-
Rozliczenie liniowych dochodów z firmy i zagranicznej umowy o pracę
... w ramach działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej opodatkowanej metodą liniową, zgodnie z art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 2032 ze zm., dalej: „ustawa PIT”). W ocenie Wnioskodawcy, osiągnięty przez niego dochód z Działalności Gospodarczej ...
-
Jaki podatek od (nie)firmowych nieruchomości?
... i opłatach lokalnych. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych („ustawa o podatkach i opłatach lokalnych”), w zakresie opodatkowania nieruchomości różnicuje przedmiot opodatkowania m.in. na: budynki lub ich części oraz budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Przyjęcie takiego rozróżnienia ...
-
Sprzedaż składnika majątku gdy zawieszenie firmy
... . Pojawia się tutaj jednak pytanie, jak w takim przypadku rozliczyć podatki? Podstawowe kwestie dotyczące zawieszenia działalności gospodarczej reguluje ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej. Zgodnie z jej przepisami przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników, może prowadzoną firmę zawiesić. Okres zawieszenia ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Wymieniona ustawa w art. 22a definiuje zatem środek trwały tylko poprzez wskazanie składników ... działalności gospodarczej. Składniki majątku niespełniające ostatniego z wyżej warunków, tj. nabyte lub wprowadzone do firmy podatnika, ale przez niego nieużywane do celów działalności gospodarczej ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... ze zm.). W tym miejscu należy rozgraniczyć pojęcia „zysk” i „dochód” i nie utożsamiać osiągniętego na działalności gospodarczej zysku z podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym. Określenie „zysk”, będące terminem, którym posługuje się ustawa o rachunkowości, oznacza dodatni wynik finansowy, osiągnięty przez jednostkę za dany okres rozliczeniowy ...
-
Płatności gotówkowe: przedsiębiorca zagraniczny to "przedsiębiorca"
Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej zawiera dwie odrębne definicje: przedsiębiorcy i przedsiębiorcy zagranicznego. Resort finansów uważa, że patrząc na limit płatności gotówkowych, pojęcie "przedsiębiorcy" należy rozumieć szeroko, także jako "przedsiębiorcy zagranicznego". Art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności ...
-
Wynajem koparki spółce na ryczałcie ewidencjonowanym
... dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, ... przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2019 r., poz. 43), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów osiąganych przez ...
-
Wyrok TK: Podatek od nieruchomości od nieużywanych w firmie budynków
... ustawa wskazuje najwyższe stawki, jakie rada gminy może określić na dany rok. Najwyższa stawka podatku od nieruchomości jest przypisana do budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (24,84 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej). Z kolei stawka maksymalna dla pozostałych budynków, tj. niemieszkalnych i niewykorzystywanych w działalności ...
-
Podatek od nieruchomości: czego dotyczy, ile wynosi i czy można go obniżyć?
... związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej budowli. Co ciekawe przepisy prawa podatkowego nie są w tej kwestii precyzyjne, odsyłając przy dokonywaniu w tym zakresie interpretacji do przepisów prawa budowlanego, a niekiedy i węższych dziedzin prawa lotniczego, kolejowego, drogowego, czy energetycznego. Co więcej, sama ustawa o podatkach ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... spowoduje powstania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie rzeczy ruchomych poza prowadzoną działalnością gospodarczą Jak wskazano wyżej, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje opodatkować odpłatne zbycie rzeczy ruchomych, które nie następuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (art. 10 ust ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... księgę podatkową oblicza dochód z działalności z uwzględnieniem tzw. różnic remanentowych. Ta zasada ma również zastosowanie w przypadku likwidacji działalności gospodarczej. Aby obliczyć dochód za okres od początku roku podatkowego do dnia likwidacji, nadal niezbędne jest sporządzenie remanentu na ten dzień. Przy czym ustawa o pdof nie przewiduje ...
-
Sprzedaż w grze komputerowej z 3 proc. stawką ryczałtu?
... Nr 144, poz. 930 z późn. zm.) ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów (dochodów) osiąganych przez osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą. Przy czym, pod pojęciem pozarolniczej działalności gospodarczej należy rozumieć pozarolniczą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym bardzo często odnosi ... działalności gospodarczej. Niemalże identycznie jest w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym, z pewnym małym wyjątkiem. Podatku liniowego nie mogą wybrać przedsiębiorcy, którzy wykonują dane czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Podatek dochodowy: wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej
... reguluje ustawa z dnia 15 września 2000 ... działalności gospodarczej, • interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 12 lipca 2016 r., znak 1061-IPTPB1.4511.418.2016.1.RK, w której organ podatkowy stwierdził, że: „(...) środki pieniężne uzyskane z tytułu wystąpienia ze spółki osobowej, stanowią przychód z działalności gospodarczej ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... działalności gospodarczej, lub jeśli najem ze względu na sposób jego wykonywania jest prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły, to przychody z takiego najmu należy kwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej ... wynika z powyższego strata nie jest podatkowo obojętna, bowiem ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r., poz. 2159; dalej: „ustawa zmieniająca”) wprowadziła z dniem 1 stycznia 2019 r. zmiany dotyczące m.in. zasad ujmowania w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem osobowym, wykorzystywanym także do celów prywatnych. Do ...
-
Projektowanie wnętrz możliwe bez podatku VAT?
... wyjątkami) nie mogą korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy. Ustawa oraz przepisy wykonawcze do ustawy nie definiują pojęcia doradztwa. W ... w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej kwoty 200.000 zł. Należy zatem stwierdzić, że Wnioskodawca w prowadzonej działalności gospodarczej w ww. zakresie, będzie ...
