-
Oddelegowanie pracownika: świadczenia z czy bez podatku?
... swoje usługi na terenie Unii Europejskiej. Spółka zapewniała przy tym pracownikom bezpłatny transport z Polski do miejsca pracy i z powrotem, transport z miejsca pobytu na budowę, noclegi, opłaty za energię, prąd, gaz, internet, telefon oraz posiłki regeneracyjne. Spór dotyczył właśnie tego, czy ponoszone przez skarżącą wydatki stanowią ...
-
COVID a kary umowne. Kiedy kara umowna to koszt uzyskania przychodu?
... . 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, wydatki z tytułu kar umownych i odszkodowań za wady dostarczonych ... . I SA/Gl 1173/20, wskazał, że kara umowna za nieterminowe wykonanie usługi nie mieści się w wyłączeniu przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt ... uzasadniającą wypłatę kary umownej. Możliwość rozszerzenia przepisu na inne kary umowne Coraz częściej w ...
-
Środki trwałe jako towary handlowe a koszty podatkowe
... są jako materiały nabyte w celu zużycia na własne potrzeby, wytworzone lub przetworzone przez jednostkę produkty gotowe (wyroby i usługi) zdatne do sprzedaży lub ... wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych. wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, ...
-
Jak rozliczyć bony dla pracowników z ZFŚS?
Wydatki socjalne dokonywane w ramach zakładowego funduszu świadczeń socjalnych powinny być określone w regulaminie ZFŚS. Jeżeli regulamin przewiduje możliwość przeznaczenia środków na świadczenia świąteczne dla ... nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi (por. art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy podatkowej). Wyłączenie ...
-
Jaka forma opodatkowania w 2013 roku?
... wydatki (a przypomnijmy, że z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie każdy faktycznie poniesiony wydatek jest kosztem podatkowym jak też różny jest moment odnoszenia wydatków w koszty). Zaletą tych form opodatkowania jest niewątpliwie fakt opodatkowania faktycznego dochodu uzyskanego na ...
-
Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu z kratką
... r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa ... zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... Opłata eksploatacyjna zawiera przeważnie wydatki poniesione na utrzymanie nieruchomości, których wynajmujący nie refakturuje bezpośrednio na najemców, np.: koszty zarządzania ... 12 ust. 3c Ustawy CIT, przychód należny z tytułu usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie. Wobec tego, ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
... nr 1061-IPTPB1.4511.974.2016.4.AP przyznał, że wydatki rozliczane poprzez kompensatę, przy pomocy kart ... nim być w szczególności nabycie towaru lub usługi. O przyporządkowaniu płatności do poszczególnych umów (transakcji) decyduje ich cel ... Wartość kilku wycenionych odrębnie pozycji na jednej fakturze składa się na jednorazową wartość transakcji w ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... U. z 2017 r. poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa ... zalicza się wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na podstawie ...
-
Zaniechanie inwestycji z prawem do odliczenia VAT
... na usługi ... wydatki, pomimo iż wiedział albo nawet sam przyczynił się do zaniechania, powstaje ryzyko oraz możliwość zakwestionowania przez organy podatkowe. Przykładowo w interpretacji indywidualnej z 8 marca 2016 r., sygn. IPPP2/4512-1272/15-4/MJ, organ podatkowy odmówił podatnikowi prawa do odliczenia VAT od inwestycji podejmowanych jedynie na ...
-
Strata a koszty uzyskania przychodów
... . 10: Zakup materiałów i towarów handlowych np. -850 kol. 13 Pozostałe wydatki: np. +850. Podstawą takiego zapisu w księdze powinien być dowód wewnętrzny ... : (…) Określając prawo podatnika do odliczenia podatku naliczonego należy mieć na względzie przeznaczenie zakupionego towaru czy usługi w momencie zakupu. Fakt późniejszego wystąpienia zdarzenia ...
-
Zakup okularów korekcyjnych a odliczenie VAT
... wydatki. Warto w tym miejscu dodać, że rozporządzenie nie określa wysokości kwoty, która podlega refundacji w związku z zakupem takich okularów. Decyzja ta leży zatem w gestii pracodawcy. Kwota refundacji musi jednak umożliwić pracownikowi zakup okularów zgodnych z zaleceniami lekarza. Powinna zatem być na ...
