-
Cesja umowy o wybudowanie mieszkania a podatek dochodowy
... osób fizycznych podlegają zarówno przychody z wykonania (wykorzystania) tych praw jak również z ich sprzedaży lub zamiany. Wierzytelność jest prawem podmiotowym, które w stosunku zobowiązaniowym przysługuje wierzycielowi. Przy podziale praw na majątkowe i niemajątkowe podstawę będzie stanowił interes, jaki one realizują. Prawa majątkowe związane są ...
-
Faktury VAT - zaokrąglenia
... bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); stawki podatku; suma wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na poszczególne stawki podatku i zwolnionych od podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu; kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... wskazanego w paragrafie poprzedzającym. Usunięcie wad fizycznych rzeczy albo dostarczenie rzeczy wolnej od wad jest obowiązkiem sprzedawcy w ramach zawartej umowy sprzedaży i na własny koszt, a nie wzajemnym świadczeniem między dwoma podmiotami. Koszty naprawy gwarancyjnej jako koszt podatkowy Zgodnie z przepisami ustaw o podatkach dochodowych ...
-
PIT: Sprzedaż nieruchomości gdy umowa o dożywocie
... podatek dochodowy oraz czy podatek taki wystąpi przy sprzedaży kolejnych wydzielonych działek z posiadanej nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl ... w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. ...
-
Od 2013 r. nowe zasady wystawiania faktur VAT
... dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące ... 2013 r. Jak wynika z uzasadnienia do projektu nowelizacji ustawy o VAT, zmiany te mają na celu dostosowanie obowiązujących przepisów do zmian wprowadzonych dyrektywą 2010/45/UE poprzez ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: w 2013 r. 150 tys. zł?
... znaczącym stopniu na ogólną kwotę wpływów z VAT w danym państwie). Obecnie obowiązujący w Polsce roczny limit 150 tys. zł (30 tys. euro) to wynik właśnie ... albo prowadzi ją w sposób nierzetelny, a na podstawie dokumentacji nie jest możliwe ustalenie wartości sprzedaży, trzeba się liczyć, że fiskus oszacuje wartość sprzedaży opodatkowanej i ustali od ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... oraz inne dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej Jak nietrudno zauważyć, ustawodawca nie mówi tutaj o ewidencji sprzedaży (dostawy) tudzież zakupu (nabycia), a jedynie o ewidencji prowadzonej na potrzeby VAT, niemniej w domyśle o wskazane wyżej ewidencje chodzi (jako że mają to być ewidencje umożliwiające prawidłowe ...
-
Opodatkowanie nieruchomości w Polsce: nawet kilkanaście różnych danin
... na kredyt, koszty transakcyjne będą następujące: połowa taksy notarialnej za umowę deweloperską połowa opłaty sądowej za wpis roszczenia nabywcy do księgi wieczystej gruntu połowa opłaty za trzy wypisy umowy deweloperskiej (3 x 20 stron) taksa notarialna za umowę sprzedaży ... poniższy wykres). Trzeba dodać, że wynik dla Polski był znacznie wyższy ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży. W związku z tym, będzie to kwota zapłacona przez konsumenta, pomniejszona o ujęty w tej kwocie VAT. Przykładem takiego bonu będzie bon o wartości 500 zł na usługę kosmetyczną, który można zrealizować w określonym gabinecie kosmetycznym w Warszawie ...
-
9% CIT dla spółki komandytowej w 2021 r.
... pkt 10 ustawy o CIT małym podatnikiem są podatnicy, których przychody ze sprzedaży (wraz z podatkiem VAT) nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro, przeliczonej wg średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień października poprzedniego roku podatkowego. Dodatkowo ustawodawca wprowadził ograniczenie ...
Tematy: mały podatnik, preferencje podatkowe, podatek CIT, zaliczki na podatek dochodowy, stawki CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, przychody podatkowe, przychody opodatkowane, przychody zwolnione z podatku, spółki osobowe, budżet, podatek od firmy, obciążenia podatkowe, zmiany podatkowe, spółka komandytowa, rok 2021, podatek dochodowy od osób prawnych -
Wykup przez NBP jego bonów pieniężnych nie jest sprzedażą dla banku
... rozwiązania rezerw i aktualizacji nie są wynikiem przeprowadzonej transakcji sprzedaży, nie generują więc przychodów ze sprzedaży, w rozumieniu art. 4a pkt 10 updop. W konsekwencji powyższego stanowisko Banku w zakresie pytań 2, 3 i 4 również uznano za prawidłowe. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Utrata zwolnienia a odliczenie VAT
... w których uwzględni podatek naliczony od dokonanych zakupów służących sprzedaży opodatkowanej i będących kosztem uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... czynnych podatników VAT. Wszelkie ograniczenia tego prawa wpływają na neutralność podatku, mogą zatem wynikać jedynie z wyraźnej regulacji ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?
