-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... w myśl art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymasz część należności, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej otrzymania w tej części. Pamiętaj, że powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki jest niezależne od wystawienia faktury dokumentującej ten fakt. W przypadku otrzymania ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... może spowodować zmianę podlegającej odliczeniu wartości VAT naliczonego. Wtedy też niezbędnym jest dokonanie korekty podatku VAT, w następnych okresach rozliczeniowych, w zależności od rodzaju związanego z tym środka trwałego. Prawo do odliczenia VAT naliczonego Podatnikom nabywającym towary bądź usługi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... zakup mediów, czynszu za lokal, itp. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od tych wydatków na zasadach ogólnych, czyli jeżeli związane są one z ... naliczonego w otrzymywanych w okresie zawieszenia działalności fakturach VAT dotyczących dzierżawy gruntu i mediów, o ile przedmiotowe usługi będą związane z wykonywaniem - po wznowieniu działalności - ...
-
Stawka podatku VAT na montaż balustrad
... VAT winien stosować do świadczonych usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ... rozumieniu art. 7. Stosownie do art. 5a ustawy, towary lub usługi będące przedmiotem czynności, o których mowa w art. 5, wymienione w klasyfikacjach wydanych ...
-
Odliczenie VAT gdy aport nieruchomości
... i usługi były wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. W omawianej sprawie warunki uprawniające do odliczenia zostały spełnione, ponieważ jak wskazał Wnioskodawca, będący zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, przedmiotową kanalizację sanitarną będzie wykorzystywał do czynnościami opodatkowanych podatkiem VAT ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... na wnioskodawcę wystawiła ona fakturę VAT z 23% stawką tego podatku. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT należy zastosować do kompleksowej usługi wykonania kotłowni opartej na ... (dla celów podatkowych). Zastosowanie prawidłowej stawki podatku uzależnione jest od postanowień umowy na wykonanie robót budowlanych. Jeżeli przedmiotem umowy będą ...
-
Nowe nazwy faktur VAT w 2013 r. i zawarte na nich dane
... " (obecnie w takim przypadku faktura taka musi nazywać się „FAKTURA VAT MARŻA”); w przypadku dostawy towarów lub wykonania usługi, dla których obowiązanym do rozliczenia podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze jest nabywca towaru lub usługi - wyrazy "odwrotne obciążenie" w przypadku dostawy towarów lub świadczenia ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
... VAT, a więc: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
... związany jest z interpretacją pozycji 186 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług tj: „Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu”. Zaklasyfikowanie usługi do tej pozycji wiąże się z korzystnym opodatkowaniem 8% stawką VAT. Podkreślić trzeba, że pojęcie „wstęp” oznacza w języku polskim możliwość wejścia ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... VAT. W praktyce przykładami takich transakcji może być sprzedaż towaru czy usługi obciążonej podatkiem VAT na rzecz podmiotu korzystającego ze zwolnienia. Sprzedawca musi bowiem wykazać od niej VAT ... (m.in. usługi leasingu) jak i zwolnione z podatku VAT, w związku z czym jest obowiązana do stosowania proporcji VAT w zakresie działalności mieszanej. ...
-
8% stawka VAT na sprzedaż kory sosnowej
... usługi do odpowiedniego grupowania PKWiU, tj. informacje dotyczące rodzaju użytego surowca, technologii wytwarzania lub przeznaczenia wyrobu, bądź zakresu świadczonych usług. Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku od ... stawką podatku VAT w wysokości 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 i art. 146a pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. ... od towarów i usług jest określenie miejsca świadczenia danej usługi. Od poprawności określenia miejsca świadczenia zależy, czy dane świadczenie podlega opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu w podatku VAT
... w jakiej dokonano czynności prawnej, 2. zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania ... usługi zostało zdefiniowane bardzo szeroko. Powyższa definicja jest niewątpliwie szersza niż zakres tego pojęcia w potocznym jego rozumieniu. Taka konstrukcja definicji usług pozwala na objęcie zakresem przedmiotowym podatku VAT ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... VAT z faktury za najem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi ... dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... podmiotów w Polsce i rozliczania tutaj podatku VAT), obowiązek rozliczenia VAT należnego od takich usług został przerzucony na nabywcę. Mówi o tym art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające usługi, jeżeli łącznie spełnione są następujące ...
-
Sprzedaż działki budowlanej z 8% stawką VAT?
... od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054 ze zm.) zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Zgodnie z art. 5a ustawy o VAT towary lub usługi ... ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i ...
-
Od lipca krajowe informacje podsumowujące w podatku VAT
... na nabywcę. I tak VAT należny od dokonanych zakupów rozliczają m.in. podatnicy dokonujący WNT czy też nabywający usługi stanowiące dla nich tzw. ... Od lipca powyższe się jednak zmieni. Podatnicy dokonujący dostawy towarów lub świadczący usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, w przypadkach, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT z faktury za samochód kupiony prywatnie?
... postanowił przekazać do majątku firmowego. Podatnik prowadził działalność gospodarczą od 2009 r. zaś samochód osobowy (do majątku wspólnego małżeńskiego) kupił w lutym 2012 ... organu oznacza natomiast, że odliczenie VAT jest możliwe tylko w przypadku, gdy podatnik w momencie nabycia towaru czy usługi przeznacza je do wykonywania czynności ...
-
Najem lokalu prywatnie czy w ramach firmy? - dla VAT bez znaczenia
... usługę konieczne jest istnienie odbiorcy usługi. Z treści powołanego wyżej przepisu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jednoznacznie wynika, że dostawa towarów i świadczenie usług, co do zasady podlegają opodatkowaniu VAT jedynie wówczas, gdy czynności te są wykonywane odpłatnie. Ustawodawca jednakże przewidział od powyższej reguły wyjątki, które ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej na dane przedsiębiorcy a nie firmy
... od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. b. Zatem na gruncie Ustawy VAT ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... od nieruchomości i podatek od środków transportowych. Czy tutaj powinien zostać ujęty także nieodliczony VAT? Wszak ten też jest kosztem. Wydaje się, że nie. Nieodliczony podatek VAT zwiększa bowiem cenę nabycia towaru lub usługi. W związku z tym wydatek udokumentowany fakturą, od ...
-
W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT?
... Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT Kolejny wyjątek obejmuje sprzedaż książek drukowanych (PKWiU ex 58.11.1) - z wyłączeniem map i ulotek - oraz gazet, czasopism i magazynów, drukowanych (PKWiU ex 58.13.1 i PKWiU ex 58.14.1). Tutaj fakturę należy wystawić do 60. dnia od ...
-
Zawyżona stawka VAT przy sprzedaży paragonowej
... faktycznie usługi świadczone przez skarżącego są opodatkowane preferencyjną stawką VAT. I o ile w przypadku sprzedaży udokumentowanej fakturami możliwe jest wystawienie faktur korygujących i zmniejszenie podatku należnego, tak odzyskanie tego podatku od sprzedaży dokumentowanej paragonami fiskalnymi jest niemożliwe. Powód? - aby skorygować VAT do ...
-
Brak podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego na fakturze VAT
... z VAT, o którym mowa ... usługi, e. miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług, f. cenę jednostkową towaru lub usługi, g. kwotę należności ogółem, h. wskazanie przepisu ustawy, aktu wydanego na podstawie ustawy, przepisu dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane zagadnienia
... VAT należącymi do tego samego podatnika (ale w różnych bankach) nie jest możliwe (art. 62b ust. 2 pkt 6 ustawy Prawo bankowe). Zaliczki i faktury pro forma Niekiedy zdarza się, że przedsiębiorca płaci kontrahentowi za towary czy usługi ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... . Odrębnie należy więc traktować usługi świadczone przez Wnioskodawcę jako osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą oraz świadczenie usług w ramach założonej spółki cywilnej. Ww. artykuł 113 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza wyjątek od powszechności opodatkowania podatkiem VAT, a mianowicie zwolnienie którym objęta ...
