-
Własność nieruchomości jako spłata pożyczki w podatku dochodowym
... zobowiązania, ale także skutkuje przejściem własności udziału w nieruchomości na wierzyciela. W wyniku dokonanego w ten sposób przekazania własności udziału nieruchomości bezspornie powstaje przychód. Zatem należy uznać, że Spółka osiągnęła przychód w wyniku odpłatnego zbycia części nieruchomości. Należy także zauważyć, że przyjmuje się, że ...
-
Własność nieruchomości za dożywotnią rentę w podatku dochodowym
... udziału w nieruchomości również dochodzi do odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości. W opisanym stanie faktycznym wypłacana co miesiąc renta, na mocy odpłatnej umowy renty w zamian za przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości przez Wnioskodawcę na rzecz syna i synowej, stanowi formę odpłatności za zbycie udziału w nieruchomości. Zatem ...
-
Data nabycia w PIT a odzyskanie sprzedanej nieruchomości
... własność nieruchomości. Zatem, z chwilą zawarcia umowy o odstąpieniu od umowy sprzedaży i złożeniu zgodnych oświadczeń woli obu stron na Wnioskodawczynię i Jej męża została przeniesiona własność nieruchomości przez kupującego. Bezsprzecznie zatem w roku 2013 doszło do nabycia przez Wnioskodawczynię i Jej męża własności przedmiotowej nieruchomości ...
-
Prawo do lokalu: przekształcenie w odrębną własność
... budynków, jeżeli na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności. Budynki trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości. Oznacza to, że własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki wybudowane na tym gruncie. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie ...
-
Darowizna i zamiana nieruchomości w podatku dochodowym
... małżonka własność nieruchomości utworzonej z działki nr 639/6 o powierzchni 0,0719 ha, a w zamian za to Wnioskodawca i jego małżonek przenieśli na rzecz Pani S. własność nieruchomości utworzonej z działki nr 639/3. Zauważyć należy, że nieistotny dla opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest sam fakt podziału nieruchomości. Jeżeli ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podział majątku a koszty
... nieruchomości nie odbiegała znacznie od jej wartości rynkowej. Zwrócić należy bowiem uwagę, że w przypadku, gdy kwota określona w akcie notarialnym, na mocy którego przeniesiona została własność nieruchomości ...
-
Data przychodu ze sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym
... notarialnego, nie powoduje przeniesienia prawa własności nieruchomości. Przepisy Kodeksu cywilnego jednoznacznie wskazują, że przeniesienie własności nieruchomości następuje z chwilą zawarcia aktu notarialnego ostatecznej umowy rozporządzającej – umowy sprzedaży przenoszącej własność nieruchomości zawartej w wyniku wykonania przedwstępnej umowy ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: upływ 5 lat
... budynków, jeżeli na mocy przepisów szczególnych stanowią odrębny od gruntu przedmiot własności. Budynki trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości. Oznacza to, że własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki wybudowane na tym gruncie. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... zawarciem umowy sprzedaży (a więc przenoszącej własność nieruchomości) nie powoduje powstania przychodu w podatku dochodowym. I tak w myśl art. 155 §1 Kodeksu cywilnego to umowa sprzedaży (a także zamiany, darowizny, przekazania nieruchomości bądź inna zobowiązująca do przeniesienia własności rzeczy) przenosi własność na nabywcę. Zgodnie zaś z art ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a cele mieszkaniowe
... z natury swej nieruchomościami, budynki natomiast trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości zgodnie z zasadą superficies solo cedit, w myśl której własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki, które stały się częścią składową nieruchomości. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie może być ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: nieistotna data podziału majątku
... własność nieruchomości nie musi oznaczać jej nowego nabycia w podatku dochodowym, istotnego ... osobistego. W tej części, w której przyznana na wyłączną własność nieruchomość przekracza wartość udziału w majątku wspólnym, podatnik niewątpliwie nabywa prawo własności nieruchomości w rozumieniu analizowanego przepisu. Przez pojęcie „nabycie” użyte w art ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... , wykonywane w imieniu własnym i na własną odpowiedzialność przez jednostki samorządu terytorialnego, z wyłączeniem czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych. Przenosząc własność nieruchomości Gmina nie realizuje ani zadań własnych, ani zleconych. Wykonuje zatem czynność, o której mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... stwierdzić, że w opisanym stanie faktycznym, datą powstania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości jest dzień zawarcia umowy sprzedaży nieruchomości definitywnie przenoszącej własność nieruchomości na nabywcę. W tym momencie można bowiem mówić o wydaniu nieruchomości nabywcy na podstawie umowy sprzedaży. Jednocześnie, do chwili zawarcia umowy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... nie możemy mówić o przeniesieniu własności nieruchomości, a jedynie o zobowiązaniu do takiego przeniesienia w określonym terminie. Umowa przedwstępna jest więc niejako przyrzeczeniem do dokonania sprzedaży, która nastąpi dopiero w momencie zawarcia umowy sprzedaży, przenoszącej własność nieruchomości. Wobec tego zawarcie umowy przedwstępnej nie ...
