-
Zwrot towaru = wsteczna korekta przychodu i spisu z natury?
... 2015 r. nr IBPBI/1/415-1241/14/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca na potrzeby podatku dochodowego zdarzenia gospodarcze ewidencjonuje w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jest także czynnym podatnikiem VAT i na dokonywaną sprzedaż wystawia faktury. Jego kontrahenci będą mieć 6 miesięcy czasu na zwrot towaru u niego ...
-
Zaliczka przed wykonaniem usługi a przychód w KPiR
... przychodu podatkowego w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie można jej ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Będzie tak nawet w sytuacji, gdy zaliczka ta zostanie udokumentowana fakturą VAT. Datą powstania przychodu będzie tutaj data wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury lub ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... podatku dochodowego jest prowadzona księga przychodów i rozchodów. 14 grudnia 2012 r. zawarł on umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy. Umowa ta przewiduje m.in. czynsz inicjalny, który pokrywa koszty poniesione przez leasingodawcę związane z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Faktura VAT na powyższy czynsz została ...
-
Podatek dochodowy: spis z natury na koniec roku 2014
... w par. 29 ust. 1-4 i 7 Rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, kwota pomniejszenia nie może być wyższa niż wartość tej wyceny. ... nieopłaconych towarów handlowych. Czynny płatnik VAT wycenia zakupione na fakturę VAT materiały i towary, od których przysługiwało prawo odliczenia podatku VAT, według cen netto. W ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: księgi rachunkowe
... wylęgarni i hodowli drobiu. W 2008 r. zarejestrował się jako podatnik VAT z uwagi na planowaną inwestycję. Od stycznia 2009 r. z uwagi na ... przychodów i rozchodów przez prowadzącego działy specjalne produkcji rolnej zależy od woli podatnika. Jednakże możliwość prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ograniczona jest limitem przychodów ...
-
Przychód ze sprzedaży: zapisy w KPiR
... podatkową księgę przychodów i rozchodów winni ujmować w niej chronologicznie każdy uzyskany przychód ze sprzedaży. W niektórych sytuacjach ustawodawca zezwala jednak na zbiorcze ujęcie takich przychodów w księdze. Do zasadniczych dokumentów, na podstawie których ujmowane są przychody w księdze podatkowej, zaliczają się faktury VAT sprzedaży oraz ...
-
Zakup paliwa: koszty firmy a brak numeru samochodu
... z dnia 26 sierpnia 2003 r., w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ustawa o rachunkowości (w przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe). Co w ... (§12 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia) faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i ...
-
Paragon fiskalny dokumentuje koszty w księdze podatkowej
... księgi podatkowej reguluje rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Dowody, na podstawie których stosowne zapisy mogą być dokonane, zostały określone w §12 tego rozporządzenia. Są to przede wszystkim faktury, faktury VAT RR, rachunki czy dokumenty celne. To dokumenty podstawowe, ale nie ...
-
PKPiR: metoda uproszczona w przykładach
... zakupu materiałów biurowych dnia 5 lutego 2009 r. Tego samego dnia otrzymał fakturę VAT. Natomiast zapłacił za nie 17 lutego 2009 r. W takiej sytuacji, zgodnie z przytoczonymi wyżej przepisami fakturę należy zaewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dacie wystawienia faktury, tj. 5 lutego 2009 r. Przykład 2 Podatnik zawarł ...
-
Jakie koszty uboczne zakupu w kolumnie 11 PKPiR?
Przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów powinni w oddzielnej pozycji księgi wpisywać koszty uboczne związane z zakupem. Nie dotyczy to jednak wszystkich zakupów. Mam fakturę VAT na której są dwie pozycje: sprzęt + transport. Kupiony sprzęt stanowi wyposażenie firmy a nie towar handlowy czy też materiał. Wiem ...
-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... przychodów i rozchodów Ewidencja przebiegu pojazdu Natomiast w przypadku, gdy podatnik wykupił dobrowolne ubezpieczenie samochodu, w dniu otrzymania odszkodowania z firmy ubezpieczeniowej powinien zaliczyć kwotę tego odszkodowania do przychodów ... narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Deklaracja VAT-26 Pełne odliczenie podatku VAT od wydatków ...