-
Wymiana walut wirtualnych na tradycyjną w podatku VAT
... czynność nie spełnia definicji towaru, należy zbadać czy nie jest świadczeniem usługi. Art. 8 ustawy o VAT mówi zaś, że przez świadczenie usług należy rozumieć każde ... wymiana waluty jest świadczeniem usług na potrzeby podatku VAT. Nadto art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT zwalnia od tego podatku transakcje, łącznie z pośrednictwem, dotyczące walut, ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... przeznaczone pod zabudowę. Elementem, który determinuje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu gruntów jest przeznaczenie gruntu na cele inne niż ... uwzględnia się podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów sprzedaż towaru (usługi) podlega obciążeniu podatkiem od towarów i ...
-
JPK_VAT a wartość towarów i usług w GTU
... ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2019 r. poz. 1988), które weszło w życie z dniem 1 października 2020 r. wymaga, aby ewidencja sprzedaży prowadzona na potrzeby VAT ... usługi objętych określonym grupowaniem GTU. Warto też pamiętać, że obowiązek przypisywania kodów GTU do poszczególnych faktur występuje jedynie w ewidencji VAT. ...
-
Biała lista VAT: klauzule umowne sprzeczne z prawem
... płatności wynosi 60 dni liczonych od „dnia doręczenia dłużnikowi faktury lub rachunku, potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi”. Jednocześnie (w art. 7 ust. 2 ustawy ... z płatnością faktury w przypadku braku rachunku wierzyciela na „białej liście podatników VAT” powinny respektować maksymalny termin płatności, wynoszący co do zasady 60 dni ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Darowizna na cele charytatywne a podatek VAT
... zacząć od podstaw, tj. od art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawy o VAT) stosownie do którego, opodatkowaniu podatkiem od towarów ... przywołać art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w myśl którego, zasadniczo w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje ...
Tematy: nieodpłatne przekazanie w vat, nieodpłatne przekazanie towarów, zwolnienia podatkowe, nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne świadczenie w vat, podatek vat, opodatkowanie vat, vat naliczony, vat należny, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, zwolnienie z vat, pomoc dla Ukrainy, uchodźcy z Ukrainy, OPP, akcje charytatywne, pomoc charytatywna, przekazanie darowizny, darowizna -
Faktura VAT nie zawsze jest konieczna
... zasady podatnicy podatku od towarów i usług zobowiązani są do wystawiania faktur VAT za świadczone usługi lub dostarczane towary innym podmiotom gospodarczym. Ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków w tym zakresie. Za faktury można uznawać także dokumenty dotyczące usług bankowych, dowody zapłaty za usługi radiokomunikacji przywoławczej, czy ...
-
Rozliczanie VAT kwartalnie - za i przeciw
... inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) ... ci zdecydują się na kwartalne rozliczanie podatku VAT – doprowadzą do wydłużenia terminu zwrotu podatku. Ten bowiem liczy się od daty złożenia deklaracji. A więc, jeżeli np. ...
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Zatem – zdaniem autora – stwierdzić należy, iż przepis § 13 cytowanego rozporządzenia ma charakter instrukcyjny i jest ściśle związany z cytowanym artykułem ustawy o podatku VAT. Określa bowiem moment powstania obowiązku podatkowego u podatnika podatku od towarów i usług. Czytać go ...
-
Opodatkowanie VAT pożyczki udzielonej za granicę
... członkowskiego oraz nabywcą tej usługi finansowej jest ten drugi, czynność taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce, lecz w tym ... terenie Rzeczpospolitej Polskiej. Pożyczkobiorca rozlicza się z tyt. podatku VAT w Szwecji. Przekazanie środków pieniężnych natomiast nastąpiło przelewem z rachunku bankowego pożyczkodawcy, ...