-
Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów gdy zawieszenie firmy
... zaletą zawieszenia firmy jest to, że przedsiębiorca nie musi płacić składek ZUS jak też podatku (zaliczek) dochodowego. Z drugiej jednak strony w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może jej wykonywać i osiągać z niej bieżących przychodów. Ustawodawca istotnie ograniczył czynności, które mogą zaistnieć ...
Tematy: swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ułatwienia dla przedsiębiorców, bariery przedsiębiorczości, obowiązek podatkowy, obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, KPiR, zapisy w KPiR, prowadzenie PKPiR -
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... odsetek w poz. 29 deklaracji VAT-7 od pożyczek udzielonych mu od pożyczkodawcy z siedzibą w Luksemburgu - w odniesieniu do deklaracji VAT-7 dotyczących rozliczenia VAT w okresie od kwietnia 2013 r. W związku z tymi pożyczkami, nie powinien być natomiast wykazywany podatek naliczony oraz należny(...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... opodatkowania w transakcjach krajowych powinny być rozliczane (ujmowane w deklaracji podatkowej) w okresie rozliczeniowym określonym zgodnie z art. 29a ust. 13 i ust. 14 ustawy. W myśl ... dostawy towarów, Spółka winna dokonać rozliczenia ww. transakcji w okresie rozliczeniowym, w którym powstała przyczyna korekty, według średniego kursu waluty ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... więcej, "omyłka" musi być "oczywista". Oznacza to, że w przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do charakteru przyczyn korekty, korekta winna być dokonywana w okresie wystawienia faktury korygującej (bądź innego dokumentu potwierdzającego stosowną korektę). Z uzasadnienia do projektu ustawy nowelizującej wynika, że moment ujęcia faktury korygującej ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... za dany okres rozliczeniowy kwoty VAT, dającej w tym samym okresie prawo do odliczenia stosowanego zgodnie z art. 178. TSUE, zestawiając te oraz ... przez Trybunał, omawiane wyżej rozstrzygnięcie, przedsiębiorcy, którym odmawiano prawa do odliczenia VAT w ww. okresie, w którym wykazali VAT należny z tytułu WNT, jak również zostali obarczeni ciężarem ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... wysokości. Niezwłocznie po zawarciu porozumienia spółka wystawi faktury korygujące do faktur dokumentujących udzielenie w przeszłości zawyżonych upustów. Zadano pytanie, w którym okresie spółka powinna ująć dla celów podatku VAT wystawione faktury korygujące in plus? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ...
-
Odliczenie VAT a duplikat faktury
... naliczonego w miesiącu marcu (czyli w miesiącu wystawienia duplikatu). Inaczej przy usługach powszechnych Od podstawowej zasady odliczenia podatku VAT w okresie w którym otrzymano fakturę lub w okresie następnym istnieje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest odliczenie VAT dokumentujących zakup tzw. usług powszechnych, do których zalicza się ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania 2009
... opłacać podatek dochodowy w formie karty podatkowej, w wysokości stawki określonej w decyzji ustalającej jej wysokość na rok poprzedni. Kwoty podatku dochodowego zapłacone w okresie przed doręczeniem decyzji ustalającej opodatkowanie w formie karty podatkowej zalicza się na poczet podatku wynikającego z tej decyzji. Wysokość podatku w formie karty ...
-
Kiedy podatek od spadku lub darowizny?
... darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw ... więcej niż 19.274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w okresie 12 miesięcy od dnia ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... które po nabyciu (bez prawa do odliczenia VAT) zostaną wniesione aportem do spółki w okresie krótszym niż pół roku licząc od dnia oddania ich do używania. Przykład ... Także środki trwałe, od których odliczono VAT tylko częściowo, jeśli pozostają w okresie korekty, w chwili gdy są wnoszone aportem uprawniają do skorygowania VAT. Przykład Spółka Beta ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... od podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych w okresie równym połowie okresu, na jaki ustanowiona została strefa. Z kolei przepis art. 16 ... wynika jednak prawo przedsiębiorców do całkowitego pominięcia pomocy publicznej uzyskanej w okresie wskazanym w ustawie zmieniającej przy kalkulacji pomocy publicznej po ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
... ewidencję, o której mowa w art. 31a ust. 4 ustawy lecz również i z tych przepisów nie wynika obowiązek zużycia nabytych wyrobów w określonym okresie rozliczeniowym (np. w okresie grzewczym). Reasumując, przepisy z zakresu podatku akcyzowego nie regulują ani kwestii składania zamówienia, ani obliczania proporcji ilości nabywanych wyrobów węglowych ...
-
Przeniesienie VAT korzystniejsze od zwrotu?
... tak w sytuacji gdy przedsiębiorca w następnym okresie rozliczeniowym będzie miał kwotę VAT-u należnego wyższą od podatku naliczonego w tym okresie. Przykład: Firma B rozlicza się miesięcznie. ... . W ich przypadku przeniesienie nadwyżki do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym oznacza faktyczne wydłużenie czasu, po którym „odzyskają” pieniądze ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
... udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod ... przewidziane w podanym wyżej art. 21 ust. 1 pkt 131 znajdzie również zastosowanie w przypadku, gdy w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie, ...
-
Odliczenie VAT od leasingu i paliwa do samochodu w najmie
... stycznia 2014 r. Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy nowelizującej w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2013 r. w okresie od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy (tj. od dnia 1 stycznia ... wynikających z zawartej umowy, udokumentowanych fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów i pojazdów, o których mowa w zdaniu pierwszym, dotycząca ...
-
Sprzedaż nieruchomości i cele mieszkaniowe: kolejność czynności
... 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c): a) w części wydatkowanej na nabycie w kraju, nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży, budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu ... obejmuje m.in. cenę zakupu tego lokalu. Tym samym wydatki poniesione nie później niż w okresie dwóch lat od dnia sprzedaży mieszkania na zapłatę ceny nabycia innego mieszkania ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... okresie rozliczeniowym na rzecz konkretnego klienta. Występują przy tym sytuacje, w którym farby wysłane do klienta w jednym okresie rozliczeniowym (np. jego ostatniego dnia) docierają do niego już w następnym okresie ... do klienta dociera dopiero w okresie następnym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ...
-
Bieżąca korekta niezawinionych kosztów i przychodów podatkowych
... tutaj także przed wartościami ujemnymi sum przychodów i kosztów. I tak jeżeli w okresie, w którym dokonywana jest bieżąca korekta, podatnik nie osiągnął przychodów lub ... zostały zmniejszone przychody. Analogicznie sytuacja prezentuje się po stronie kosztów. I tak jeżeli w okresie, w którym koszty mają być skorygowane, podatnik nie poniósł kosztów ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... podatku VAT przez podatników świadczących usługi turystyki odbywa się wówczas w oparciu o osiągnięty w danym okresie rozliczeniowym wynik ekonomiczny, określony w art. 119 ustawy o VAT jako „marża”. Reasumując, gdy w danym okresie rozliczeniowym (miesiącu lub kwartale) wystąpią zarówno dodatnie jak i ujemne marże w odniesieniu do poszczególnych ...
-
Nowa korekta kosztów i przychodów: jakie kursy walut obcych?
... Natomiast korekty spowodowane błędami, np. pomyłkami w ilości czy cenie, a także wartości, w dalszym ciągu będą musiały być ujmowane wstecz – w okresie, którego dotyczą (czyli w okresie ujęcia zdarzenia pierwotnego). Wprawdzie ustawodawca nie umieścił w ustawach przepisów regulujących takie przypadki, niemniej taki sposób postępowania jest przyjęty ...
-
Domki letniskowe: przyjęcie zaliczki gdy zawieszona działalność
... wcześniej, czemu z reguły towarzyszy wpłacanie zaliczek na poczet takich przyszłych usług. Powstaje zatem pytanie, czy zaliczki takie mogą być przyjmowane w okresie zawieszenia działalności gospodarczej (a więc poza sezonem)? Sprawę taką rozpatrywał ostatnio Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 08.07.2016 ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie będą rozpoznawane ze skutkiem „wstecz” (ex tunc), lecz rozliczane będą w bieżącym okresie rozliczeniowym. Zgodnie bowiem z art. ... , zmniejszenia lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania”. Powyższe zmiany weszły w życie z dniem ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
... w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie będą rozpoznawane ze skutkiem „wstecz” (ex tunc), lecz rozliczane będą w bieżącym okresie rozliczeniowym. Zgodnie bowiem z art. ... , zmniejszenia lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania”. Powyższe zmiany weszły w życie z dniem ...
-
Korekta przychodów i kosztów w podatku dochodowym
... jest niezawiniona), skutki takiej korekty są uwzględniane w rachunku podatkowym w bieżącym okresie rozliczeniowym. Ten jednak jest różnie określany w zależności od tego, czy ... jest wyższa aniżeli wykazanego w danym okresie rozliczeniowym przychodu czy kosztu. Przepisy podatkowe wskazują tutaj, że jeżeli w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik ...
-
Podatek PIT: cele mieszkaniowe można realizować w przyszłości
... w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod ... z ich odpłatnego zbycia, począwszy od dnia sprzedaży i nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, wyłącznie na enumeratywnie ...
-
Ekwiwalent za urlop a 70% podatek od odszkodowania za zakaz konkurencji
... pośrednio dysponuje większością głosów w zgromadzeniu wspólnik i walnym zgromadzeniu. Członek zarządu w okresie od 15.07.2016 r. do 30.11.2017 r. sprawował swoje obowiązki w ramach ... tytułu umowy o pracę lub umowy o świadczenie usług wiążącej go ze spółką w okresie sześciu miesięcy poprzedzających pierwszy miesiąc wypłaty odszkodowania. Zgodnie z ww. ...
-
COVID-19: tarcza antykryzysowa w podatkach dla przedsiębiorców
... Społecznych (o tym także w dalszej części opracowania). Do skorzystania ze zwolnienia z opłaty prolongacyjnej wymagane jest złożenie odpowiedniego wniosku w okresie obowiązywania stanu epidemii albo w okresie 30 dni po jego odwołaniu. Uprawnienie Ministra Finansów do zaniechania poboru poszczególnych podatków Minister Finansów otrzymał delegację ...
-
Ulga prorodzinna po rozwodzie rodziców
... spoczywają obowiązki związane z zaspokojeniem wszystkich potrzeb dzieci. W 2019 r. były mąż nie zapewnił dzieciom ani jednego dnia wypoczynku zarówno w okresie ferii zimowych jak i w okresie wakacji. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy jest uprawniona do odliczenia pełnej ulgi prorodzinnej (córki nadal się uczą i nie pracują)? W przedmiotowej ...
-
Własne cele mieszkaniowe a stary kredyt hipoteczny
... i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie ... udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod ...
-
Ulga mieszkaniowa: budynek letniskowy uprawnia do zwolnienia z PIT
... w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt ... udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny w 2018 r. zostanie wydatkowany nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... do użytku w dniu przyjęcia do używania: 1) budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, 2) maszyny, urządzenia i środki transportu, 3) inne przedmioty – o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... zostanie otrzymana. Jeżeli nie otrzymasz w tym okresie dokumentu, podatek naliczony będziesz mógł odliczyć w okresie następnym, pod warunkiem że przed złożeniem deklaracji ... będzie na analogicznych zasadach jak rozliczenie zaliczek miesięcznych, to znaczy w okresie od początku roku podatkowego do końca następnego kwartału (miesiąca). Płatnicy ...
-
Odliczenia od dochodu 2008: strata podatkowa
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest, że uzyskany dochód można pomniejszać o stratę w okresie następujących po sobie pięciu latach. Jeżeli więc podatnikowi nie uda ... o podatku dochodowym od osób fizycznych. Odliczenia takiego można dokonywać, podobnie jak wcześniej, w okresie następnych 5 lat. Warunkiem jednak jest, aby dochód z ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... , jakie miały miejsce przy zakupach towarów w danym okresie rozliczeniowym. Przykładowo, jeżeli w danym okresie zakupy opodatkowane wg stawki 22 proc. wynosiły 70 proc., a zakupy ... tej podstawie dokonuje się ustalenia proporcji. Z kolei sprzedaż w danym okresie jest ewidencjonowana przez podatnika w wartościach brutto. Po zsumowaniu należy ją ...
-
Kasy fiskalne: ulga w VAT jest warunkowa
... z naruszeniem warunków określonych w rozporządzeniu (tzn. nie powiadomią fiskusa o liczbie kas albo odliczą pieniądze w niewłaściwym okresie rozliczeniowym). Dodatkowo zwrot ulgi będzie musiał nastąpić gdy w okresie 3 lat od daty rozpoczęcia ewidencjonowania podatnik zaprzestanie używania kasy rejestrującej lub nie dokona w obowiązującym terminie ...