-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
... uzyskanie na własność wymienionych w tym przepisie nieruchomości. W przypadku nieruchomości normodawca zastrzegł obowiązek dochowania formy aktu notarialnego (art. 158 k.c.). Czynność dokonana bez zachowania tej formy jest nieważna (art. 73 § 2 zd. 1 k.c.). Tak więc dopiero z chwilą zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości w przewidzianej ...
-
Rozwód i podział majątku a podatek od sprzedaży nieruchomości
... z natury swej nieruchomościami, budynki natomiast trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości zgodnie z zasadą superficies solo cedit, w myśl której własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki, które stały się częścią składową nieruchomości. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie może być ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jak określić datę nabycia?
... przenoszącego prawo własności nieruchomości nie odpowiada bowiem jakiekolwiek świadczenie wzajemne podmiotu nabywającego własność nieruchomości, co oznacza, że czynność ta jest nieekwiwalentna, a zatem nieodpłatna. Przychodem podlegającym opodatkowaniu jest jedynie przysporzenie majątkowe, a nie wartość zbywanej nieruchomości nie uwzględniająca ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka a podatek dochodowy
... zobowiązaniem do przeniesienia własności nieruchomości w określonym terminie. Obowiązek podatkowy powstanie dopiero w momencie zawarcia – w wykonaniu umowy przedwstępnej - umowy sprzedaży, przenoszącej własność nieruchomości, jeżeli nie upłynęło pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Zgodnie z treścią art ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... należy stwierdzić, że obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu dostawy przedmiotowej nieruchomości zabudowanej powstał w dniu zawarcia ostatecznej umowy sprzedaży, tj. w dniu 12 marca 2018 r., kiedy to podpisana została umowa przenosząca wieczyste użytkowanie i własność budynków i budowli na nabywcę, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy, i pomimo ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a przychód podatkowy
... co prawda dotyczył stanu prawnego sprzed 2007 r. lecz nadal zachowuje on swoją aktualność. Zatem przychód ze sprzedaży nieruchomości powstaje w dacie podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność nieruchomości na nabywcę. Natomiast wcześniejszy zadatek, czy też późniejsza wpłata należności za tę nieruchomość, nie wpływają na datę ...
-
Darowizna nieruchomości w podatku VAT
... przez zasiedzenie własność nieruchomości oraz Wnioskodawcy z tytułu nabycia nieruchomości nie przysługiwało w całości ani w części prawo do obniżenia kwoty należnego podatku o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia importu lub wytworzenia tych towarów lub ich części składowych, czynność nieodpłatnego przekazania nieruchomości w formie darowizny ...
-
Sprzedaż nieruchomości: powstanie przychodu
... na przychody, w którym miesiącu wyksięgować nieruchomość ze stanu ST? Odpowiedź: Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości powstaje w momencie podpisania umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego, która przenosi własność nieruchomości na zbywcę. W tym momencie nieruchomość powinna zostać wyksięgowana ze środków trwałych. Moment powstania przychodu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... zostać zaliczone przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów w momencie uzyskania przychodu (czyli w tym przypadku w momencie podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność nieruchomości). W pełni zasadne jest również stanowisko Spółki, że ponoszony przez Spółkę koszt odsetek powinien zostać uwzględniony w rozliczeniach podatkowych Spółki ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... częścią składową nieruchomości zgodnie z zasadą superficies solo cedit, w myśl której własność nieruchomości gruntowej rozciąga się na budynki, które stały się częścią składową nieruchomości. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie może być przedmiotem odrębnej własności. Jeżeli zatem, na nieruchomości gruntowej znajduje ...
