-
Odliczenie podatku VAT gdy deklaracja VAT-7D
... ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku VAT należnego powstaje m.in.: 1. w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę albo dokument celny, z zastrzeżeniem pkt 2-5 oraz ust. 11, 12, 16 i 18, 2. w przypadkach, o których mowa w ust. 2 pkt 4 - w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... . od terminowego wykazania od takiej transakcji podatku należnego w deklaracji VAT. W takim przypadku prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów powstał obowiązek podatkowy. Warto wiedzieć W przypadku nabycia towarów, dla których ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... VAT oraz czy w jej wyniku wystąpi obowiązek korekty odliczonego VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. ... w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy (art. 91 ust. 5 ustawy). W myśl art. 91 ust. 6 ustawy, w przypadku gdy towary ...
-
Korygowanie krajowych informacji podsumowujących w VAT
... art. 101a ust. 2 ustawy o VAT, informacje podsumowujące w obrocie krajowym składa się za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy, w terminach przewidzianych dla złożenia przez podatnika deklaracji podatkowych (miesięcznie lub kwartalnie). Błąd w informacji - obowiązek korekty informacji W nowych regulacjach przewidziano sposób ...
-
Zakup samochodu na fakturę VAT marża w podatku PCC
... obowiązek podatkowy przy umowie sprzedaży ciąży na kupującym. W związku z powyższym, należy stwierdzić, że umowa sprzedaży (w tym umowa dotycząca kupna samochodu) podlega generalnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i obowiązek ... fakturą VAT ...
-
Rozliczenie w deklaracji odwróconego VAT na usługi budowlane
... od takich usług VAT należny. ... obowiązek podatkowy od wykonanych usług. Wartość usług budowlanych wykazuje się tutaj w części D tej informacji. Warto też dodać, iż informacja VAT-27 obowiązkowo musi być składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Także tutaj należy podać wartość netto wykonanych usług. Jednocześnie pociąga ona obowiązek ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy, na rachunek urzędu. A więc rozliczają się kwartalnie z podatku VAT a nie miesięcznie. Deklaracje w takiej sytuacji składane są również za okresy kwartalne. Kto skorzysta na rozliczeniu kwartalnym? Kwartalne rozliczanie podatku VAT jest niewątpliwie korzystne dla podatników, którzy ...
-
Gdy mały podatnik przekroczy limit VAT
... VAT przez małego podatnika jest składanie deklaracji za okresy kwartalne. Ponadto – przy wyborze metody kasowej - obowiązek podatkowy ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... nie ma miejsca sprzedaż towarów oraz nie występuje obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług, nie jest możliwe wystawianie „Faktur VAT RR”, które miałyby na ... podatku naliczonego. Za nieuprawniony uznać natomiast należy zarzut, iż organ podatkowy pierwszej instancji stwierdził jedynie, iż w omawianym przypadku nie dochodzi do ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... , że data wystawienia faktury w tym przypadku nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego, obowiązek podatkowy ustalisz również z chwilą otrzymania zaliczki przed wykonaniem usługi budowlanej (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT). Fakturę dokumentującą zaliczkę wystawiasz wówczas w terminie 7 dni od dnia jej ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... spełniała funkcję aktualnie obowiązującej faktury zbiorczej. Przykład. Przedsiębiorca, u którego obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych dokonał dostawy towarów w dniach 5, 16 ... pamiętać, że zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, a więc odpowiednio ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... rozwiązania ciąży na tej spółce (podatniku VAT) obowiązek sporządzenia spisu z natury towarów. Informację o dokonanym spisie, o ustalonej na jego podstawie wartości i kwocie podatku należnego, należy dołączyć do deklaracji składanej za okres obejmujący dzień rozwiązania takiej spółki. Obowiązek podatkowy od takiego spisu powstaje w dniu rozwiązania ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... obowiązek podatkowy w podatku VAT generowany jest dopiero w momencie dokonania zakupu określonego świadczenia przy użyciu bonu podarunkowego. Pozostaje jeszcze jedna wątpliwość związana ze sprzedażą bonów. Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwota ta jest uiszczana przed dostawą towarów lub wykonaniem usługi obowiązek podatkowy ...
-
WNT używanego samochodu osobowego: rozliczenie VAT
... podatku od wartości dodanej (czyli zagranicznego VAT), a nabywca czynnym podatnikiem podatku VAT (czyli krajowego VAT) i dostawa taka nie jest opodatkowana w systemie marży, polski nabywca rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie pojazdu. Kiedy od takiego wewnątrzwspólnotowego nabycia powstaje obowiązek podatkowy? Tak samo jak przy każdym innym ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... tożsama z faktycznym zakończeniem prac, zaś dla VAT istotny jest właśnie moment zakończenia robót. Szerzej na temat rozliczania usług budowlanych pisaliśmy w artykule: Usługi budowlane: protokół zdawczo-odbiorczy w podatkach PIT CIT VAT Jak zachować się w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy zostanie tutaj wykazany z opóźnieniem i zamiast przykładowo ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... polegającą na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych przez niego dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: 1. z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, 2. z dniem otrzymania ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Natomiast art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy stanowi, że prawo do obniżenia ... kwotą nadwyżki podatku naliczonego nad należnym wykazaną w deklaracji VAT. Wskazanie przez podatnika w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy kwoty nadwyżki ...
-
Zwrot VAT zapłaconego od darowizny powoduje jej odpłatność
... i wykazała go w rozliczeniu prowadzonym na potrzeby VAT, to czy Spółka powinna w takim wypadku anulować ten dowód wewnętrzny i skorygować in-minus rozliczenie podatku VAT, w którym wykazała naliczenie tego podatku. Należy zauważyć, że zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania ...
-
Otrzymane dotacje a podatek VAT
... uznania rachunku bankowego podatnika zaliczką z tytułu dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze obowiązek podatkowy powstaje w tej części (art. 19 ust. 21 ustawy). Z powyższych przepisów wynika zatem, że opodatkowane podatkiem VAT są jedynie dotacje przedmiotowe, czyli takie które mają bezpośredni wpływ na cenę konkretnych ...
-
Pobrana kaucja a opodatkowanie VAT
... VAT (np. zapłata czynszu za ostatni okres użytkowania przedmiotu najmu). Wówczas powinno się uznać kaucję za zaliczkę i opodatkować ją VAT. W tym momencie rodzi się pytanie o to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy ...
-
Błędna faktura VAT
... wystawienia faktury, to jednocześnie wskazują termin, po upływie którego obowiązek podatkowy powstaje pomimo jej niewystawienia. Mimo to wystawcy faktury także powinno ... , wartość sprzedaży netto, stawki VAT, suma wartości sprzedaży netto z podziałem na poszczególne stawki VAT i zwolnione od VAT oraz niepodlegające VAT, kwota VAT od sumy wartości ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... art. 28b ustawy, tj. m.in. w przypadku usług transportowych świadczonych dla kontrahentów unijnych, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w chwili ich wykonania. Powyższe ma diametralne znaczenie w zakresie wystawiania faktur VAT usługi te dokumentujących. Dlaczego? Zastosowanie znajduje tutaj bowiem §11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... z punktu widzenia ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, w przypadku, gdy sprzedawca otrzymuje płatność przed wydaniem towaru. Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem towaru otrzymano zapłatę, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą jej otrzymania przez sprzedawcę. Jaki to ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... podatku. W uproszczeniu zatem mówiąc, jeżeli na fakturze pierwotnej pojawił się podatek VAT (poza dostawą mediów), podatnik musi posiadać potwierdzenie odbioru faktury ... zrodziła obowiązek podatkowy. Korekta faktury i obniżenie podstawy opodatkowania musi stanowić tutaj konsekwencję zwrotu rodzącej uprzednio obowiązek podatkowy przedpłaty. ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... są stawką podatku w wysokości 23%. Zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani składać w urzędzie ... C „Rozliczenie podatku należnego” wykazuje się wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek podatkowy powstał w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, po ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT gdy usługi ubezpieczeniowe
... zgłoszenie rejestracyjne VAT-R, w którym jako okoliczność określającą obowiązek podatkowy wskazał utratę zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT począwszy od dnia 1 stycznia 2014 r., to z uwagi na regulację prawną zawartą w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia przewidzianego przepisem art ...
-
Od lipca krajowe informacje podsumowujące w podatku VAT
... VAT należny od dokonanych zakupów rozliczają m.in. podatnicy dokonujący WNT czy też nabywający usługi stanowiące dla nich tzw. import usług. Jak nietrudno zauważyć, powyższe przerzucenie obowiązku rozliczenia podatku należnego występuje tutaj w przypadku transakcji zagranicznych. Niemniej ustawa o VAT obowiązek ... powstał obowiązek podatkowy, w ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
... prawo do odliczenia, u wystawcy faktury podatek VAT musi być wymagalny, co oznacza, że powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz powstała także podstawa opodatkowania z tytułu zrealizowania jednej z czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Niewystarczającym przy tym dla prawa do odliczenia ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... niebędącą podatnikiem, w stosunku do której wymagana jest identyfikacja do celów VAT, oraz jeżeli dokona w rozsądnym zakresie weryfikacji rzetelności przedstawionych przez usługobiorcę ... do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w ust. 1. Informacja podsumowująca ...
-
Licytacja komornicza ciągnika siodłowego firmy z podatkiem VAT
... (a nie zwolnionej od podatku). Od nabycia odliczono podatek VAT. (…) Z powołanych powyżej przepisów wynika, że opodatkowanie danej czynności podatkiem ... dostawę towarów, o której mowa w art. 18, z tytułu której na dłużniku ciąży obowiązek podatkowy, wystawiają w imieniu i na rzecz dłużnika: 1. organy egzekucyjne określone w ustawie z dnia 17 ...
-
Nie trzeba do przodu płacić podatku VAT od paliwa sprowadzonego z UE
... do 5 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Oznacza to, że podatnik powinien prowadzić odpowiednią ewidencję i być w stanie na początku miesiąca wyliczyć należny podatek. Z kolei art. 103 ust. 5a ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych wskazanych w ustawie ...
-
Zawiły system podatkowy i interpretacje
... obowiązek podatkowy jednostronnie i według własnego uznania. Stopień skomplikowania systemu podatkowego wbrew obiegowej opinii nie zależy od jakichkolwiek uwarunkowań, bo przedmiot opodatkowania i skala podatku to wyłącznie kwestia przyjętych założeń. Obowiązujący w Polsce system podatkowy ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: utrata w 2009 r.
... o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę ... alternatywnego wyboru, zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, bądź pozostania podatnikiem VAT zwolnionym. Powyższy wybór jest dobrowolną decyzją ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
... podatnikami” muszą natomiast rozliczać VAT metodą memoriałową. Oznacza to, że obowiązek rozliczenia się z fiskusem ... VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT należny – 374 zł VAT naliczony wynikający z faktur zakupowych w tym okresie) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = 4.504,07 * 19% = 856 zł)*. *Na cele przykładu przyjęto założenie, że obowiązek podatkowy ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... roku. Otóż od 2014 r. odliczenia VAT od mediów będzie można dokonać w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy. Z reguły będzie to okres ... kolejnych okresach rozliczeniowych poczynając od tego, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy. Dodajmy w tym miejscu, że w art. 11 ustawy nowelizującej ustawę o podatku ...