-
Księga podatkowa: dowody księgowe
... rozporządzenia Ministra Finansów za dowody księgowe uznaje się faktury VAT faktury VAT-marża, VAT RP, VAT MP, jak również dokumenty celne, rachunki oraz faktury ... operacji gospodarczych także stanowią podstawę zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Inne dokumenty stanowiące dowody księgowe po spełnieniu określonych warunków Dowody ...
-
Pozostałe wydatki: ewidencja w PKPiR
... przychodów danego roku podatkowego (zasada memoriałowa). Opisane wyżej reguły określone w art. 22 ust. 5 ustawy znajdują zastosowanie wobec podatników prowadzących księgi rachunkowe, jak również prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... działalności, według cen zakupu. W rozumieniu przepisów o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów: cena zakupu to cena, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszona o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z przepisami o VAT, a przy imporcie powiększona o należne cło, podatek akcyzowy oraz opłaty ...
-
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?
... przychodów poszczególnych wydatków zostały uregulowane przede wszystkim w art. 22 ust. 4-6bb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof mówi, iż w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną koszty uzyskania przychodów ...
-
Księga podatkowa: dowód wewnętrzny
... 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (dalej rozporządzenie). § 12 ust. 3 pkt 1 tego rozporządzenia stanowi, że podstawą zapisów w księdze są dowody księgowe przede wszystkim w postaci faktur VAT (w tym faktur VAT marża, faktur VAT RR, faktur VAT MP), dokumentów celnych, rachunków, faktur korygujących ...
-
Użyczony samochód a koszty firmy
... korzysta z opodatkowania podatkiem liniowym, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W działalności tej wykorzystuje ... eksploatację tego samochodu (w tym nieodliczony podatek VAT) będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów do wysokości limitu określonego kilometrówką? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... wszystkim przypomnijmy, że zgodnie z §17 ust. 1 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, zakup materiałów podstawowych oraz towarów handlowych musi być ... przypadku, gdy przekazanie takie byłoby obłożone wykazaniem od niego także podatku VAT (tj. gdy przy zakupie tego towaru podatnikowi przysługiwało prawo do ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w szkole nauki jazdy
... wykorzystana może być w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów podatku VAT). Zgodnie z dyspozycją art. 23 ust. 5f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ... przez Wnioskodawcę pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być rozliczane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w wysokości 100% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych.(…)” ...
-
Kasa fiskalna w biurze podróży
... który prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, musi posiadać także kasę fiskalną i wystawiać paragony - np. za sprzedaż biletów ... i wynika z dokonywania sprzedaży na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych. Zgodnie z ustawą o VAT podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas fiskalnych, u których podstawą opodatkowania ...
-
Towar otrzymany przed fakturą a zapisy w KPiR
... może być wystawiona za cały miesiąc. Takie ułatwienie na gruncie podatku VAT może jednak powodować pewne komplikacje na gruncie podatku dochodowego. Nabywca ... o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów dochodzimy do wniosku, że nie. Dlaczego? Otóż faktura od sprzedawcy ...
-
Jak obniżyć podatek dochodowy w firmie?
... podatkiem liniowym, mogą obniżyć wysokość daniny poprzez wpisanie do Książki Przychodów i Rozchodów wielu poniesionych kosztów. Co to oznacza dla przedsiębiorcy ? Im wyższe koszty ... pozwala zaliczyć w koszty uzyskania przychodu wydatki z tytułu leasingu na podstawie faktur VAT. Nie występuje ograniczenie co do wartości początkowej w wysokości 20 000 ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... należny podatek VAT. Warto ... przychodów i rozchodów czy ksiąg rachunkowych. Na potrzeby rozliczenia podatku musi jedynie gromadzić i przechowywać dokumenty, na podstawie których wylicza wysokość osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów. Dla przejrzystości obliczeń pomocniczo warto zaprowadzić tutaj podatkową księgę przychodów i rozchodów ...
-
Zakupy towarów i usług za środki z PUP a koszty firmy
... . Podatniczka dodała, że prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz jest czynnym podatnikiem VAT. W związku z tym zadała pytanie, czy wydatki na zakup towarów i usług, które nie będą środkami trwałymi, a sfinansowane ze środków z funduszu pracy, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Zakup płodów rolnych od ludności: dowody księgowe
... się przetwórstwem mięsnym. Jest czynnym podatnikiem VAT oraz prowadzi księgi rachunkowe. Materiały do ... przychodów. W myśl art. 24a ust. 1 ww. ustawy, osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów ...
-
Leasing: opłata wstępna a koszty w PKPiR
... w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jednorazowo w dacie jego poniesienia, tj. wystawienia faktury VAT przez leasingodawcę. Metoda memoriałowa Inne zasady należy stosować przy metodzie memoriałowej. Tutaj bowiem, zgodnie z art. 22 ust. 5 updof, u podatników prowadzących PKPiR tą metodą koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... i lutym 2008 r. Działalność gospodarczą rozpoczął on w styczniu 2008 r. (zgłoszenie dla celów VAT: 17.01.2008 r., wpis do ewidencji działalności gospodarczej: 15.01 ... 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia Podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.) przez wyposażenie rozumieć ...
-
Korygowanie zapisów w KPiR: jakie dokumenty?
... lub zakresu wykonanych usług, ceny, stawki i kwoty podatku VAT oraz wartości towaru lub usługi; noty księgowe, wymienione w §13 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, sporządzane w celu skorygowania zapisu dotyczącego operacji gospodarczej, wynikającej ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... ? Wnioskodawca zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Podatek dochodowy będzie rozliczał na zasadach ogólnych, zaprowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zarejestruje się także jako podatnik VAT czynny. Jako środki trwałe tej działalności zamierza uznać zakupione uprzednio na potrzeby prywatne samochód osobowy (przy czym ...
-
Księga podatkowa: na koniec roku spis z natury
... zakupu to wartość, jaką nabywca płaci za zakupiony środek, pomniejszona o podatek VAT. Za cenę nabycia uważa się sumę kwoty należnej sprzedawcy i kosztów ... spisu określa ustawodawca w Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów w § 28 pkt. 2. Na koniec trzeba spis podpisać. Ostrożnie z nadwyżkami ...
-
Dokumentacja cen transferowych tylko dla dużych transakcji
... urządzenia wnioskodawca będzie obciążał spółkę wystawiając jej z tego tytułu fakturę VAT. Miesięczna cena usługi najmu została ustalona na kwotę 1 000 zł brutto. Zarówno spółka cywilna jak i wnioskodawca prowadzą podatkowe księgi przychodów i rozchodów. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wystąpienie takiego najmu skutkuje obowiązkiem zaprowadzenia ...
-
Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności
... takie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podstawowymi wydatkami poniesionymi przez nowych przedsiębiorców są m.in. opłaty za dokonanie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej czy rejestracji odnośnie podatku VAT w urzędzie skarbowym. Nowy przedsiębiorca dokonuje także zakupu pieczątki ...
-
Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu?
... się w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jak nietrudno się domyślić, podstawowymi dowodami zakupu (a więc dokumentującymi poniesione wydatki) są faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne, wystawione zgodnie z odrębnymi przepisami. Niemniej to nie ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... zaś na błędnym przekonaniu, że paragon zawierający NIP nabywcy jest w istocie fakturą VAT uproszczoną, które to rozumowanie (…) należy uznać za nieuprawnione” Sprawy nie ułatwia też rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Przypomnijmy w tym miejscu, że od 2020 r. stare rozporządzenie (z 2003 r.) zastąpiło nowe ...
-
Dokumentacja podatkowa: cyfryzacja firm nieunikniona
... kontrolnych (JPK). Mogą one dotyczyć faktur, podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ewidencji przychodów, ksiąg rachunkowych, wyciągów bankowych i danych magazynowych ... początkiem tego roku, po wprowadzeniu obowiązku comiesięcznego składania JPK_VAT, czyli rejestrów VAT w jednorodnym dla wszystkich schemacie i układzie, zapisywanych w formacie XML ...