-
Podatek od firmy gdy aport nieruchomości?
... prawa, w tym własność nieruchomości ... nieruchomości stanowiących środek obrotowy do spółki jawnej powoduje: * zmianę właściciela – właścicielem staje się bowiem spółka jawna – stąd mamy do czynienia z odpłatny zbyciem wniesionych w formie aportu nieruchomości, * wniesienie nieruchomości do spółki jawnej jest przeniesieniem własności tych nieruchomości ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... prawnej koniecznej do dokonania takiego przeniesienia. Wymóg dochowania formy notarialnej jest warunkiem koniecznym ważności takiej umowy. Z umowy przenoszącej własność nieruchomości lub lokalu sporządzonej w formie aktu notarialnego, wynika zatem niebudząca wątpliwości data czynności prawnej. W świetle powołanych regulacji, datą powstania ...
-
Aport wynajmowanej nieruchomości a podatek od sprzedaży
... przeniesienia własności nieruchomości na spółkę? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do art. 8 § 1 ustawy z dnia 15 września 2000 roku – Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 ze zm.), spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne ...
-
Sprzedaż nieruchomości (działka i dom) a podatek
... . Grunty stanowiące odrębny przedmiot własności są więc z natury swej nieruchomościami, budynki natomiast trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości (art. 47 Kc), bowiem własność nieruchomości gruntowej rozciąga się co do zasady na budynki. Z powyższego zapisu wynika zatem, iż budynek trwale związany z gruntem jako ...
-
Sprzedaż nieruchomości po 5 latach bez podatku
... . Grunty stanowiące odrębny przedmiot własności są więc z natury swej nieruchomościami, budynki natomiast trwale z gruntem związane są częścią składową nieruchomości (art. 47 k.c.), bowiem własność nieruchomości gruntowej rozciąga się co do zasady na budynki. Budynek trwale związany z gruntem, jako część składowa gruntu, nie może być ...
-
Ulga odsetkowa a sprzedaż nieruchomości
... dokumentu, przenoszącego własność nieruchomości na podatnika. W związku z powyższym fakt zbycia takiego lokalu, będzie podlegał przepisom dotyczącym sprzedaży nieruchomości zawartym w art. 10 ust. 1 pkt 8 powołanej ustawy o podatku dochodowym, w myśl której źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich ...
-
Wniesienie nieruchomości do spółki a przychód firmy
... ze zm.), spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywana. ... za udział kapitałowy spółki, stanowi odpłatne zbycie tej nieruchomości. Wartość nieruchomości określona w umowie spółki (stanowiąca podstawę do ustalenia udziału kapitałowego) stanowi, ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
... prawnej, niemniej może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i inne prawa rzeczowe, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywana (art. 8 §1 ... płacony przez spółkę jawną na podstawie zawartej umowy najmu nieruchomości, będzie stanowił koszt uzyskania przychodów dla Wnioskodawczyni, proporcjonalnie do jej udziałów w zyskach ...
-
Odstąpienie od umowy to ponowne nabycie nieruchomości w PIT
... mocy którego przeniesie on własność nieruchomości na powódkę (Wnioskodawczynię). W dniu 13 grudnia 2013 r. została zawarta ugoda, mocą której strony zrzekły się wszelkich wzajemnych roszczeń i zobowiązań, a własność nieruchomości przeniesiona została na pokrzywdzoną. Odzyskanie przez Wnioskodawczynię własności nieruchomości nastąpiło na mocy aktu ...
-
Rozdzielność majątkowa i sprzedaż nieruchomości a podatek PIT
... można jedynie wówczas, gdy w wyniku podziału majątku dorobkowego każdy z małżonków otrzymuje na wyłączną własność majątek o tej samej wartości. Tymczasem na mocy umowy z 2011 r. Wnioskodawca stał się wyłącznym właścicielem nieruchomości oraz lokalu mieszkalnego bez spłat i dopłat a z wniosku wynika, że podział majątku nie obejmował ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... . Jednocześnie gmina przeniosła na ich rzecz własność innej nieruchomości niezabudowanej o nr 1653 i 1657. Następnie 24.07.2008 r. wnioskodawca wraz z małżonką przenieśli umową zamiany na rzecz spółki z o.o. własność tych działek, otrzymując w zamian prawo własności rzeczy ruchomych i innych nieruchomości, w tym lokalu mieszkalnego. Zadano pytanie ...