-
Sprzedaż środków trwałych przez osobę fizyczną w okresie amortyzacji
... na towar używany. W ramach konsekwencji na gruncie podatku od towarów i usług należy również zwrócić uwagę na treść art. 86 w zw. z art. 91 u.p.t.u. Otóż czynnemu podatnikowi VAT , który nabywa towary i usługi ... przychody” wykazujemy przychód z tytułu zbycia naszego środka trwałego, natomiast w kolumnie 13 „pozostałe wydatki” wykazujemy wydatki na ...
-
Założenie firmy z dotacji w kosztach uzyskania przychodu
... rozliczyć wydatki sfinansowane z dotacji. Wydatek może być kosztem Sposobem na wyjaśnienie sprawy może być skierowanie wniosku o interpretację podatkową do izby skarbowej. Na to rozwiązanie zdecydował się przedsiębiorca, który za środki z dotacji wykupił towary i usługi, potrzebne do uruchomienia działalności. Chciał on wiedzieć, czy wydatki na ten ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... 28 000 zł na pozostałe wydatki, a więc łącznie 151 000 zł. Swoim kontrahentom wystawiła jednakże faktury na 150 000 zł za świadczone usługi, jako że ... uwagi na niewykorzystanie tego kapitału w inny sposób). Oczywiście to, co dla jednych jest bolączką, dla innych jest zjawiskiem pożądanym. Na wprowadzeniu odwrotnego obciążenia na usługi budowlane ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
... i usług, b. dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ... musi stanowić element kosztowy sprzedaży opodatkowanej. Niemniej TSUE stwierdził, że wydatki na doradztwo związane z procesem przejmowania spółek zależnych przez CIBO stanowią koszty ...
-
Kara umowna za zerwanie umowy najmu jako koszt uzyskania przychodu
... szkody, co jest równoznaczne z uznaniem wad wykonanej usługi. W podobnym tonie wypowiadają się organy administracyjne, ... na niepomniejszenie przychodu w przyszłości. Nie jest to pierwszy wyrok, w którym NSA wypowiedział się w podobny sposób. Przykładowo w wyroku z dnia 4 października 2018 r. (sygn. II FSK 2840/16 NSA) Sąd wskazał, że wydatki na ...
-
Przejęcie nieodpłatne towarów handlowych od męża w kosztach podatkowych
... wydatki na ich nabycie zaliczyć do kosztów, bez względu na sposób ich późniejszego wykorzystania. Zatem w przedmiotowej sprawie, wydatki ...
-
Wpłata zaliczki po otrzymaniu zadatku a ulga mieszkaniowa
... na własne cele mieszkaniowe, tj. remont posiadanego mieszkania, w tym instalacji CO oraz kotłowni. Na poczet tej usługi zainteresowana ... na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 27 ww. ustawy). Zgodnie z art. 21 ust. 28 ww. ustawy za wydatki, o których mowa w ust. 25, nie uważa się wydatków poniesionych na ...
-
Podatnicy popełnią poważne błędy w stosowaniu ulg B+R. Jak ich uniknąć?
... wydatki związane z pracownikami, których praca bezpośrednio wspiera działalność badawczo-rozwojową. Do tego zakresu należą m.in. wynagrodzenia, składki i inne świadczenia pracownicze. Od stycznia 2022 roku przedsiębiorca może skorzystać z 200% odliczenia wydatków na te cele. Drugą kategorią są koszty materiałowe, obejmujące wydatki na ...
-
Sponsoring a podatki
... . Biorąc powyższe pod uwagę, wydatki sponsora na rzecz sponsorowanego należy kwalifikować dla celów podatkowych, tak jak wydatki na zakup innych usług reklamowych, a w ... (właściwego) wyłącznie sponsorowany wystawi fakturę VAT dokumentującą wyświadczenie na rzecz sponsora usługi reklamowej lub promocyjnej obciążonej 22-proc. podatkiem VAT należnym. ...
-
Samochód prywatny w firmie a podatek VAT
... wydatki te uznaje się za koszty uzyskania przychodów na podstawie miesięcznego zestawienia wydatków wynikających z faktur zawierających numer rejestracyjny tego samochodu. Można zatem uznać, iż podatek należny można pomniejszyć o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących faktycznie poniesione wydatki na ...
-
Udział w targach a reprezentacja i reklama
... . 1 pkt 28 w/w ustawy, koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. W katalogu tych wyłączeń nie wymieniono wydatków związanych z reklamą produktów, usług czy też reklamą samej Spółki. Z tego względu wydatki te mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Obiad z kontrahentem a koszty uzyskania przychodu
... za koszty uzyskania przychodów zaliczają się koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Ustawa o podatku ... Wydatki na reprezentację to koszty, jakie ponosi podatnik w celu wykreowania swojego pozytywnego wizerunku, uwypuklenia swojej zasobności, profesjonalizmu. Wydatki ...
-
Zwrot VAT a brak czynności opodatkowanych
... 2 W miesiącu wrześniu 2009 r. podatnik świadczył jedynie wewnątrzwspólnotowe usługi transportowe na rzecz kontrahenta unijnego. Usługi te nie podlegały opodatkowaniu w Polsce – były opodatkowane w kraju, w którym nabywca posiada siedzibę. W tym miesiącu poniósł on także wydatki na towary i usługi, od których odliczył podatek VAT. W takiej sytuacji ...
-
Zagospodarowanie terenu a koszty podatkowe
... uzyskania przychodów nie zalicza się kosztów reprezentacji (w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych). Rodzi się ... Warszawa 2007). Wydatki na reprezentację to wydatki, które odbiegają od norm zwyczajowo przyjętych w danej branży czy okolicy. Jeżeli zatem wydatki na zagospodarowanie terenu ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... tym alkoholowych, to wydatki poniesione na wymienione cele, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów, niezależnie od tego czy zakupione usługi (produkty) miały charakter wystawny ... trzeba mieć na uwadze, że stosownie do art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT wydatki na reprezentację, w szczególności te poniesione na usługi gastronomiczne, zakup ...
-
Proces sądowy: koszty postępowania jako podatkowe?
... przez Wnioskodawcę ciążących na nim zobowiązań". Zwróć uwagę! Poniesione przez dłużnika koszty procesowe w związku ze sprawą sądową o uregulowanie bezspornych zobowiązań wobec dostawców nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Proces o zniesławienie Kosztem działalności gospodarczej mogą być też wydatki na usługi prawne ponoszone w związku ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... sposób rozliczyć wydatki na dowolną usługę online spoza Polski? Można to zrobić w pięciu prostych krokach. Oczywiście trudno o skonstruowanie uniwersalnej instrukcji rozliczania, która zadziała w przypadku każdej usługi elektronicznej. Na pewno jednak da się stworzyć zestaw wytycznych, będący podstawą do rozliczenia zagranicznej usługi online przez ...
Tematy: usługi elektroniczne, podatek VAT, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi VAT podatek VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... auto jeździło tylko na potrzeby firmy. Jeżeli taka „dokumentacja” sporządzona nie będzie, odliczyć obecnie można jedynie 50% VAT-u z faktur dokumentujących wydatki na powyższe ... na moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy towaru lub usługi. Tym samym co do zasady to wykazana na fakturze data dokonania dostawy czy zakończenia usługi ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... mógł zaliczać wydatki związane z wynagrodzeniem za wykupione usługi medyczne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ... na wydajność pracowników, a w rezultacie wysokość przychodu uzyskanego przez Wnioskodawcę to w związku z tym, o ile w istocie ww. okoliczności wystąpią, Wnioskodawca może zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenie zatrudnionego na ...
-
W kosztach firmy nie tylko opłaty za studia, ale i dojazd czy nocleg
... na posiadane wykształcenie, profil firmy został rozszerzony o usługi w ... wydatki na kształcenie, które pozwolą podatnikowi nabyć umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej. (...) Przenosząc zanalizowane uprzednio przepisy na grunt niniejszej sprawy należy stwierdzić, że wydatki na pokrycie czesnego za kształcenie na ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
... na wydatki związane z parkowaniem samochodu, udokumentowane biletem z parkometru, kuponem, biletem jednorazowym, które nie zawierają danych przedsiębiorcy, należy sporządzić dowód wewnętrzny, do którego dołącza się powyższe dokumenty. Jeżeli zaś podatnik ponosi wydatki na ...
-
Ulga rehabilitacyjna: zabiegu medycznego w PIT nie odliczymy
... wydatki na cele określone w ust. 1 podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na ...
-
Studia podyplomowe z coachingu w koszty podatkowe firmy?
... niezbędny personel placówki handlowej. Dodatkowo zainteresowana świadczy usługi doradcze na rzecz innych podmiotów gospodarczych współpracujących ze spółką. ... wydatki na kształcenie, które pozwolą podatnikowi nabyć umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej, oraz zwiększyć możliwości pozyskiwania klientów.(...) Mając na ...
-
Specjalistyczne mleko dla dziecka poza ulgą rehabilitacyjną
... wydatki na zakup środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. W katalogu odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej ustawodawca, oprócz leków, nie zawarł bowiem odliczeń środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego. Wobec powyższego wydatki na ...
-
Dofinansowanie z PUP a koszty firmy
... na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych środków lub wartości niematerialnych i prawnych, odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym albo zwróconym podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Przypomnijmy, że wydatki na ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
... ponoszą spore wydatki na zakup garniturów, ... na strój biznesowy może mieć wpływ na rozpoznawalność firmy, co może pozwolić na pozyskanie nowych klientów, a także wpłynąć na wzrost sprzedaży. Reklama to także pojęcie niezdefiniowane przez ustawodawcę. „Za reklamę można uznać działania podmiotu gospodarczego kształtujące popyt na dane towary, usługi ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży nieruchomości
... wydatki na to ulepszenie przekraczały 30% wartości początkowej budynku, należy stwierdzić, iż w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT do pierwszego zasiedlenia doszło w 1994 r. wraz z wydaniem przez Zbywcę budynku w dzierżawę na ... podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do ...
-
Szkolenie dla kontrahenta w kosztach uzyskania przychodu
... za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. ... wydatki związane ze szkoleniem kontrahentów poniesione na materiały mające charakter reklamowy oraz wydatki ściśle związane z przeprowadzeniem ewentualnego szkolenia, a więc wydatki na ...
-
Czynsz najmu lokalu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... w znaczeniu zapewnienia podatnikowi możności osiągania z niego trwale zysków. Do tej grupy kosztów można zaliczyć wszelkie wydatki na ubezpieczenia, doradztwo, badania rynkowe, usługi księgowe, usługi prawne, wydatki na przekształcenia gospodarcze i wiele innych. Zatem koszty ponoszone w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, to ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... uzyskania przychodów koszty reprezentacji (w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych). Takiego wyłączenia nie ma w odniesieniu do wydatków na reklamę przedsiębiorstwa , które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zatem ustalenie, czy wydatki, o których mowa, mogą zostać uznane ...
-
Rozliczenie imprezy integracyjnej w kosztach uzyskania przychodu firmy
... wydatki na organizację imprezy integracyjnej przypadające zarówno na pracowników, jak i osób im towarzyszących, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem należytego ich udokumentowania. Zauważyć należy, że wydatki te, jak wskazał Wnioskodawca, miały na ...
-
Wynajem mieszkania w kosztach podatkowych firmy
... na częste wizyty w jego siedzibie. Wynajem mieszkania ogranicza wydatki na dojazdy (które byłyby też nad wymiar czasochłonne i nie gwarantowałyby punktualności) czy hotele. Zapewnia przy tym pełną dyspozycyjność wnioskodawcy, lepszą organizację jego czasu pracy oraz pozwala na ...
-
Zaniechana inwestycja nie pozbawia odliczenia VAT
... wydatki na zakup towarów i usług celem realizacji inwestycji, jeśli okaże się, że inwestycja zostanie wstrzymana lub - co gorsza - całkowicie zaniechana? Czy może wówczas odliczyć chociaż VAT, jaki uiściła na fakturach zakupowych? Fiskus mówi nie, bo wydatki ... towarów lub usług na potrzeby firmy Nabycie towaru lub usługi przez podatnika VAT uruchamia ...
-
Rower rehabilitacyjny odliczysz w rocznym zeznaniu podatkowym
... wydatki na cele określone w ust. 1 podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od dochodów opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30c lub nie zostały odliczone od przychodu na ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... wydatki” na nabycie udziałów lub akcji spółki posiadającej osobowość prawną. Maksymalna wielkość takiego pomniejszenia nie mogłaby jednak w roku podatkowym przekroczyć kwoty odpowiadającej wartości 250 tys. zł. Kwalifikowanymi wydatkami na nabycie udziałów lub akcji zagranicznej spółki kapitałowej będą: wydatki na ...