania 0% stawki podatku, bo jego zdaniem z żadnego z tych dokumentów nie wynikało jednoznacznie, że towary zostały dostarczone do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju towaru. Spółka powołała się na art. 42 ust ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... i usług (VAT) sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów i na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 podlega opodatkowaniu. Nie zawsze jednak transakcja zbycia nieruchomości będzie rodziła po stronie nabywcy obowiązek odprowadzenia podatku. Przykładowo, zwolniona z opodatkowania, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, została dostawa ...
-
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... do naruszenia reguły standstill doszło poprzez nowelizację polskiej ustawy o VAT, która od 1 grudnia 2008 r. odebrała polskim przedsiębiorcom świadczącym usługi hotelarskie, nabywającym usługi gastronomiczne, spełniającym przesłanki art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. a) ustawy o VAT, możliwość dokonywania odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... wystąpiły przesłanki zastosowania art. 108 ust. 1 ustawy o VAT dotyczącego „pustych faktur”, czyli konieczności rozliczenia VAT należnego mimo braku dostawy towarów czy świadczenia usług w rozumieniu przepisów o VAT. „Puste faktury” Przepis art. 108 ustawy o VAT stanowi implementację art. 203 dyrektywy VAT. Zgodnie z tym przepisem w przypadku ...
-
Nie trzeba do przodu płacić podatku VAT od paliwa sprowadzonego z UE
... na przeszkodzie przepisowi prawa krajowego (art. 103 ust. 5a ustawy o VAT), który zobowiązuje podatnika do zapłaty podatku VAT w związku z wewnątrzwspólnotowym nabyciem paliw, zanim ten podatek stanie się wymagalny. TSUE podkreślił w szczególności, że obowiązujący art. 103 ust. 5a ustawy o VAT wymaga od podatnika zapłaty podatku, niezależnie od ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... . 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Przez świadczenie usług, stosownie do treści art. 8 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż lokalu należy opodatkować 7% VAT
... przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe. W myśl art. 2 pkt 14 ustawy o VAT przez pierwsze zasiedlenie rozumie się wydanie pierwszemu nabywcy lub pierwszemu ... najmu, leasingu czy innej umowy o podobnym charakterze.Stosownie do art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, zgodnie z którym w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do ...
-
Prawo odrębnej własności do lokalu a VAT
... Wnioskodawcę ustanowienie na rzecz członka spółdzielni mieszkaniowej odrębnej własności lokalu mieszkalnego stanowi dostawę towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT. Stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 10 cyt. ustawy zwalnia się od podatku dostawę budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyjątkiem obiektów i ich części, które mają ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... ust. 1, i którzy zostali zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, termin zwrotu różnicy podatku, o którym mowa w art. 87 ust. 2, 4-6, wydłuża się do 180 dni. Art. 97 ust. 6 ustawy o VAT stanowi natomiast, że w stosunku do podatników, o których mowa wyżej, zasady i terminy zwrotu określone w art. 87 ust ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż zwolniona z VAT
... podatku określonego w art. 86 ust. 3, jednak z uwzględnieniem warunku, o którym mowa w cyt. wyżej art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Z sytuacji przedstawionej we wniosku wynika, że Spółka dokonała wykupu samochodu osobowego, będącego przedmiotem umowy leasingu operacyjnego, od którego przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 60% i nie ...
-
Dla kogo rejestracja jako podatnik VAT UE?
... na cel lub rezultat takiej działalności (art. 15 ust. 1 ustawy). Obowiązek rejestracyjny ma zastosowanie także do innych podatników niż wymienieni w art. 97 ust. 1 (czyli zwolnienionych z VAT) a także osób prawnych niebędących podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, które będą dokonywały wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a wartość tego ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
... VAT, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2008r.) wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Zgodnie z art. 41 ust. 2 ustawy, dla towarów i usług, wymienionych w załączniku nr 3 do ustawy, stawka podatku wynosi 7 %, z zastrzeżeniem ust ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja ze zwolnienia w VAT
... w urzędzie skarbowym deklaracji podatkowych w zakresie VAT oraz dokonania zgłoszenia rejestracyjnego w tym podatku (art. 117 ustawy). Z powyższego zwolnienia w podatku VAT można oczywiście zrezygnować. W tym celu trzeba jednak spełniać określone warunki. Zostały one określone w art. 43 ust. 3 ustawy o VAT. Przepis ten wskazuje, iż rolnik ryczałtowy ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... o którym mowa w art. 29 ust. 4 ustawy o VAT. Organ stwierdził, że wypłacane przez spółkę premie pieniężne za podjęcie przez kontrahentów różnego rodzaju działań, mających na celu zwiększenie sprzedaży - stanowią wynagrodzenie z tytułu wyświadczonej przez kontrahentów usługi, podlegającej opodatkowaniu VAT, i powinny zostać udokumentowane fakturą na ...
-
Zakup motocykla a odliczenie VAT
... . 2 pkt 45 powołanej ustawy motocykl to pojazd samochodowy jednośladowy lub z bocznym wózkiem - wielośladowy. Oznacza to, że na gruncie VAT należy traktować motor jako pojazd samochodowy i będzie miało to zastosowanie; art. 88 ust. 3 VAT, ust. 4 i ust. 7 ustawy VAT. Zgodnie z tymi przepisami wolno Ci odliczyć tylko 60% VAT zawartego w cenie, nie ...
