-
Sprzedaż opodatkowana i zwolniona a odliczenie VAT
... poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą. Zgodnie z tym przepisem w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w ... z faktur dokumentujących te wydatki w pełnej wysokości. Następnie wydziela zakupy związane z czynnościami zwolnionymi, w stosunku do których na podstawie art. 86 ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
... na rzecz noclegu i wyżywienia muszą być zebrane na zbiorczej fakturze, gdzie zostanie wykazana liczba uczestników konferencji. Odliczenia jednakże można dokonać tylko za wydatki poniesione na ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika obowiązanego na podstawie odrębnych ... rozliczeniowy, w którym Wnioskodawca otrzymał przedmiotową fakturę VAT dokumentującą poniesione wydatki, lub odpowiednio za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych – w ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... od podmiotów trzecich oraz usługi ... wydatki poniesione przez Spółkę w 2010 r. z tytułu podwyższenia ceny nabytych usług za rok 2008 o tzw. stawki jakościowe, stanowiące koszty bezpośrednio związane z uzyskiwanymi przychodami, Spółka winna rozpoznać jako koszt uzyskania przychodów w roku 2009. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... lub ich części, po ich: a. wybudowaniu lub b. ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% ... ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, zwłaszcza dla ludzi starszych i niepełnosprawnych, z zastrzeżeniem ust. 12b. Na podstawie art. ...
-
Rewolucyjne zmiany zasad rozliczania kryptowalut 2019
... wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie waluty wirtualnej oraz koszty związane z jej zbyciem, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów świadczących usługi w zakresie pośrednictwa i wymiany kryptowalut. Oznacza to, że od przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej będzie można rozliczyć jedynie wydatki ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... na uwadze powyższe przepisy należy wskazać, że pod pojęciem usługi (świadczenia) należy rozumieć każde zachowanie, na które składać się może zarówno działanie (uczynienie, wykonanie czegoś na rzecz innej osoby), jak i zaniechanie (nieczynienie bądź też tolerowanie). Przy ocenie charakteru świadczenia jako usługi należy mieć na ... koszty wydatki będące ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... r., poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawa o VAT: w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w ... do 3,5 tony – ze względu na swoje cechy konstrukcyjne – służy co do zasady użytkowi „mieszanemu”, a zatem wszystkie wydatki z nim związane podlegają ograniczeniu ...
-
Przedpłata a koszty działalności
... tą zaliczkę - przychodem. Skoro wydatek jest zaliczką na poczet wykonania w przyszłości usługi i został on poniesiony w celu osiągnięcia w przyszłości przychodów, to nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu. Z chwilą zakończenia zlecenia cała jego wartość staje się przychodem a poniesione wydatki (z wyjątkiem wymienionych w art. 23 cyt. ustawy ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... w sprzedanej rzeczy. Osoba wykonująca uprawnienia wynikające z gwarancji, powinna dostarczyć rzecz na koszt gwaranta do miejsca wskazanego w gwarancji lub do miejsca, w ... Przedmiotowe wydatki będą więc stanowić koszty uzyskania przychodu. Kontrowersyjny wyrok NSA Należy wykazać, że wystawienie faktury dokumentującej wykonanie usługi gwarancyjnej ...
-
Kary umowne: koszty podatkowe firmy
... klęski żywiołowe, będzie mógł zaliczyć wydatki poniesione na jej pokrycie do kosztów uzyskania przychodu. Podobnie w momencie, gdy na skutek zmian gospodarczych, pod ... w efekcie dobrowolne podporządkowanie się sankcji umownej, niż dokończenie usługi określonej w umowie, podatnik zdecyduje się na zaliczenie jej wartości do kosztów podatkowych, powinien ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... na najemcę, to postanowienia umowy najmu dla celów podatkowych (zgodnie z powołanymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) określają datę powstania przychodu u wynajmującego z tego tytułu. Zarówno, gdy wydatki ...
-
Wypadek samochodowy: odszkodowanie z podatkiem gdy samo OC?
... właśnie składnikiem majątku jest samochód specjalny, którym świadczy usługi Wnioskodawca), stanowi przychód z tej działalności. W ... wydatki nie mają wpływu na wysokość przychodu do opodatkowania. Z tej też przyczyny pomimo, poniesienia szkody brak jest podstaw prawnych do pomniejszenia uzyskanego tytułem odszkodowania przychodu o wydatki poniesione na ...
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... działalności Firma była przekonana, że będzie mogła ujmować wydatki ponoszone przez nią na zapłatę kar umownych na rzecz swoich kontrahentów, dzierżawców lokomotyw w kosztach ... ust. 1 pkt 22. Podkreślił, że nie można utożsamiać wady wykonanej usługi z nienależytym wykonaniem zobowiązania. Organ podatkowy, nie odnajdując definicji „wadliwy” w ustawie o ...
-
Działalność nierejestrowana. W 2024 można zarobić 38 700 zł
... gdy przedmiotem sprzedaży są towary lub usługi objęte obowiązkiem ewidencjonowania na kasie (np. sprzęt RTV, gaz płynny, czy usługi fryzjerskie, kosmetologiczne, przewozu osób taksówkami, albo doradztwo podatkowe). Koszty uzyskania przychodu w działalności nierejestrowanej Odliczeniu podlegają wydatki poniesione w związku z prowadzoną działalnością ...
Tematy: działalność nierejestrowa, działalność gospodarcza, działalność nieewidencjonowana, składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców, podatek dochodowy, opodatkowanie podatkiem dochodowym, PIT-36, koszty uzyskania przychodów, ulgi podatkowe, limity podatkowe, prowadzenie działalności gospodarczej, rejestracja działalności gospodarczej, przychody, Prawo przedsiębiorców, ułatwienia dla przedsiębiorców, własny biznes, minimalne wynagrodzenie -
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... (Dz. U. Nr 54 poz. 535 ze zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym ... które obowiązywały przed wejściem w życie VI Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 (6) VI ... stwierdzić należy, że skoro opisane we wniosku wydatki związane są z używaniem przez Pana motocykla ( ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... wydatki, które wpływają na ...
-
Kiedy odzież (służbowa) w koszty firmy?
... jest zapewnienie pracownikom (a czasem i samemu przedsiębiorcy) stosownego ubioru. Aby wydatki poniesione na jego zakup mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, musi istnieć ... stymulować popyt na oferowane przez siebie towary, usługi lub markę, a co za tym idzie kształtować rozmiar osiąganych przychodów, wydatki poniesione na te stroje ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... budowli lub ich części, po ich: a. wybudowaniu lub b. ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej ... wydzierżawiającego a na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług dzierżawa wpisuje się w definicję usługi zawartą w art. 8 ust. 1 ustawy i na podstawie art. 5 ust. ...
-
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
... tym celu usługi obce. I tak zakup materiałów zużytych do wytworzenia danego wyrobu (zarówno podstawowych jak i pomocniczych) przedsiębiorca na bieżąco księguje w kolumnie 10 księgi „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. Zewnętrzne usługi wykorzystane do wytworzenia wyrobów ujmowane są z kolei w kolumnie 13 księgi „Pozostałe wydatki ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... VAT od zakupów poczynionych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej (lub przyszłej) działalności opodatkowanej (oraz ewentualnie ... . 1, zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie umowy ...
-
Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy
... na prawidłowe ustalenie wartości początkowej środka trwałego będą miały wpływ wszelkie wydatki mające związek z jego przystosowaniem do stanu kompletności i zdatności do użytku w dniu przyjęcia do używania. W związku z tym do wartości początkowej środka trwałego należy zaliczyć zarówno wydatki poniesione na jego zakup, jak również wydatki ...
-
Termomodernizacja bloków mieszkalnych bez odliczenia podatku VAT
... poz. 685, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, ... wydatki ponoszone w związku z realizacją przedmiotowego zadania. Tym samym, Wnioskodawcy z tego tytułu nie będzie przysługiwało prawo do zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy. Mając na ...
-
PIT za 2023 rok krok po kroku - co powinieneś wiedzieć o rozliczeniach podatkowych?
... – mówi Aneta Miszczak, ekspert Intrum. Często usługi takie, jak Twój e-PIT ... wydatki w związku z użytkowaniem sieci (stacjonarnie lub przenośnie). Warto jednak mieć na uwadze, że nie mogą to być usługi, w ramach których zawiera się również Internet, jak np. abonament za sprzęt z dostępem do sieci. ulgę podatkową od darowizn przekazanych na ...
-
Czy szczepienia ochronne stanowią przychód pracownika?
... ich wysokości na poszczególnego pracownika nie jest możliwe, np. w sytuacji, gdy pracodawca pokrywa określone wydatki w formie ryczałtu (bez względu na to, czy pracownik korzysta z określonych świadczeń, czy też z nich nie korzysta), bądź w sposób uniemożliwiający identyfikację ceny konkretnej usługi ponoszonej na rzecz konkretnego pracownika ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... na rozliczenia podatkowe przedsiębiorcy. Nie zaliczysz do kosztów… Nieważność umowy powoduje wyłączenie z kosztów podatkowych poniesione na jej podstawie wydatki ...
-
Jacht żaglowy w kosztach firmy?
... staje się warunkiem koniecznym, do zaliczenia wydatków na zakup jachtu do kosztów podatkowych. Nie stanowi ... zakupem jachtu a przychodami przedsiębiorstwa. W takiej sytuacji wydatki te nie będą stanowiły kosztu podatkowego. Potwierdzone ... działalności. Tak więc przedsiębiorstwo świadczące przykładowo usługi budowlane lub zajmujące się montażem alarmów ...
-
Sprzedaż i wylanie betonu to nie usługa budowlana
... 7 (…). W myśl art. 5a ustawy – towary lub usługi będące przedmiotem czynności, o których mowa w art. 5, wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej, są ... nabywcy lub usługobiorcy. Państwa Członkowskie mogą uznać za dodatkowe koszty wydatki będące przedmiotem odrębnej umowy. Przepis ten wyjaśnia, jakie elementy ...
-
Przedsiębiorca także rozlicza diety w podróży służbowej
... więc wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których ... na rodzaj lub miejsce wykonywania czynności w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też nie rozróżnia wyjazdu służbowego w celu zawarcia umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego, czy świadczenia usługi ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... na uwadze tak przedstawione okoliczności sprawy oraz przywołane powyżej przepisy prawa stwierdzić należy, że skoro poniesione przez Wnioskodawcę wydatki ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... to dostawy towaru, czy też świadczenia usługi. Jednakże, jeżeli przedmiotem wkładu będzie przedsiębiorstwo lub ... na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Skutki podatkowe w PCC Na ...
-
Leasing samochodu z kratką: konieczna nowa rejestracja umowy
... i usług, b. dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi. Jak wynika z ww. przepisów prawo do obniżenia kwoty podatku ... ust. 1, zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie umowy najmu, ...
-
Zapłata gotówką za kilka transakcji handlowych jednego dnia
... (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik), ... usługi, jeżeli strony, o których mowa w art. 2 (czyli m.in. przedsiębiorcy w rozumieniu art. 4 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej), zawierają ją w związku z wykonywaną działalnością. Bazując na ...
-
"Cudza" faktura VAT w koszty firmy?
... wodę i usługi telekomunikacyjne, wystawionych na inne podmioty lub osoby. W odwołaniu od decyzji podatnik, powołując się na umowę najmu lokalu użytkowego na potrzeby działalności ... organy natomiast nie zakwestionowały skutecznie, że wydatki te nie zostały poniesione przez skarżącego w ramach konkretnych zdarzeń gospodarczych, w określonym czasie i na ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
... organ podatkowy? Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (usługi ... na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż grunty lub prawo wieczystego użytkowania gruntów, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części – wydatki ...