... sprzedaży złożą oświadczenie, że przychód uzyskany ze sprzedaży przeznaczą na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) - lub lit. e) ww. ustawy. Wśród celów tych ustawa wymienia: * nabycie na ...
-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty podatkowe
... z powyższym zadano pytanie, co będzie kosztem uzyskania przychodów tej nieruchomości w przypadku jej sprzedaży przez spółkę komandytową? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. ... , nie wyższą jednak od ich wartości rynkowej. Mając na względzie powyższe regulacje prawne należy stwierdzić, że kosztem ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... na poczet przyszłej sprzedaży. W przypadku Spółki, która wybudowała budynek mieszkalny i jej celem jest przeniesienie własności wybudowanych lokali na nabywców oznacza to, że do momentu dokonania prawnie skutecznej sprzedaży wszelkie wpłaty pobrane od klientów powinny być traktowane jako zaliczki na poczet przyszłego świadczenia. Na podstawie ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... ? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży nowych i używanych samochodów, ich konserwacji, naprawy oraz sprzedaży części zamiennych. Kupuje on nowe ... wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w ww. art. 86 ust. 4 pkt 1–4 stwierdza się na podstawie dodatkowego badania technicznego przeprowadzonego przez okręgową ...
-
Opłata targowa a handel w budynku
... od osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, dokonujących sprzedaży na targowiskach, pobierana jest opłata targowa. Przedsiębiorca powinien jednakże pamiętać, że regulacja ta nie dotyczy transakcji sprzedaży odbywającej się w budynkach lub ich częściach, ponieważ w myśl art. 16 omawianej ustawy ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości a podatek
... jest koszt nabycia zbywanej w drodze sprzedaży nieruchomości. Zatem w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze zamiany, kosztem nabycia będzie określona w umowie zamiany wartość nieruchomości przekazanej na rzecz kontrahenta w zamian za nieruchomość będącą przedmiotem sprzedaży. Kosztem nabycia nieruchomości będącej przedmiotem zbycia ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... , wówczas w trakcie roku odliczenia VAT naliczonego dokonują na podstawie struktury sprzedaży, tj. wskaźnika obliczonego jako udział rocznego obrotu uprawniającego do odliczenia VAT w całkowitym obrocie. W trakcie 2011 r. podatnicy dokonywali tego rozliczenia według wskaźnika obliczonego na podstawie obrotów osiągniętych w roku 2010 (tzw. wskaźnika ...
-
Odliczenie VAT gdy duplikat faktury
... sprzedaży. Faktury i faktury korygujące są wystawiane co najmniej w dwóch egzemplarzach, przy czym oryginał otrzymuje nabywca, a kopię zatrzymuje sprzedawca (§ 19 ust. 1 cyt. rozporządzenia). Na podstawie § 20 ust. 1, ust. 3 i ust. 4 ww. rozporządzenia, jeżeli oryginał faktury lub faktury korygującej ulegnie zniszczeniu albo zaginie, sprzedawca na ...
-
Ujemne różnice kursowe w podatku dochodowym
... kursu waluty z tego dnia, poniesionego kosztu wyrażonego w walucie obcej po przeliczeniu na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski jest niższa ... się kurs banku, w którym podatnik posiada rachunek walutowy, odpowiednio kurs kupna lub sprzedaży. Jeśli natomiast kurs ten nie jest możliwy do ustalenia, wyceny dokonuje ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... na grunty orne, drugi zaś na siedlisko rolnicze. Wymaga tego bowiem bank od nabywcy ubiegającego się o kredyt na zakup. W wyniku dokonanej sprzedaży żadna część gospodarstwa nie zmieni swojego przeznaczenia. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od powyższej transakcji sprzedaży ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... , zwłaszcza gdy przedsiębiorca chce zaprezentować lepszy wynik swojej firmy (jako że mniejsze koszty są równoznaczne z większym ... zakresie można przeczytać w artykule: Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego. Niestety ... stawek amortyzacyjnych. W drugiej kolejności zaś wskazują na możliwość obniżania takich stawek (o czym mówią powyższe ...
-
Sprzedaż domku w ogródku działkowym zawsze z podatkiem dochodowym?
... do właścicieli ziemi, zaś ewentualnej sprzedaży podlega prawo do ich użytkowania oraz do pożytków, zbieranych z działki. Skoro nie było sprzedaży nieruchomości, nie można stosować PIT-39. W przypadku sprzedaży praw majątkowych przychód dolicza się do pozostałych przychodów, a rozliczenia dokonuje się na zasadach ogólnych przy użyciu formularza ...
-
Finansowanie tylko własnej budowy domu daje prawo do ulgi podatkowej
... na gruncie małżonka Ustawa mówi, że przychody ze sprzedaży nieruchomości są wyłączone spod opodatkowania, jeśli między nabyciem a sprzedażą minęło co najmniej 5 pełnych lat kalendarzowych. Ci, którzy dokonali zbycia przed upływem tych 5 lat od zakupu, mogą liczyć na zwolnienie, jeśli wydadzą uzyskane środki na ...
-
Handel online w grze komputerowej z ryczałtem ewidencjonowanym
... za przedmiot bezpośrednio na rachunek internetowego systemu płatniczego. Przedmiot klientowi zostanie dostarczony poprzez sieć internetową do jego gry. Z uwagi na specyficzny rodzaj towaru (przedmiot wirtualny) nie ma tutaj miejsca jego wysyłka na adres klienta jak też odbiór osobisty. Oferowane do sprzedaży przedmioty wnioskodawca będzie ...
-
Podział działki nie zmienia daty jej zakupu w podatku dochodowym
... w 1995 r., na podstawie umowy sprzedaży, nabył nieruchomość gruntową. Obecnie ww. nieruchomość gruntowa składa się z dwóch działek ewidencyjnych gruntu. Nieruchomości gruntowe (dwie działki) stanową Jego majątek osobisty. Ze względu na wielkość jednej z nich (0,8084 ha) oraz aktualną sytuację rynkową wskazaną działkę zamierza podzielić na mniejsze ...
-
Po jakim czasie sprzedaż mieszkania bez podatku?
... majątku objętego wspólnością ustawową. Zważywszy na tak ukształtowaną sytuację prawną małżonków objętych wspólnością ustawową, definitywne nabycie nieruchomości w czasie jej trwania oznacza nabycie przez każdego z małżonków tego prawa w całości, a nie w określonym ułamkowo udziale. Konsekwentnie, w przypadku sprzedaży tego prawa, każdy z małżonków ...
-
15% stawka CIT: pojęcie przychodu jest bardzo szerokie
... . (...) Mając na uwadze powyższe, w szczególności istotne rozbieżności, które mogą zaistnieć pomiędzy wartością sprzedaży ustaloną na podstawie ustawy VAT, a przychodem ze sprzedaży na gruncie updop, nie można zgodzić się z poglądem Wnioskodawcy, że ponieważ w ustawie o CIT nie doprecyzowano definicji „wartości przychodów ze sprzedaży” uzasadnionym ...
-
Od lutego 2020 r. zamiast małego ZUS - mały ZUS plus
... przypadku tych podatników bowiem podstawę naliczenia składek ustala się na podstawie sprzedaży zadeklarowanej do podatku VAT podlegali ubezpieczeniom społecznym ... dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym) x 30. Wynik będzie zaokrąglany do pełnych groszy w górę, jeśli końcówka jest równa ...
-
Fiskus wyjaśnia: jak sporządzić sprawozdanie finansowe w czasie COVID-19
... ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy (o ile oszacowanie potencjalnego wpływu jest praktycznie wykonalne) mogą być w szczególności: złamanie warunków umów kredytowych, plany kierownictwa zaniechania pewnej działalności czy przeprowadzenia istotnej restrukturyzacji, istotne faktyczne lub spodziewane spadki sprzedaży lub ...
-
Sprzedaż paragonowa: korekta oczywistych pomyłek w PIT
... udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek ... stronie wystawcy faktury czy innego dokumentu księgowego (np. błędne podanie na fakturze cen lub wartości towarów), jak i po stronie odbiorcy ...
-
Wykup auta z leasingu przed Polskim Ładem: czy warto i jak to zrobić?
... po 6 miesiącach, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał darowiznę, może dokonać sprzedaży auta bez zapłaty PIT. 5. Jakie zdarzenie decyduje o tym, z jaką datą ... w sprawie wcześniejszego wykupu. Gdyby nie było takiego dokumentu, wówczas decydująca będzie data sprzedaży samochodu ujęta na fakturze. Dlatego trzeba upewnić się, że jest to data ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... z dodatkowego zwolnienia, dzięki czemu podatku tego rozliczać nie musi. Powstał jednak obrót, na podstawie którego możliwe jest określenie wysokości proporcji. Podatnik powinien tutaj wyodrębnić sprzedaż korzystającą ze zwolnienia przedmiotowego od sprzedaży, która byłaby opodatkowana, gdyby nie korzystał on ze zwolnienia podmiotowego (określonego ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... przepisów ustawy, zapisów umownych lub właściwości wierzytelności. W momencie otrzymania zapłaty za sprzedaną wierzytelność ustala się wynik na jej sprzedaży. Tylko ewentualna nadwyżka wartości uzyskanej ze sprzedaży wierzytelności ponad jej wartość zaliczoną uprzednio do przychodów należnych będzie przychodem do celów podatkowych. W praktyce taki ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają