-
Otwarcie firmy i metoda kasowa rozliczania VAT
... mimo braku przelewów od kontrahentów. Przy metodzie kasowej, VAT należny płaci się dopiero, kiedy kontrahent ureguluje należność (w niektórych przypadkach nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru czy wykonania usługi), a VAT naliczony odliczyć wyłącznie po dokonaniu zapłaty za zakupione towary i usługi. Metoda kasowa ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
... 0% stawki VAT do wykonanej usługi transportu musi posiadać dokument potwierdzony przez urząd celny, że wartość usługi transportowej znalazła się w podstawie opodatkowania z tytułu importu towarów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Odstępne w VAT: odliczenie podatku naliczonego
... dokumenty celne w przypadku gdy transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku. Skoro jednak opisany przypadek spełnia definicję odpłatnego świadczenia usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, który podlega opodatkowaniu VAT, wskazana wyżej regulacja nie ma tutaj zastosowania. Co za tym idzie, podmiotowi ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... . Aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT przedsiębiorca musi przede wszystkim prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego od swojej sprzedaży. A czynność ta do prostych nie należy. Ustawodawca wprowadził bowiem z jednej strony regułę ogólną mówiącą, że obowiązek ten powstaje z chwilą wykonania usługi bądź zakończenia dostawy towarów ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... 27.11.2015 r. nr IPTPP1/4512-546/15-2/RG wypowiadał się właśnie w zakresie skorygowania zawyżonego VAT na opisane wyżej usługi wstępu, w których stanowisko zajął Minister Finansów w interpretacji ogólnej. Organ podatkowy uznał, że „(...) cechą podatku od towarów i usług jest to, że po stronie podatników istnieje przewidziana prawem możliwość ...
-
Jak rozliczyć faktury przy proporcji VAT?
... VAT z faktur zakupowych, jeśli tego, co kupuje, używa zarówno do czynności opodatkowanych, jak i do zwolnionych. Będzie tak z fakturą np. za internet czy usługi księgowe. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT-u ani nie płaci podatku należnego od faktur sprzedażowych, ani nie odlicza go od ...
-
Czy w ewidencji VAT wykazywać wszystkie pozycje faktur sprzedaży?
... prowadzonych na potrzeby podatku VAT, określa art. 109 ust. 3 i następne ustawy o VAT. Czynni podatnicy VAT są obowiązani prowadzić ewidencję ... od wartości dodanej. Dodatkowo podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium Polski, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi i wartość usługi bez podatku od ...
-
Wymagane elementy przy wystawianiu faktury VAT
... od towarów i usług wymaga jedynie, aby faktura VAT zawierała stawkę podatku, ale nie wymaga, aby ta stawka była określana każdorazowo i odrębnie przy każdej specyfikacji towaru lub usługi. Wnioskodawca może zatem wystawić fakturę VAT ...
-
Usługi doradcze w PKD nie pozbawiają zwolnienia podmiotowego z VAT
... usługi doradcze, ale w praktyce tych nie wykonuje - jest uprawniony do zwolnienia podmiotowego z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ... , porad, np. ekonomicznych czy finansowych. Użyty w ustawie o podatku od towarów i usług termin „usługi w zakresie doradztwa” należy rozumieć w związku z tym szeroko. Zgodnie z art. 96 ...
-
Moment opodatkowania VAT usług ochrony
... w VAT od świadczonych usług ochrony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221 z późn. zm.), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ...
-
Nadzór budowlany i kosztorysy inwestorskie zwolnione z podatku VAT
... usługi kierowania przedsięwzięciami związanymi z obiektami budowlanymi i inżynierii lądowej i wodnej, • 71.20.19 pozostałe usługi w zakresie badań i analiz technicznych. Zarazem zainteresowany chce korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT ... i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... wszystkich powyższych przesłanek skutkuje zastosowaniem zwolnienia od podatku. Brak któregokolwiek z powyższych elementów nie pozwala natomiast na zastosowanie zwolnienia i w konsekwencji następuje opodatkowanie świadczonej usługi. Z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT, który zamierza zakupiony dom oddać w najem ...
-
Działalność nierejestrowa w podatku VAT
... podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT. Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których ... VAT. Jej niezbędne elementy to (par. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie faktur): data wystawienia, numer kolejny, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, nazwa (rodzaj) towaru lub usługi ...
-
Cesja wierzytelności na rzecz banku to ściąganie długów opodatkowane VAT
... VAT znamiona świadczenia usług. Jako że bank otrzyma w związku z jej zawarciem prowizję, świadczone usługi będą miały charakter odpłatny. To z kolei, zgodnie z treścią art. 5 ust. 1, oznacza objęcie ich opodatkowaniem podatkiem od ...
-
Remont kotła centralnego ogrzewania z 8% stawką VAT
... usługi konserwacyjne. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę VAT powinien zastosować do świadczonych usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Zwolnienie z VAT: prowadzenie firmy w wynajmowanym mieszkaniu
... wskazuje jedynie dla celów rejestracyjnych i podatkowych, to usługi wynajmu tego mieszkania korzystają ze zwolnienia z VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... treści art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, zwalnia się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części ...
-
Prywatna szkoła tańca a zwolnienie przedmiotowe z VAT
... usługi korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Sporadyczne udzielanie pożyczek a opodatkowanie VAT
... opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... od towarów i usług jak i w przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział zwolnienie niektórych czynności od podatku. I tak, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, zwalnia się od podatku usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz usługi ...
-
Wynajem mieszkania a zwolnienie podmiotowe z VAT
... czy finansowych. Użyty w ustawie o podatku od towarów i usług termin „usługi w zakresie doradztwa” należy rozumieć w związku z tym szeroko. W świetle powołanych wyżej przepisów należy zauważyć, że o wyłączeniu ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, decyduje kwalifikacja, bądź istota wykonywanych czynności ...
-
Zapłać VAT nawet gdy faktycznie sprzedaż nie wystąpi!
... lub usługi. Z uwagi na przepis art. 2 pkt 22 ustawy o VAT sprzedaż ta powinna być odpłatna. Przede wszystkim faktura powinna jednak dokumentować rzeczywiste ... złożyła oświadczenie o odstąpieniu od umowy najmu, a w grudniu 2018 r. odesłała wynajmującemu fakturę VAT bez księgowania. Wynajmujący stanął na stanowisku, że odstąpienie od umowy nie ma ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... ustawy, pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT będzie mógł, zatem skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług ww. usługi, jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera między innymi postanowienia, z których w sposób niebudzący wątpliwości wynika ...
-
Kiedy 8% stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe?
... usługi (montażem trwałej zabudowy meblowej) stanowiącej modernizację w rozumieniu art. 41 ust. 12 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług4 (dalej: „ustawa o VAT”), której świadczenie na podstawie tego przepisu korzysta z 8% stawki podatku VAT ...
-
Wynajem mieszkania jest opodatkowany VAT
... od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 35 ustawy o VAT, pod warunkiem łącznego spełnienia następujących warunków: świadczenie usługi ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy. W związku z tym, że dzierżawa przedmiotowej nieruchomości nie będzie stanowić dostawy towaru, w myśl art. 7 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 7 ust. 9 ustawy, Wnioskodawca nie będzie miał prawa do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Licytacja komornicza ciągnika siodłowego firmy z podatkiem VAT
... jako podatnicy VAT. Sprzedany pojazd był wykorzystywany przez cały czas wyłącznie do celów działalności gospodarczej (usługi transportowe). Nie był nigdy udostępniany osobom trzecim (najem; dzierżawa). Był wykorzystywany wyłącznie do działalności opodatkowanej (a nie zwolnionej od podatku). Od nabycia odliczono podatek VAT. (…) Z powołanych powyżej ...
-
Umowa inwestycyjna a VAT: kiedy zewnętrzne finansowanie nie jest usługą opodatkowaną VAT?
... generować obowiązku podatkowego w VAT po stronie producenta w momencie otrzymania środków. Warunkiem jest jednak właściwe skonstruowanie umowy, tak aby wyraźnie odróżniała się od typowej umowy o świadczenie usług. Kluczowymi elementami przemawiającymi za brakiem opodatkowania VAT są: brak zlecenia konkretnej usługi, zachowanie pełnej kontroli ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... powszechnych Od podstawowej zasady odliczenia podatku VAT w okresie w którym otrzymano fakturę lub w okresie następnym istnieje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest odliczenie VAT dokumentujących zakup tzw. usług powszechnych, do których zalicza się m.in. energię elektryczną, cieplną, usługi telekomunikacyjne i radiotelekomunikacyjne, usługi ...
-
Usługi transportowe i budowlane a obowiązek w VAT
Obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje przeważnie z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą VAT - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednak nie później niż w 7 dniu licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Od reguły tej występuje ...
-
Jak obliczyć zwrot podatku VAT?
... , w jakim nabywane towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania przez podatnika VAT czynności opodatkowanych, przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Jeżeli wartość podatku naliczonego (a więc od dokonanych zakupów) jest wyższa od wartości podatku należnego (a więc od dokonanej sprzedaży), powstaje ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... usługi prawnicze oraz usługi w zakresie doradztwa, a także usługi jubilerskie; niemających siedziby lub miejsca zamieszkania na terytorium kraju. Jak przeliczyć 10 000 euro na złote? Limit zwolnienia podmiotowego podany w ustawie o VAT ... limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy ...
-
Ochrona zdrowia a obowiązek podatkowy w VAT
... VAT czynnym, świadcząc wyłącznie usługi, które są zaklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 85.12.12-00.00 i PKWiU 85.14.18-00.00, czyli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, to nie ma obowiązku rejestracji dla potrzeb VAT ...
-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... Istnieje wyjątek Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, podatnik nabywający usługi i towary od małego podatnika rozliczającego się metodą kasową, otrzymuje na tę okoliczność fakturę VAT oznaczoną symbolem „MP” Natomiast uregulowanie w zakresie odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury VAT oznaczonej symbolem „MP” znalazło się ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT za przestój?
... 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlega: 1. odpłatna dostawa towarów ... usługi transportowej (stanowi integralną część tej usługi) i podlega opodatkowaniu według stawki właściwej dla usługi zasadniczej, udokumentowała obciążenie zleceniodawcy fakturą VAT ...
-
Budownictwo: dostawa towarów wraz z montażem a VAT
... usługi, czy też czynność należy rozbić na dostawę towaru i świadczenie usługi, decyduje rodzaj czynności oraz etap, na jakim jest dana czynność wykonywana. Podstawową okolicznością przesądzającą o właściwej wysokości stawki VAT jest klasyfikacja obiektu budowlanego, którego dane roboty budowlano - montażowe dotyczą. Oznacza to, że niezależnie od ...
-
Usługi lecznicze a odliczenie VAT
... dalej ustawą o VAT oraz zgodnie z dyspozycją ustawową w rozdziale 7 i 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 97, poz. 970 ze zm.). Zgodnie z brzmieniem art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]