-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... VAT z faktur dokumentujących zakup tego paliwa? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Odliczenie VAT od wykupu samochodu osobowego z leasingu
... VAT z faktury zakupu tego samochodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054) - dalej ustawa - w zakresie, w jakim towary i usługi ... podatku od towarów i usług, a towary i usługi, ...
-
Odliczenie VAT od paliwa wlewanego do zbiornika
... nie jest wlewane bezpośrednio do baku samochodu. Odliczenie podatku VAT będzie przysługiwało od tej części paliwa, która będzie służyć do napędu samochodów ... . 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, ...
-
Ulga na złe długi w VAT od grudnia 2008
... usługi. Zatem późniejsza likwidacja lub upadłość nie wyłączają możliwości dokonania korekty. Kolejnym warunkiem dopuszczalności korekty jest wcześniejsze wykazanie wierzytelności w deklaracji, jako obrotu opodatkowanego. Ponadto, na dzień dokonania korekty, zarówno wierzyciel jak i dłużnik powinni być zarejestrowani jako podatnicy VAT ... o podatku od ...
-
Stawka VAT na usługi zakładania terenów zielonych
... a nie są to usługi weterynaryjne, usługi w zakresie podkuwania koni i schronisk dla zwierząt, do dnia 30 kwietnia 2008r. podlegają zatem opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wysokości 3%. Bez znaczenia dla wysokości stawki podatku od towarów i usług pozostaje natomiast rodzaj podmiotu nabywającego wskazane wyżej usługi, jak również rodzaj ...
-
Odliczenie VAT od części do samochodów
... r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Zgodnie z art. 86 ust. 1 powyższej ustawy, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane ... prawo do odzyskania podatku naliczonego przysługuje wyłącznie zarejestrowanym i czynnym podatnikom podatku VAT, w przypadku gdy nabywane przez nich towary służą do wykonywania czynności ...
-
VAT od zbycia praw majątkowych ze świadectw pochodzenia energii
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Należy zauważyć, że pojęcie usługi zdefiniowane w ustawie o VAT dla potrzeb opodatkowania podatkiem od ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... możliwości odliczenia połowy podatku przesądza data tankowania, a nie data wystawienia faktury. Od 1 lipca 2015 r. z tytułu nabycia paliwa do samochodu osobowego wykorzystywanego zarówno w ... u sprzedawcy towaru lub usługi. Jeśli przedsiębiorca kupi zatem paliwo przed 30 czerwca br. lub w tym dniu, to niezależnie od tego, że faktura będzie ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT od paliwa a homologacja N1
... przegroda oddzielająca część ładunkową od pozostałej. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od 1 stycznia 2014 r. może odliczać podatek VAT zawarty w cenie kupowanego paliwa ... dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu: ważne miejsce parkowania
... W rozpatrywanym przez organ przypadku, wnioskodawca świadczący usługi przewozu osób taksówką zapytał, czy może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabycia paliwa do samochodu w 100 ... przebiegu pojazdu VAT Zdaniem Autorki, przedstawione stanowisko organu podatkowego jest zbyt rygorystyczne. Wymaga bowiem od podatników prowadzących ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... o państwie, na rzecz którego konsumentów są świadczone usługi, rodzaju świadczonej usługi, kwocie należnego VAT, czy również płatności zaliczkowych. Niezależnie od tego, czy podatnik będzie dalej korzystał z procedury, to Ewidencja ma być przez niego przechowywana przez okres 10 lat od zakończenia roku, w którym przeprowadzono transakcje. Szukając ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... , uznaje się za wykonaną z upływem każdego roku podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi. Z konstrukcji podatku od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Powyższy przepis formułuje ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... w skład większej usługi transportowej wewnątrzunijnej. Ustalenie miejsca opodatkowania w stanie prawnym obowiązującym do końca 2009 r. Zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT usługę transportu przewoźnik powinien opodatkować w Polsce wg stawki krajowej 22%. Ustalenie miejsca opodatkowania w stanie prawnym obowiązującym od początku 2010 ...
