-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... od dnia wykonania usługi. Jak udokumentować to dla urzędu skarbowego? Czy wystarczy oświadczenie spółki? Czy spółce grozi kara za brak tych dokumentów? Odpowiedź: Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT (w tym świadczenie usług) powinny być ewidencjonowane oraz ujmowane w deklaracjach VAT ...
-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... VAT. Zgodnie z nowymi regulacjami (art. 28b ustawy o VAT), co do zasady miejscem świadczenia usług w przypadku ich świadczenia na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania. Jeżeli jednak usługi ... jest zidentyfikowana do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; podatnika, ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... od tej zasady został określony w art. 86 ust. 12a pkt 2 ustawy o VAT. Otóż wskazany przepis mówi, że ust. 12 nie ma zastosowania, jeżeli nabycie prawa do dysponowania towarem jak właściciel lub wykonanie usługi ...
-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... VAT. Dostawa towaru miała jednak miejsce dopiero 2 sierpnia 2010 r. Kiedy należy wykazać VAT należny od tej transakcji? Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli jednak dostawa towaru lub wykonanie usługi ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... VAT. Podatek VAT należny u finansującego Ustawa o podatku od towarów i usług traktuje leasing operacyjny jako świadczenie usług. Co istotne, są to usługi o charakterze ciągłym. Moment powstania obowiązku w podatku VAT w stosunku do nich został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy. Przepis ten mówi, że obowiązek podatkowy od ...
-
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT
... od tej usługi powstanie w listopadzie 2010 r. (patrz art. 19 ust. 13 pkt 2 lit a) ustawy o VAT), a co za tym idzie, zostanie ona ujęta dopiero w rejestrze sprzedaży i deklaracji VAT ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... Usługi transportowe towarów co do zasady podlegają opodatkowaniu 22% stawką podatku VAT. Pewien wyjątek od tej reguły ustawodawca przewidział jednak dla transportu międzynarodowego, który – zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... usługi będą dokonywane za okresy miesięczne do 10-tego dnia miesiąca następnego. Czy polska firma powinna z tytułu nabycia tych usług rozpoznać import usług w podatku VAT, a jeśli tak to kiedy powstaje od ... za świadczone przez ukraińską firmę usługi. W związku z tym, zgodnie z art. 19 ust. 19a pkt 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy będzie powstawał z ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: VAT na stolarkę okienną
... remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy od dnia 1 stycznia 2011 r. jest opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Wystawiona faktura VAT powinna zawierać jedną pozycję, w której zostanie wykazana pełna wartość świadczonej usługi. Towar zużyty podczas wykonywania usługi stanowi integralny element całej usługi i winien być objęty taką samą ...
-
Aport przedsiębiorstwa: roczna korekta VAT
... ustawy. Zgodnie z art. 91 ust. 1 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od 01.04.2011r., po zakończeniu roku, w którym ... od wykorzystywanego przez siebie towaru lub usługi i dokonał takiego obniżenia, albo nie miał takiego prawa, a następnie zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tego towaru lub usługi ...
-
Kiedy 5-proc. stawka VAT na towary?
... objęte tą preferencyjną stawką VAT. Załącznik ten zawiera również jedną usługę (w pozycji 16 wymienione zostały usługi wspomagające rybactwo). Usługi te nie korzystają jednak z ... że chodzi tu o stosowaną od 1 stycznia 2011 r. dla celów podatkowych PKWiU z 2008 r. Towary wymienione w dwóch załącznikach - jaka stawka VAT? Część towarów wymienionych w ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... licząc od dnia ich wykonania. Należy przy tym pamiętać, że zgodnie z art. 19 ust. 15 ustawy o VAT, w przypadku otrzymania części należności za powyższe usługi przed tym ... od przedmiotowej usługi powstanie w miesiącu lipcu 2011 (wtedy to bowiem upłynie 30-sty dzień od wykonania usług). Co się zaś tyczy faktur korygujących, art. 29 ust. 4a ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... także usługi pobierania próbek krwi od osób zatrzymanych do badania określającego poziom zawartości alkoholu we krwi. Powstała wątpliwość, czy usługi te korzystają ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... zwolnień, o których mowa w art. 43 ustawy winny być interpretowane w sposób ścisły, gdyż zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatek VAT pobierany jest od każdej usługi świadczonej odpłatnie przez podatnika. Zwolnienia stanowią pojęcia autonomiczne prawa wspólnotowego, które mają na celu uniknięcie rozbieżności ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... VAT. Limit ten nie będzie obowiązywał, gdy leasingodawca świadczy dodatkowe usługi na rzecz leasingobiorcy i z tego tytułu kontrahenci zawarli odrębną umowę. Optymalizacji podatku VAT ... a formą wynagrodzenia za powyższą usługę jest czynsz. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług leasing operacyjny jest usługą. Po zakończeniu podstawowego okresu ...
-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... rodzi się dodatkowe niebezpieczeństwo przy odliczeniu podatku z tak wystawionej faktury. Podmioty nabywające towary i usługi od czynnego podatnika VAT mogą wystawiać faktury stwierdzające dokonanie dostawy towarów lub świadczenia usług oznaczone jako "FAKTURA VAT". Mówi o tym wprost §6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... usługi najmu i zastosowanie zwolnienia z VAT do całej wartości świadczenia wywoła ten skutek, że wynajmujący nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur za zakup tych mediów (z zakresie, w jakim media będą związane z przedmiotową usługą najmu). Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... usługi przewozu osób (art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy).(…) Ustawa o VAT nie definiuje ani usług gastronomicznych, ani usług cateringowych. Należy rozważyć, czy catering różni się od ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy). Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, iż podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... od dnia wykonania usług (zob. art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT), przy czym otrzymanie części zapłaty skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w tej części (zob. art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Zdarza się jednak, że podatnicy świadczący usługi transportowe od ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... elementem kalkulacyjnym przy ustalaniu opłat za usługę główną i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podatku VAT właściwej dla usługi najmu, tj. 23%. Zatem Zainteresowana będzie z tego tytułu zobowiązana do wystawienia faktury VAT w myśl art. 106 ust. 1 ustawy. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... ), jeżeli towary i usługi wykorzystywane są na potrzeby opodatkowanych transakcji podatnika, podatnik jest uprawniony, w państwie członkowskim, w którym dokonuje tych transakcji, do odliczenia następujących kwot od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić: a. VAT należnego lub zapłaconego w tym państwie członkowskim od towarów i usług, które ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... pobliskiej restauracji. Za świadczone usługi zarówno hotel jak i restauracja także wystawili faktury lecz z naliczonym podatkiem od wartości dodanej. Czy powyższe usługi podatnik powinien rozliczyć w ramach importu usług i wykazać je w informacji podsumowującej? Sama definicja importu usług znalazła się w art. 2 pkt 9 ustawy o VAT. Pod pojęciem tym ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... VAT ciąży tutaj na nabywcy usługi, będącym podatnikiem krajowym, który z tego tytułu powinien rozliczyć VAT, mimo, że korzysta on ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Jak tego dokonać? W pierwszej kolejności należy określić moment powstania obowiązku podatkowego. Ten co do zasady powstaje z chwilą wykonania usługi ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
Świadczysz usługi budowlane? Dla powstania obowiązku podatkowego w VAT istotne są dwa momenty - dzień zapłaty i 30. dzień od wykonania usługi. Ten drugi to moment graniczny. Według zasad ogólnych regulujących kwestię podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Są jednak wyjątki, a jednym z nich to usługi ...
-
Podatek VAT: usługi budowlane gdy metoda kasowa
... usługi, przy czym jeżeli czynność taka winna być potwierdzona fakturą VAT, w dacie jej wystawienia jednak nie później niż siódmego dnia od chwili wydania towaru czy też wykonania usługi. Jak się nietrudno domyślić, jeden z wyjątków od ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT?
... o podatku od towarów i usług, a dokładniej sposobu finansowania organizowanych szkoleń, pozwalającego na objęcie ich zwolnieniem z VAT. Zgodnie bowiem z §13 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi kształcenia ...
-
Zaliczka a faktura końcowa w VAT
... VAT, który mówi, iż jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... dostosowania przepisów do regulacji unijnych przewiduje również wzrost stawki VAT z 8% na 23% na niektóre usługi m. in. w zakresie projekcji filmów, czy w zakresie produkcji programów ... jest związany z dniem wystawienia faktury (nie później jednak niż 7. dnia od wykonania czynności). Faktury uproszczone Zgodnie z projektem przedsiębiorcy będą mogli ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
... , jaką stawkę VAT należy zastosować do tych usług w przypadku, gdy przyłącza dotyczą budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym (usługi są prowadzone także poza bryłą budynku)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów ...
-
Zmiany w 2013 r.: Stawka VAT na napój mleczny z ekstraktu z kawy
... i usługi opodatkowane są stawką podstawową (art. 41 ust. 1 wskazanej ustawy). Stosowanie stawki podstawowej ma zatem charakter reguły ogólnej. Dlatego wszelkie wyjątki od tej reguły powinny być interpretowane w sposób ścisły, równocześnie zgodnie z celami realizowanymi przez te odstępstwa oraz zgodnie z zasadą neutralności i powszechności VAT ...
-
Rejestracja VAT gdy świadczenie usług tylko w UE
... usługi. Instalowanie i montaż elektrowni wiatrowych zakwalifikowane jest do usług związanych z nieruchomościami. W Polsce Zainteresowany nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy jest obowiązany zarejestrować się jako czynny podatnik VAT ... sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... VAT od tej usługi poprzez rozpoznanie importu usług (to ona będzie podatnikiem w stosunku do tej czynności). Co się natomiast tyczy prawidłowego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego, odpowiedzi należy szukać w art. 19 ust. 19-19b ustawy o VAT ...
-
Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r.
... VAT. Ustawodawca określił całkowicie na nowo moment powstania obowiązku podatkowego w tym podatku. Generalnie VAT należny powstanie z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Od reguły tej istnieje oczywiście szereg wyjątków. Mimo zmian także niektóre stare zasady zostały zachowane. Z dniem 01 stycznia 2014 r. zostanie uchylony w ustawie o VAT ...
-
Faktura od podmiotu zwolnionego z VAT 2014: jakie dane?
... VAT, jest obowiązek wystawienia faktury w określonych sytuacjach również przez podatników VAT zwolnionych, którzy nie dokonali rejestracji na potrzeby podatku od towarów i usług. Na żądanie nabywcy - zawsze faktura W obecnym stanie prawnym podatnicy muszą wystawiać faktury tylko na żądanie nabywcy towaru lub usługi ...