-
Kompensata należności zamiast przelewu bankowego pozbawi kosztów podatkowych?
... dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Ustawa nowelizująca wprowadza na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej ustawą o PDOP) obostrzenia w zakresie zaliczania płatności z transakcji, o których mowa w art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej do kosztów uzyskania przychodów. Do ustawy ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży działek
... definicji działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm., dalej: "ustawa o VAT"), nie ... w ramach działalności gospodarczej. Nabycie gruntu w drodze darowizny nie może być utożsamiane z nabyciem z zamiarem wykonywania czynności w ramach działalności gospodarczej. Fakt, ...
-
Przelot samolotem w koszty podatkowe firmy
... działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2010 r. nr ILPB1/415-925/10-2/TW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W ramach prowadzonej działalności gospodarczej ... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Firma w spadku: rozliczenie straty podatkowej
... działalności spadkobiercy jeszcze w styczniu 2013 r. zawiązali spółkę cywilną, w której prowadzone są księgi rachunkowe. Dochody z tego tytułu wnioskodawca opodatkowuje na zasadach ogólnych. Spadkodawca w latach 2009-2011 poniósł stratę z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej ... nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Ustawa o podatku ...
-
Przychód firmy z tytułu świadczenia usług w podatku dochodowym
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa moment powstania przychodu z działalności gospodarczej. Data takiego przychodu jest różna w zależności od okoliczności. Dla świadczenia usług również data taka może być określana na różnych zasadach. Przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są kwoty należne, choćby nie zostały ...
-
Wycofanie kapitału ze spółki osobowej = podatek dochodowy?
... i 7f – suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów (art. 9 ust. 1a). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zasadę powszechności ... kategorii przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej są zaliczane wszystkie przychody osiągane w związku z tą działalnością. Przychodem z działalności gospodarczej są również wartości ...
-
Zakup mieszkań na wynajem a ryczałt ewidencjonowany
... . 43), ustawa reguluje opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów (dochodów) osiąganych przez osoby fizyczne: osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Sukcesja podatkowa przedsiębiorstwa w spadku
... , jakie posiada przedsiębiorstwo w spadku w zakresie opodatkowania. Przykładowo ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wskazuje, że przedsiębiorstwo w spadku, które osiąga przychody z działalności gospodarczej pozarolniczej, może opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w dwóch formach ...
-
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów 25% poniesionych wydatków (…) z tytułu kosztów używania samochodu osobowego (…) na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej ...
-
Adwokat nie zaliczy zakupu garnituru do kosztów podatkowych
... też zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Ustawa o podatku dochodowym ... działalności gospodarczej należy oceniać na tle przepisów prawa pracy lub innych przepisów branżowych. Generalnie – co należy podkreślić – zakupy tego rodzaju stanowią wydatki o charakterze osobistym. Niezależnie bowiem od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Zawieszona działalność: ewidencjonowanie zaliczek na kasie fiskalnej
... się do kwestii obowiązku rozliczenia zaliczek oraz ewidencjonowania ich na kasie fiskalnej w okresie zawieszenia działalności gospodarczej stwierdzić należy, że ustawa o VAT nie definiuje pojęcia „zawieszenie działalności”. Kwestia ta została uregulowana m.in. w przepisach ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2019 ...
-
Praca na umowę o dzieło: opodatkowanie VAT
... jest każdy, kto wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą. O tym czy czynność jest opodatkowana VAT decyduje więc wykonanie jej w ramach działalności gospodarczej. Do działalności gospodarczej ustawa o VAT zalicza wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym działalność osób wykonujących wolne zawody. Może to być czynność ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... w art. 15 ust. 2 ustawy definicję działalności gospodarczej, jeżeli wykonywany jest w sposób ciągły dla celów zarobkowych, bez względu na to, czy najem będzie prowadzony w ramach działalności gospodarczej ... pod symbolem PKWiU 55, tj. „usługi związane z zakwaterowaniem”. Zarówno ustawa o podatku od towarów i usług, jak i przepisy wykonawcze do tej ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany lub podatek liniowy
... są mniejsze niż przy podatku liniowym. Co mówią przepisy? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, regulująca opodatkowanie podatkiem liniowym w art. 9a ust. 3 mówi, że jeżeli podatnik, który wybrał opodatkowanie stawką liniową, uzyska z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki ...
-
Amortyzacja lokalu usługowego w zabytkowej kamienicy
... Wnioskodawczynię opisanego lokalu niemieszkalnego oraz wykorzystywania go dla celów działalności gospodarczej, będzie ona mogła amortyzować ten lokal − po raz ... rzetelnych dowodów. Zasady udowadniania okoliczności faktycznych w postępowaniu podatkowym normuje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. ...
-
Stawka ryczałtu na projektowanie i kodowanie aplikacji internetowych
... od towarów i usług. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne przewiduje również wyłączenia z tej formy opodatkowania, o czym stanowi art. 8 ust. 1 ww. ustawy. Pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy: źródła przychodów
... działalności gospodarczej jest fakt wykorzystywania danej nieruchomości w ramach działalności gospodarczej. Należy zauważyć, iż cyt. powyżej przepis art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie wymienia wszystkich przychodów z działalności ... . 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustawy wymienionej w art. 1 (ustawa o podatku dochodowym ...
-
Zawieszenie firmy: amortyzacja środków trwałych
Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej daje niektórym przedsiębiorcom prawo do zawieszenia działalności gospodarczej. Skorzystanie z tej instytucji pociąga za sobą pewne konsekwencje, w tym m.in. w podatku dochodowym w zakresie odpisów amortyzacyjnych. Instytucja zawieszenia firmy została uregulowana w ...