-
Kłopotliwe pakiety medyczne
... określenie ich wysokości na poszczególnego pracownika nie jest możliwe, np. w przypadku gdy pracodawca wydatki te pokrywa w formie ryczałtu bez względu na to, czy ... nieodpłatnych świadczeń. Zatem przedmiotowe świadczenia za usługi medyczne opłacane przez Spółkę "X" na rzecz pracowników (i innych osób objętych umową) w formie ryczałtowej, nie stanowią ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... na nieruchomość wpływającym na jej wartość i podlegającym zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f. musi dojść do zdarzenia, warunkującego wystawienie takiej faktury, a więc do dostawy towaru lub wykonania usługi ... , zawartych w art. 22 ust. 6d ustawy, zatem wydatki poniesione na spłatę kredytu nie mogą być ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... podatnik zwolniony jest od podatku od towarów i usług lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku od towarów i ... 15 ust. 1 ustawy o CIT, Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone na terytorium Wielkiej Brytanii w kwocie brutto, tj. powiększonej o ...
-
Czy okulary korekcyjne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
... , zmęczeniem i wysychaniem oczu. Bez nich nie mogliby więc skutecznie pracować, świadcząc na przykład usługi programistyczne. Dyrektor KIS podtrzymuje jednak swoje wcześniejsze stanowiska, że nawet informatyk prowadzący działalność gospodarczą i ponoszący wydatki na zakup okularów korekcyjnych czy soczewek kontaktowych, nie może ich zaliczyć do ...
-
Opcje walutowe: ewidencja w księgach rachunkowych
... z tych instrumentów bądź ich odpłatnego zbycia), o ile wydatki te nie powiększają wartości początkowej środka trwałego oraz wartości ... na kontakcie opcyjnym poprzez strony. Warto dodać, iż niekoniecznie musi być to dzień przelewu środków pieniężnych. Przychód powstaje w dniu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... . Wnioskodawca ponosi wydatki na zakup paliwa do ... usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Kwotę podatku naliczonego na ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... zawieranych w kraju, na terytorium Unii Europejskiej, jak tez z kontrahentami z krajów trzecich. Dopiero wykonanie danej umowy (czyli wykonanie usługi, otrzymanie towaru itd.) ... inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1-13. Można w niej ujmować również wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych ...
-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... wśród wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, • być należycie udokumentowany. W związku z charakterem usług świadczonych przez Wnioskodawcę – usługi w zakresie towarowego transportu drogowego – wydatki na opłaty za autostrady wiążą się bezpośrednio z osiąganym przez podatnika przychodem, a zatem niewątpliwie stanowią koszt uzyskania ...
-
ZFŚS: korzyści w podatku dochodowym
... ust. 1 pkt 51). A zatem zasadą jest możliwość zaliczania do kosztów odpisów na ZFŚS, ale już wydatki ponoszone ze środków tego funduszu nie stanowią KUP i należy o tym pamiętać ... są jednak bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. W ramach powyższego przepisu, dysponując więc zasobami funduszu (zgodnie oczywiście z ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... wydatki dotyczące: 1. nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych; 2. używania tych pojazdów na ...
-
Przychód pracownika: ryczałt samochodowy bez kosztów paliwa
... są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców; 2. jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – ... . W sytuacji, gdy pracodawca zdecyduje się dodatkowo pokrywać wydatki pracownika, np. na paliwo wykorzystywane w innych celach niż służbowych, wówczas wartość ...
-
Podróż służbowa samochodem prywatnym przedsiębiorcy w podatku VAT
... z użytkowaniem samochodów osobowych podatnicy mogą co do zasady odliczać 50% kwoty VAT naliczonego. Chodzi tutaj m.in. o wydatki na: zakup/najem/dzierżawę pojazdu, nabycie paliw służących do jego napęd, usługi naprawy/konserwacji czy zakup innych towarów i usług związanych z ich eksploatacją lub używaniem (patrz art. 86a ust. 2 ustawy ...
-
Subwencja PFR w rozliczeniach podatkowych (PIT/CIT/VAT)
... tarczy finansowej pożyczki kwalifikowane są do kosztów uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Oznacza to, że wszystkie wydatki, które zostały pokryte ze środków przekazanych ... z subwencji przysługuje podatnikom na zasadach ogólnych. W rezultacie w takim zakresie, w jakim tak nabyte towary i usługi będą wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Księgowanie faktury z 2006 r. otrzymanej w 2007r.
... na zasadach podobnych do prowadzących księgi rachunkowe lub - w sposób uproszczony. Pierwsza metoda polega na powiązaniu wydatków z uzyskiwanymi przychodami, którym te wydatki mają służyć. Druga - na ...
-
Kary umowne: fiskus nieprawnie pozbawia kosztów podatkowych
... od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), do kosztów uzyskania przychodów należą wszelkie wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub ... Przykładowo zatem o wadliwości danej usługi można mówić wówczas, gdy taka usługa została wykonana w sposób niepełny – wykazuje braki. Mając na uwadze przytoczone powyżej słownikowe ...
-
PIT 2021 - jak zyskać najwyższy możliwy zwrot podatku
... , na co warto zwrócić szczególną uwagę. Sprawdź dane i dodaj ulgi Korzystając z usługi ... na IKZE, ulga rehabilitacyjna, ulga internetowa oraz ulga termomodernizacyjna. Przykładowo rodzina z dwójką dzieci korzystająca z ulgi prorodzinnej, internetowej (360 zł u każdego z nich) i ulgi rehabilitacyjnej (utrzymanie samochodu - po 2280 zł, wydatki na ...
Tematy: Twój e-PIT, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, jak rozliczyć PIT, zeznanie podatkowe, PIT-37, PIT-38, PIT-28, PIT-36, e-deklaracje, zwrot podatku, nadpłata podatku, PIT 2021, rozliczenie roczne 2021, podatki 2021, rozliczenie roczne, ulgi podatkowe, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, odliczenia od dochodu, odliczenie ulgi -
7 błędów w księgowości małych firm. Jak ich uniknąć?
... prowadzi do błędnych rozliczeń podatkowych. Przedsiębiorcy często mylą wydatki prywatne z firmowymi lub źle przypisują koszty, co powoduje zakłócenia w ... nas różne stawki podatku VAT na różne produkty i usługi, a księgowość, w tym online pomoże nam dobrać właściwe. Co więcej, programy pozwalają także na generowanie i wysyłkę deklaracji VAT ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... oraz duplikatów w podziale na okresy rozliczeniowy w sposób pozwalający na ich łatwe odszukanie, przez wymagany prawnie okres przechowywania. Wydatki na przechowywanie tak dużej ilości kopii faktur, korekt i duplikatów w wersji papierowej stanowi znaczny koszt spółki, co przekłada się na wysokość taryf i opłat za świadczone usługi. W związku z tym ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... na nabycie maszyn i urządzeń tudzież pokrycie innych wydatków związanych ze zorganizowaniem stanowiska pracy dla bezrobotnego. Wydatki te z reguły są dokumentowane fakturami VAT, na ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
... na prowadzenie działalności. Poza podatkami lokalnymi wartym przeanalizowania jest podatek PCC. Jeśli bowiem mamy do czynienia z udzielaniem pożyczek między podmiotami niepowiązanymi, przy czym pożyczkodawca jest podatkiem VAT, wówczas daniny od takiej umowy płacić nie trzeba w ogóle, co wynika z faktu, iż usługi ... wydatki poniesione na nabycie ...
-
Brak faktury zakupu nie przeszkadza korekcie kosztów w podatku dochodowym
... wpływ na wielkość osiągniętego przychodu. Tak więc, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie, racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki ... usługi) i będzie jednocześnie uzależniony od podjęcia przez wierzyciela stosownych czynności, np. wezwania dłużnika do spełnienia świadczenia. Zatem, w przypadku ujęcia w kosztach podatkowych wydatków na ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... na tworzenie i prowadzenie przyzakładowych żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na utworzenie takiego miejsca (np. w budynku swojej firmy), wydatki ... rozumie się również odpłatne nabycie przez pracodawcę usługi polegającej na zapewnieniu dziecku pracownika opieki w żłobku, klubie dziecięcym lub przedszkolu ( ...
-
Bieżący podgląd firmowych kont bankowych dla fiskusa
... następnych co roku o 4,5 mld zł - i to bez ponoszenia dodatkowych nakładów finansowych po stronie budżetu. Wydatki związane z wprowadzanymi regulacjami będą finansowane w ramach limitu wydatków przewidzianego corocznie w ustawie ... podatnicy będą musieli ponieść (chociażby nałożone na nich przez banki w związku ze świadczeniem dodatkowej usługi ...