-
Zaliczka na poczet WDT a faktura i podatek VAT
... ust. 3 ustawy o VAT. Tutaj należy jednak pamiętać, iż tą preferencyjną stawkę stosuje się po spełnieniu określonych warunków, a mianowicie podatnik musi posiadać dowody potwierdzające wywóz towarów z Polski i ich dostarczenie do nabywcy (patrz art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży działek
... dostawa towarów na terytorium kraju podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Grunty są towarami w rozumieniu ustawy o VAT (art. 2 pkt 6), a ich sprzedaż jest traktowana jako czynność odpłatnej dostawy towarów na terytorium kraju (art. 7 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, iż przez dostawę rozumie się przeniesienie prawa ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... 86 ust. 2 ustawy o VAT. Okres, w którym przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego (czyli odliczenia podatku naliczonego) został przede wszystkim określony w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT. Zgodnie z nim, w przypadkach wyżej wskazanych co do zasady prawo to powstaje w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę VAT. Jeżeli jednak ...
-
Leasing samolotu a odliczenie VAT
... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących raty leasingowe oraz opłaty związane z eksploatacją awionetki zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych wymienionych w art. 88 ustawy.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... nr 54, poz. 654 ze zm.). Odliczenie VAT Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych towarów i usług w zakresie, w jakim nabyte dobra są przez niego wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Warunkiem odliczenia podatku naliczonego zawartego w cenie nabytych ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
... W związku ze zgłaszanymi wątpliwościami dotyczącymi stosowania art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, Minister Finansów wydał dnia 2 maja 2011 r. interpretację ogólną o numerze PT3/033/2/188/LWA/11/569. W interpretacji tej czytamy: „(…) że przez złom dla potrzeb stosowania art. 17 ust. 1 pkt 7 cyt. ustawy należy rozumieć złom metali, w tym złom stalowy ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... wyraźny, aby można powiedzieć, że płatność następuje w zamian za to świadczenie. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. nr 64, poz. 332). Przypomnijmy także, że proporcję tę zaokrągla się w górę do najbliższej liczby całkowitej (art. 90 ust. 4 ustawy o VAT ... roku (pamiętajmy bowiem, że zgodnie ze znowelizowanym art. 91 ust. 1 ustawy o VAT zmiana struktury sprzedaży nawet o jeden punkt procentowy ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... również naliczany w większości przypadków, gdy dochodzi do przekazania lub zużycia przez podatników towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Przypomnijmy, że wcześniej - przynajmniej zdaniem sądów administracyjnych - do takiego opodatkowania nie dochodziło. Odmienne stanowisko prezentowały natomiast w tej kwestii ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... zamieszkania lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju Art. 17 ust. 2 ustawy o VAT mówi z kolei, że w przypadkach wskazanych wyżej usługodawca lub dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego. Dodatkowo w art. 106 ust. 1a ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w takich przypadkach na fakturze nie wykazuje się ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... VAT. Warto w tym miejscu jednak dodać, że rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i rozliczanie się z podatku VAT nie jest decyzją nieodwracalną. Jak bowiem stanowi art. 43 ust. 5 ustawy o VAT ...
-
Faktury VAT sprzedaży wystawione przez nabywcę
... do których obowiązanym do rozliczenia podatku VAT jest nabywca (np. skup złomu). Faktury wewnętrzne ponadto podatnik jest zobowiązany wystawić także w przypadku wystąpienia czynności określonych w art. 7 ust. 2 tudzież art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, czyli czynności nieodpłatnych, które na potrzeby podatku VAT zostały zrównane z dostawą towarów ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... z VAT Zasady opodatkowania dostawy budynków uregulowane są m.in. w art. 43 ust. 1 pkt 10-10a oraz ust. 10 ustawy o VAT. Jak wskazano w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ... odliczonego VAT, a nabywca (podatnik VAT) miałby prawo do jego odliczenia. Podatnicy sprzedający używane budynki, które na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT mogą korzystać ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... art. 15 ustawy o VAT. Jak ponadto wskazano w art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy ci mają obowiązek złożenia naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Obowiązek ten nie dotyczy podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego z VAT, tj. zwolnionych ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... transportu. Brzmienie przepisów art. 22 ust. 2 i 3 ustawy o VAT ma również znaczenie przy ustalaniu miejsca świadczenia dostaw związanych z importem towarów (importem towarów w rozumieniu VAT jest przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju - zob. art. 2 pkt 7 ustawy o VAT). Jak czytamy w interpretacji indywidualnej Dyrektora ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... podatkowego, aż do momentu zakończenia świadczenia tych usług (dla celów VAT rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym). Faktura wewnętrzna Opodatkowanie importu usługi transportowej dokumentujesz fakturą wewnętrzną (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). W rezultacie jest ona, dokumentowana dwoma dokumentami: fakturą wystawioną przez zagranicznego ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... w przypadku podatnika, który korzystał ze zwolnienia podmiotowego w stosunku do kupowanego środka trwałego jest jego korekta na podstawie art. 91 ust. 7 i 7a w zw. z ust. 2 ustawy o VAT, przy przyjęciu jednak prowspólnotowej wykładni tej regulacji. Reasumując - podatnicy rezygnujący ze zwolnienia podmiotowego mogą liczyć na odzyskanie części lub ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
... ust. 1 pkt 7 oraz dodanie załącznika nr 11 do ustawy o VAT Należy pamiętać, iż ustawa z 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy ...