-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... rodzi się dodatkowe niebezpieczeństwo przy odliczeniu podatku z tak wystawionej faktury. Podmioty nabywające towary i usługi od czynnego podatnika VAT mogą wystawiać faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów lub świadczenia usług oznaczone jako "FAKTURA VAT". Mówi o tym wprost §6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... usługi najmu i zastosowanie zwolnienia z VAT do całej wartości świadczenia wywoła ten skutek, że wynajmujący nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur za zakup tych mediów (z zakresie, w jakim media będą związane z przedmiotową usługą najmu). Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... usługi przewozu osób (art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy).(…) Ustawa o VAT nie definiuje ani usług gastronomicznych, ani usług cateringowych. Należy rozważyć, czy catering różni się od ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy). Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, iż podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... usługi korzystającej ze zwolnienia z VAT, czy z obniżonej stawki podatku. Dlatego też zdarza się, że podatnicy na fakturach podają błędną stawkę VAT. Nieprawidłowa stawka Zastosowanie błędnej stawki VAT przez sprzedawcę może niekiedy wiązać się z dotkliwymi konsekwencjami w podatku VAT. Jednak ważne jest w tym przypadku czy stawka VAT ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... dniu 22 grudnia 2010 r. Sprawa rozpatrywana przez Trybunał dotyczyła polskiego podatnika, który otrzymywał od innego polskiego podatnika faktury VAT dokumentujące wykonane usługi, choć wykonawca tych usług był podatnikiem niezarejestrowanym dla potrzeb VAT. Polskie organy podatkowe zakwestionowały w związku z tym prawo nabywcy do odliczenia podatku ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... od dnia wykonania usług (zob. art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT), przy czym otrzymanie części zapłaty skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w tej części (zob. art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Zdarza się jednak, że podatnicy świadczący usługi transportowe od ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... się warunku pozytywnego jakim jest wykorzystanie towaru lub usługi do realizacji czynności opodatkowanej podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... VAT ciąży tutaj na nabywcy usługi, będącym podatnikiem krajowym, który z tego tytułu powinien rozliczyć VAT, mimo, że korzysta on ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Jak tego dokonać? W pierwszej kolejności należy określić moment powstania obowiązku podatkowego. Ten co do zasady powstaje z chwilą wykonania usługi ...
-
Wynajem sprzętu budowlanego a rozliczenie VAT
... VAT, czyli z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 7. dnia od dnia wykonania usługi ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... 29 ust. 4b ustawy o VAT, warunku posiadania przez podatnika potwierdzenia odbioru korekty faktury przez nabywcę towaru lub usługi nie stosuje się: w ... w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. TSUE zgodził się więc, że przepis uzależniający prawo do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku VAT od potwierdzenia odbioru faktury ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... usługi, przy czym jeżeli czynność taka winna być potwierdzona fakturą VAT, w dacie jej wystawienia jednak nie później niż siódmego dnia od chwili wydania towaru czy też wykonania usługi. Jak się nietrudno domyślić, jeden z wyjątków od ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT?
... o podatku od towarów i usług, a dokładniej sposobu finansowania organizowanych szkoleń, pozwalającego na objęcie ich zwolnieniem z VAT. Zgodnie bowiem z §13 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi kształcenia ...
-
Zmiany w VAT: obowiązek podatkowy gdy usługi ciągłe
... ustawy o VAT z 10 sierpnia 2012 r. przygotowanym przez Ministerstwo Finansów, od 1 lipca 2013 r. diametralnie mają zmienić się zasady regulujące moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. W myśl nowej zasady ogólnej, obowiązek podatkowy ma powstawać z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi i być niezależny od momentu wystawienia ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... VAT, który mówi, iż jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... dostosowania przepisów do regulacji unijnych przewiduje również wzrost stawki VAT z 8% na 23% na niektóre usługi m. in. w zakresie projekcji filmów, czy w zakresie produkcji programów ... jest związany z dniem wystawienia faktury (nie później jednak niż 7. dnia od wykonania czynności). Faktury uproszczone Zgodnie z projektem przedsiębiorcy będą mogli ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... usługi rolnicze, zgodnie z art. 2 pkt 21, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Natomiast zgodnie z art. 43 ust. 3 ustawy w brzmieniu obowiązującym od 1 kwietnia 2011 r., rolnik ryczałtowy dokonujący dostawy produktów rolnych lub świadczący usługi rolnicze, które są zwolnione od ... opodatkowanych podatkiem VAT. W myśl art. 91 ust. ...
-
Zmiana firmy w spółkę kapitałową: podatek VAT
... takiego przekształcenia w zakresie podatku od towarów i usług VAT. W szczególności istotny ... od towarów i usług przy przekształceniu działalności osoby fizycznej w spółkę kapitałową. Przedmiotem przywołanej interpretacji indywidualnej była sytuacja, w której już po rejestracji przekształcenia taka spółka kapitałowa otrzymała towary, materiały i usługi ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... z tytułu dokonanej sprzedaży. Przypomnijmy, iż obecnie u małych podatników rozliczających VAT metodą kasową obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później niż 90. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Uregulowanie należności w części powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
... , jaką stawkę VAT należy zastosować do tych usług w przypadku, gdy przyłącza dotyczą budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym (usługi są prowadzone także poza bryłą budynku)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów ...
-
Zmiany w 2013 r.: Stawka VAT na napój mleczny z ekstraktu z kawy
... i usługi opodatkowane są stawką podstawową (art. 41 ust. 1 wskazanej ustawy). Stosowanie stawki podstawowej ma zatem charakter reguły ogólnej. Dlatego wszelkie wyjątki od tej reguły powinny być interpretowane w sposób ścisły, równocześnie zgodnie z celami realizowanymi przez te odstępstwa oraz zgodnie z zasadą neutralności i powszechności VAT ...
-
Rejestracja VAT gdy świadczenie usług tylko w UE
... usługi. Instalowanie i montaż elektrowni wiatrowych zakwalifikowane jest do usług związanych z nieruchomościami. W Polsce Zainteresowany nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jest obowiązany zarejestrować się jako czynny podatnik VAT ... sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... związanych z kosztami funkcjonowania działalności, nie jest obrotem w myśl ustawy o VAT. W związku z tym nie powinna także być uwzględniana przy obliczaniu wskaźnika proporcji. ... kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikom podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są ...
-
Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r.
... VAT. Ustawodawca określił całkowicie na nowo moment powstania obowiązku podatkowego w tym podatku. Generalnie VAT należny powstanie z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Od reguły tej istnieje oczywiście szereg wyjątków. Mimo zmian także niektóre stare zasady zostały zachowane. Z dniem 01 stycznia 2014 r. zostanie uchylony w ustawie o VAT ...
-
Faktura od podmiotu zwolnionego z VAT 2014: jakie dane?
... VAT, jest obowiązek wystawienia faktury w określonych sytuacjach również przez podatników VAT zwolnionych, którzy nie dokonali rejestracji na potrzeby podatku od towarów i usług. Na żądanie nabywcy - zawsze faktura W obecnym stanie prawnym podatnicy muszą wystawiać faktury tylko na żądanie nabywcy towaru lub usługi ...
-
Rolety zewnętrzne z 8% stawką podatku VAT?
... Usługi takie świadczone dla osób fizycznych są ewidencjonowane na kasie fiskalnej. Na życzenia klienta jest także wystawiana faktura. Zadano pytanie, czy spółka dla wskazanych wyżej usług może stosować 8% stawkę VAT ... ustawie. Mając na uwadze ww. przepisy należy stwierdzić, iż od dnia 1 stycznia 2011 r. zastosowanie stawki preferencyjnej (8%) możliwe ...
-
Samofakturowanie w podatku VAT jako dokumentowanie transakcji
... usługi. W takim przypadku mamy do czynienia z tzw. samofakturowaniem przez nabywcę towarów lub usług. Jak wynika z art. 106d ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podmiot, nabywający towary lub usługi od ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... i wykonywanie przez niego usług rolniczych. W art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że rolnikiem ryczałtowym jest rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, który korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, z wyjątkiem ...
-
Usługi na nieruchomości: miejsce opodatkowania VAT na zasadach ogólnych?
... zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; podatnika, który prowadzi również ... usługi przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego. por. art. 28e ustawy o VAT Z powyższego wynika zatem, że ustawodawca nakazuje bardzo szeroko rozumieć usługi ...
-
Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy
... usługi wyrazi takie żądanie. Co to oznacza w praktyce? Przedsiębiorca, który w ramach swojej działalności korzysta ze zwolnienia z podatku VAT jest zobowiązany do wystawienia faktury każdemu klientowi, który wyrazi takie żądanie (w terminie wskazanym przez ustawę – czyli do 3 miesięcy od wydania towaru, wykonania usługi ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... od towarów i usług”. W związku z powyższym, należy przyjąć, że do czynności opodatkowanej VAT dochodzi dopiero w momencie nabycia przez posiadacza takiego bonu konkretnego towaru lub usługi. Wówczas bowiem dochodzi do przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel bądź do wykonania usługi. A zatem, obowiązek podatkowy w podatku VAT ...
-
Korygowanie krajowych informacji podsumowujących w VAT
... w obrocie krajowym (VAT-27). Zakres obowiązku składania informacji podsumowujących określono w art. 101a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy o VAT). Zgodnie z tym przepisem, podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8, są ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
... VAT działalność rolnicza obejmuje nie tylko szeroko rozumianą produkcję rolniczą, ale także świadczenie usług rolniczych, którymi są usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Wśród nich natomiast znalazły się usługi ... statusu czynnego podatnika VAT. Status danego podmiotu jako podatnika VAT jest niezależny od faktu rejestracji dla potrzeb ...
-
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... fakturowania zależy od klasyfikacji Odpowiednie zakwalifikowanie leasingu jako dostawy towarów lub usługi determinuje zasady opodatkowania transakcji. W przypadku gdy leasing stanowi dostawę towarów (leasing finansowy) należy uznać, że obowiązek podatkowy powstanie w momencie wydania przedmiotu leasingu (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). Jako podstawę ...
-
Terminy odliczenia podatku VAT naliczonego
... opisuje art. 86 Ustawy o podatku od towarów i usług (ustawa o VAT). Podatek VAT do odliczenia Generalnie zgodnie ze wskazanym przepisem prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje przedsiębiorcy w takim zakresie, w jakim opodatkowane tym podatkiem towary i usługi służą wykonywaniu działalności opodatkowanej. Od ogólnej zasady istnieją też określone ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]