-
VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników firmy: fiskus zmienia zdanie
... podmiotowego z VAT. Wnioskodawca w związku z tym zadał pytanie, czy może zastosować zwolnienie przedmiotowe, czy też powinien opodatkować VAT-em świadczone usługi najmu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
VAT na usługi naukowo-badawcze
... , wówczas nie występuje świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu przepisów art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. W sytuacji natomiast gdy usługa naukowo-badawcza jest realizowana na zlecenie na rzecz zamawiającego, który będzie odbiorcą usługi, dysponentem czy zarządzającym prawami do wykorzystywania efektów prac ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) zwanej dalej ustawą o VAT, kwestia dotycząca odliczania podatku naliczonego została uregulowana w Dziale IX Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe (art. 86 i następne). Zgodnie z dyspozycją art. 86 ust. 1 powołanej ustawy, w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Faktury korygujące: nowe zasady rozliczania VAT od 2021 roku
... korygującej w okresie rozliczeniowym jej otrzymania, przepis zatem nie pozostawiał wątpliwości interpretacyjnych. Od 1 stycznia 2021 r. zmieniono brzmienie art. 86 ust. 19a ustawy o VAT. Zgodnie z obecnym brzmieniem przepisu nabywca towaru lub usługi, w przypadku wystawienia przez jego kontrahenta faktury korygującej in minus, będzie obowiązany ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... potwierdził m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 31 sierpnia 2011 r., nr IPPB3/423-494/11-2/GJ. VAT od usługi najmu (dzierżawy) samochodu Zgodnie z art. 3 ust. 6 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm ...
-
Obiad w restauracji z kawą z 23% a z sokiem z 8% stawką podatku VAT?
... do kwestii możliwości wyodrębniania z usługi restauracyjnej (w nomenklaturze przepisów o podatku od towarów i usług usługa ta mieści się w usłudze związanej z wyżywieniem) dostawy towarów i w zależności od produktów, które są przedmiotem tego świadczenia opodatkowania takiej usługi dwoma stawkami podatku VAT, Minister Finansów zauważa, że ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... VAT od marży uzyskiwanej przez biura podróży z tytułu świadczonych usług turystyki. Minister Finansów wskazał, iż przepisy ustawy o VAT w żadnym miejscu nie mówią, aby podatek od marży liczyć odrębnie dla każdej usługi. Dlatego też biuro podróży przy ustalaniu podatku od ...
-
Zwolnienie z VAT usług około finansowych od lipca 2017 r.
... płatniczych, dokonywanych przy pomocy kart płatniczych. W związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT od dnia 1 lipca 2017 r. w zakresie zwolnienia od podatku usług finansowych, uzasadnione jest przedstawienie zasad, według których usługi polegające na kompleksowej obsłudze realizacji transakcji płatniczych dokonywanych przy pomocy kart płatniczych ...
-
Import usług - nowa definicja podatnika VAT
... towary i usługi (tj. jako dokumenty uprawniające do odliczenia z nich VAT). Tymczasem od nabytych usług usługobiorcy powinni byli rozliczyć VAT z tytułu ich importu. Taką praktykę kwestionowały jednak urzędy skarbowe. Podważały one głównie prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez oddział z tego względu, że należny VAT od usługi rozliczył ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
Miejscem świadczenia (opodatkowania) usług budowlanych jest miejsce, gdzie znajdują się nieruchomości, których usługi te dotyczą. Niemniej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów wykorzystywanych do świadczenia usług budowlanych na nieruchomościach znajdujących się poza terytorium kraju. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... służbowej świadczone są usługi cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, w którym to wyłączeniu z prawa do odliczenia VAT podlegają, poza usługami hotelowymi, również usługi gastronomiczne. Jednak zgodnie ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania przy grach on-line
... rozliczenia VAT od danej transakcji jest ustalenie, gdzie znajduje się miejsce świadczenia danej usługi. Należy przy tym pamiętać, iż ustawodawca przewidział kilka wyjątków od ogólnych zasad określania miejsca świadczenia, które mogą w znaczący sposób zmienić sposób rozliczenia transakcji. Przykładowo, polski podatnik świadczy usługi polegające ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... VAT od wynajmu mieszkania” pokazane zostało, jak rodzaj, przeznaczenie i sposób wykorzystywania nieruchomości wpływają na jej opodatkowanie wraz z przypadkami możliwego zwolnienia przedmiotowego z tego podatku. To jednak nie koniec problemów związanych z prawidłowym rozliczeniem na gruncie podatku od ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
... prawa do odliczenia VAT nie mają uzasadnienia. Sprawa dotyczyła spółki świadczącej usługi hotelowe, która odliczała VAT od zakupu usług sklasyfikowanych jako kateringowe, a potraktowanych następnie przez organy podatkowe jako usługi gastronomiczne. Powyższe przekwalifikowanie skutkowało pozbawieniem spółki prawa do odliczenia VAT od ich zakupu ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... . dnia od dnia wykonania usługi lub też w dowolnym dniu mieszczącym się w przedziale czasowym między dniem wykonania usługi a 30. dniem od jej wykonania, jeżeli płatność za usługę w tym okresie nie nastąpi. Pamiętaj, że data wystawienia faktury w tym przypadku nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... zdaniu wstępnym, przewiduje, iż: "jeżeli towary i usługi wykorzystywane są na potrzeby opodatkowanych transakcji podatnika, podatnik jest uprawniony, w państwie członkowskim, w którym dokonuje tych transakcji, do odliczenia następujących kwot od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić (...)" Jednakże ustawa o VAT w art. 88 ust. 1 pkt 4 wprowadza ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... operacyjnego. W fakturze za leasing w pierwszej pozycji wyszczególniono ratę leasingową, a w drugiej - ubezpieczenie pojazdu. Do całej wartości usługi zastosowano stawkę 23%. Czy mogę odliczyć cały VAT od usługi ubezpieczeniowej, czy też powinnam zastosować ograniczenie w odliczeniu podatku do wysokości 60% kwoty wykazanej w fakturze, nie więcej ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
Podatek VAT od wydatków ponoszonych na wycenę działek, ogłoszenia w prasie, usługi związane z podziałem działek przeznaczonych pod zabudowę, ich scalaniem a także ustalaniem i okazaniem granic, podlega odliczeniu. Ich sprzedaż bowiem będzie czynnością opodatkowaną ...
-
Podatek VAT: towary z odwrotnym obciążeniem a zmiana przepisów
... VAT wymaga wystawienia faktury i wykazania od tej zaliczki podatku wg tej stawki podatku. Następnie zrealizowanie dostawy po zmianie przepisów, które wskazują, że do takich towarów ma zastosowanie zasad odwrotnego obciążenia, wymaga skorygowania wcześniejszego rozliczenia poprzez wystawienie faktury korygującej. VAT od ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... przez podatników świadczących usługi przewozu osób. W związku z powyższym nasz przedsiębiorca będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podatek VAT od usługi hotelowej (w postaci noclegu), wynikający z otrzymanej faktury zaliczkowej, który nie podlega odliczeniu. Pozostaje jeszcze do wyjaśnienia kwestia, kiedy VAT ten do kosztów ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi, z zastrzeżeniem ust. 2 pkt 11 lit. b; 6. datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od ... , nie ma konieczności ponownej zapłaty podatku VAT od tej samej transakcji, gdyż podatek VAT został już przez Spółkę zapłacony w ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... przedsiębiorca odliczy VAT pod warunkiem, że wznowi działalność, w ramach której usługi te będą nadal związane z czynnościami opodatkowanymi. Prawo do odliczenia VAT-u przysługuje jedynie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Od 1 stycznia 2014 r. podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za ...