-
COVID a kary umowne. Kiedy kara umowna to koszt uzyskania przychodu?
... . 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, wydatki z tytułu kar umownych i odszkodowań za wady dostarczonych ... . I SA/Gl 1173/20, wskazał, że kara umowna za nieterminowe wykonanie usługi nie mieści się w wyłączeniu przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt ... uzasadniającą wypłatę kary umownej. Możliwość rozszerzenia przepisu na inne kary umowne Coraz częściej w ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... są jako materiały nabyte w celu zużycia na własne potrzeby, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do sprzedaży lub ... wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych. wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, ...
-
Jak rozliczyć bony dla pracowników z ZFŚS?
Wydatki socjalne dokonywane w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych powinny być określone w regulaminie ZFŚS. Jeżeli regulamin przewiduje możliwość przeznaczenia środków na świadczenia świąteczne dla ... nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi (por. art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy podatkowej). Wyłączenie ...
-
Jaka forma opodatkowania w 2013 roku?
... wydatki (a przypomnijmy, że z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie każdy faktycznie poniesiony wydatek jest kosztem podatkowym jak też różny jest moment odnoszenia wydatków w koszty). Zaletą tych form opodatkowania jest niewątpliwie fakt opodatkowania faktycznego dochodu uzyskanego na ...
-
Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu z kratką
... r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa ... zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... Opłata eksploatacyjna zawiera przeważnie wydatki poniesione na utrzymanie nieruchomości, których wynajmujący nie refakturuje bezpośrednio na najemców, np.: koszty zarządzania ... 12 ust. 3c Ustawy CIT, przychód należny z tytułu usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie. Wobec tego, ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
... nr 1061-IPTPB1.4511.974.2016.4.AP przyznał, że wydatki rozliczane poprzez kompensatę, przy pomocy kart ... nim być w szczególności nabycie towaru lub usługi. O przyporządkowaniu płatności do poszczególnych umów (transakcji) decyduje ich cel ... Wartość kilku wycenionych odrębnie pozycji na jednej fakturze składa się na jednorazową wartość transakcji w ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... U. z 2017 r. poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa ... zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... na usługi ... wydatki, pomimo iż wiedział albo nawet sam przyczynił się do zaniechania, powstaje ryzyko oraz możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe. Przykładowo w interpretacji indywidualnej z 8 marca 2016 r., sygn. IPPP2/4512-1272/15-4/MJ, organ podatkowy odmówił podatnikowi prawa do odliczenia VAT od inwestycji podejmowanych jedynie na ...
-
Strata a koszty uzyskania przychodów
... . 10: Zakup materiałów i towarów handlowych np. -850 kol. 13 Pozostałe wydatki: np. +850. Podstawą takiego zapisu w księdze powinien być dowód wewnętrzny ... : (…) Określając prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego należy mieć na względzie przeznaczenie zakupionego towaru czy usługi w momencie zakupu. Fakt późniejszego wystąpienia zdarzenia ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... wydatki. Warto w tym miejscu dodać, że rozporządzenie nie określa wysokości kwoty, która podlega refundacji w związku z zakupem takich okularów. Decyzja ta leży zatem w gestii pracodawcy. Kwota refundacji musi jednak umożliwić pracownikowi zakup okularów zgodnych z zaleceniami lekarza. Powinna zatem być na ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... określenie ich wysokości na poszczególnego pracownika nie jest możliwe, np. w przypadku gdy pracodawca wydatki te pokrywa w formie ryczałtu bez względu na to, czy ... nieodpłatnych świadczeń. Zatem przedmiotowe świadczenia za usługi medyczne opłacane przez Spółkę "X" na rzecz pracowników (i innych osób objętych umową) w formie ryczałtowej, nie stanowią ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... na nieruchomość wpływającym na jej wartość i podlegającym zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. musi dojść do zdarzenia, warunkującego wystawienie takiej faktury, a więc do dostawy towaru lub wykonania usługi ... , zawartych w art. 22 ust. 6d ustawy, zatem wydatki poniesione na spłatę kredytu nie mogą być ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i ... 15 ust. 1 ustawy o CIT, Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na terytorium Wielkiej Brytanii w kwocie brutto, tj. powiększonej o ...
-
Czy okulary korekcyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
... , zmęczeniem i wysychaniem oczu. Bez nich nie mogliby więc skutecznie pracować, świadcząc na przykład usługi programistyczne. Dyrektor KIS podtrzymuje jednak swoje wcześniejsze stanowiska, że nawet informatyk prowadzący działalność gospodarczą i ponoszący wydatki na zakup okularów korekcyjnych czy soczewek kontaktowych, nie może ich zaliczyć do ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... z tych instrumentów bądź ich odpłatnego zbycia), o ile wydatki te nie powiększają wartości początkowej środka trwałego oraz wartości ... na kontakcie opcyjnym poprzez strony. Warto dodać, iż niekoniecznie musi być to dzień przelewu środków pieniężnych. Przychód powstaje w dniu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... . Wnioskodawca ponosi wydatki na zakup paliwa do ... usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Kwotę podatku naliczonego na ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... zawieranych w kraju, na terytorium Unii Europejskiej, jak tez z kontrahentami z krajów trzecich. Dopiero wykonanie danej umowy (czyli wykonanie usługi, otrzymanie towaru itd.) ... inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1-13. Można w niej ujmować również wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych ...
-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... wśród wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, • być należycie udokumentowany. W związku z charakterem usług świadczonych przez Wnioskodawcę – usługi w zakresie towarowego transportu drogowego – wydatki na opłaty za autostrady wiążą się bezpośrednio z osiąganym przez podatnika przychodem, a zatem niewątpliwie stanowią koszt uzyskania ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... ust. 1 pkt 51). A zatem zasadą jest możliwość zaliczania do kosztów odpisów na ZFŚS, ale już wydatki ponoszone ze środków tego funduszu nie stanowią KUP i należy o tym pamiętać ... są jednak bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. W ramach powyższego przepisu, dysponując więc zasobami funduszu (zgodnie oczywiście z ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
... są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców; 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – ... . W sytuacji, gdy pracodawca zdecyduje się dodatkowo pokrywać wydatki pracownika, np. na paliwo wykorzystywane w innych celach niż służbowych, wówczas wartość ...
-
Podróż służbowa samochodem prywatnym przedsiębiorcy w podatku VAT
... z użytkowaniem samochodów osobowych podatnicy mogą co do zasady odliczać 50% kwoty VAT naliczonego. Chodzi tutaj m.in. o wydatki na: zakup/najem/dzierżawę pojazdu, nabycie paliw służących do jego napęd, usługi naprawy/konserwacji czy zakup innych towarów i usług związanych z ich eksploatacją lub używaniem (patrz art. 86a ust. 2 ustawy ...
-
Subwencja PFR w rozliczeniach podatkowych (PIT/CIT/VAT)
... tarczy finansowej pożyczki kwalifikowane są do kosztów uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Oznacza to, że wszystkie wydatki, które zostały pokryte ze środków przekazanych ... z subwencji przysługuje podatnikom na zasadach ogólnych. W rezultacie w takim zakresie, w jakim tak nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Księgowanie faktury z 2006 r. otrzymanej w 2007r.
... na zasadach podobnych do prowadzących księgi rachunkowe lub - w sposób uproszczony. Pierwsza metoda polega na powiązaniu wydatków z uzyskiwanymi przychodami, którym te wydatki mają służyć. Druga - na ...
-
Kary umowne: fiskus nieprawnie pozbawia kosztów podatkowych
... od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania przychodów należą wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub ... Przykładowo zatem o wadliwości danej usługi można mówić wówczas, gdy taka usługa została wykonana w sposób niepełny – wykazuje braki. Mając na uwadze przytoczone powyżej słownikowe ...
-
PIT 2021 - jak zyskać najwyższy możliwy zwrot podatku
... , na co warto zwrócić szczególną uwagę. Sprawdź dane i dodaj ulgi Korzystając z usługi ... na IKZE, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa oraz ulga termomodernizacyjna. Przykładowo rodzina z dwójką dzieci korzystająca z ulgi prorodzinnej, internetowej (360 zł u każdego z nich) i ulgi rehabilitacyjnej (utrzymanie samochodu - po 2280 zł, wydatki na ...
Tematy: Twój e-PIT, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, PIT-37, PIT-38, PIT-28, PIT-36, e-deklaracje, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2021, rozliczenie roczne 2021, podatki 2021, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, odliczenie ulgi -
7 błędów w księgowości małych firm. Jak ich uniknąć?
... prowadzi do błędnych rozliczeń podatkowych. Przedsiębiorcy często mylą wydatki prywatne z firmowymi lub źle przypisują koszty, co powoduje zakłócenia w ... nas różne stawki podatku VAT na różne produkty i usługi, a księgowość, w tym online pomoże nam dobrać właściwe. Co więcej, programy pozwalają także na generowanie i wysyłkę deklaracji VAT ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... oraz duplikatów w podziale na okresy rozliczeniowy w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie, przez wymagany prawnie okres przechowywania. Wydatki na przechowywanie tak dużej ilości kopii faktur, korekt i duplikatów w wersji papierowej stanowi znaczny koszt spółki, co przekłada się na wysokość taryf i opłat za świadczone usługi. W związku z tym ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... na nabycie maszyn i urządzeń tudzież pokrycie innych wydatków związanych ze zorganizowaniem stanowiska pracy dla bezrobotnego. Wydatki te z reguły są dokumentowane fakturami VAT, na ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... na prowadzenie działalności. Poza podatkami lokalnymi wartym przeanalizowania jest podatek PCC. Jeśli bowiem mamy do czynienia z udzielaniem pożyczek między podmiotami niepowiązanymi, przy czym pożyczkodawca jest podatkiem VAT, wówczas daniny od takiej umowy płacić nie trzeba w ogóle, co wynika z faktu, iż usługi ... wydatki poniesione na nabycie ...
-
Brak faktury zakupu nie przeszkadza korekcie kosztów w podatku dochodowym
... wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Tak więc, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie, racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki ... usługi) i będzie jednocześnie uzależniony od podjęcia przez wierzyciela stosownych czynności, np. wezwania dłużnika do spełnienia świadczenia. Zatem, w przypadku ujęcia w kosztach podatkowych wydatków na ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... na tworzenie i prowadzenie przyzakładowych żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na utworzenie takiego miejsca (np. w budynku swojej firmy), wydatki ... rozumie się również odpłatne nabycie przez pracodawcę usługi polegającej na zapewnieniu dziecku pracownika opieki w żłobku, klubie dziecięcym lub przedszkolu ( ...
-
Bieżący podgląd firmowych kont bankowych dla fiskusa
... następnych co roku o 4,5 mld zł - i to bez ponoszenia dodatkowych nakładów finansowych po stronie budżetu. Wydatki związane z wprowadzanymi regulacjami będą finansowane w ramach limitu wydatków przewidzianego corocznie w ustawie ... podatnicy będą musieli ponieść (chociażby nałożone na nich przez banki w związku ze świadczeniem dodatkowej usługi ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... widzi, ile wpłaca zaliczki na podatek dochodowy. Chcąc zmniejszyć to obciążenie, zalicza do kosztów uzyskania przychodów coraz to nowe wydatki. Pamiętać jednak trzeba, że ... VAT. W przypadku więc dokonania transakcji sprzedaży bądź wykonania usługi, istnieje taki obowiązek. Fakturę wystawia się na rzecz podatnika VAT czynnego, rachunek natomiast – w ...