-
Sprzedaż bonów podarunkowych a przychód w podatku CIT
... usługi. W konsekwencji nie może być powtórnie rozpoznany w momencie otrzymania zapłaty za zakup bonu przez jego nabywcę. Otrzymaną zapłatę za bon należy ... ILPB3/423-476/13-2/PR Doradztwo dla księgowych plus wszystko, czego potrzebujesz do bezbłędnego rozliczania Twojej firmy, w jednym miejscu. W Portalu FK www.portalfk.pl indywidualnie skonsultujesz ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a korekta kosztów
... zaliczyć do przychodów. Wskazana wyżej korekta obejmuje w zasadzie wszelkie koszty firmy, wśród których, oprócz tzw. kosztów pozostałych (w postaci chociażby mediów, innych ... to już wyżej podkreślone, korekta kosztów obejmuje swym zakresem także zakup towarów handlowych czy materiałów. W przypadku likwidacji działalności gospodarczej należy jednak ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... obowiązuje ustrój rozdzielności majątkowej. Wnioskodawca zaliczył samochód do środków trwałych swojej firmy (na cele podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów). Zadał pytanie, w jakiej ... odpowiednio #189; ceny nabycia pojazdu wynikającej z umowy sprzedaży przedmiotowego samochodu dokumentującej jego zakup.(…)” Pełną ...
-
Nieodpłatne świadczenia dla pracowników: podatek zgody z Konstytucją
... integracyjne pracowników, zakup zatrudnionym polis OC i na życie, jak też organizowanie im przez pracodawcę transportu do zakładu pracy. Zdaniem Konfederacji Lewiatan obecnie obowiązujące przepisy dotyczące nieodpłatnych świadczeń są nieprecyzyjne, dają pole do dwóch sprzecznych ze sobą stanowisk, a w konsekwencji narażają firmy na problemy ...
-
Limity podatkowe PIT, VAT, PPE na rok 2015 w dół
... . Mali podatnicy mniejsi niż przed rokiem Według przepisów, mali podatnicy to firmy, których obroty w roku poprzednim nie przekroczyły przeliczonej na złote i ... przedsiębiorca rozpoczynający działalność (pod pewnymi warunkami) może jednorazowo odpisać wydatki na zakup środków trwałych w kwocie nieprzekraczającej 50 000 euro. I tę kwotę również ...
-
Odsetki od lokat bankowych przychodem z działalności gospodarczej
... jak i prywatnych. I wielu z nich tworzyło lokaty, z których finansowali cele firmowe (np. zakup sprzętu czy inne inwestycje), jak i prywatne (choćby odkładali środki na rodzinne ... się liczba pozycji w ewidencji, jaką dany przedsiębiorca prowadzi na potrzeby własnej firmy. Obecnie będzie musiał wpisywać do niej przychody z rozwiązanych lokat, a także ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
... , natomiast zobowiązaniem – wartość brutto. Różnica to podatek VAT, który w przypadku zakupów staje się naszą należnością. Załóżmy, że księgujemy fakturę na zakup usługi, której kwota netto jest równa 1.000 zł, wartość brutto – 1.230 zł, a podatek VAT naliczony – 230 zł. Zatem podatek VAT ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy: skala podatkowa
... odpowiednich „korekt” na cele podatkowe. Ustawodawca mówi, że dochodem z firmy jest dochód wykazany na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zmniejszony o ... wartość dochodu, powinien dokonać zsumowania w kolumnie 9 księgi „razem przychód”, kolumnie 10 „zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”, kolumnie 11 „koszty uboczne ...
-
Od lipca nowa "ulga" dla firmowych samochodów osobowych
... z czego aż 90 gr przypada na podatek VAT. Tyle musi wydać Kowalski. Firmy jednak w ostatecznym rozrachunku płacą znacznie mniej, mimo że na stacji ... wystawienia faktury dopiero w lipcu, prawa do odliczenia podatku nie będzie miał. Zakup takiego paliwa (powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy) będzie musiał nastąpić najwcześniej 1 lipca 2015 ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... , czy dla dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT zastosować odwrócony VAT. Obowiązywała bowiem zasada, że zakup takich towarów od firmy przez tzw. osobę prywatną jest obarczony 23% VAT-em naliczanym przez sprzedawcę, zaś gdy kupującym była inna firma (podmiot gospodarczy ...
-
Ewidencja zakupu gdy prawo do odliczenia części VAT
... mogą wynikać w przypadku występowania zarówno sprzedaży zwolnionej jak i opodatkowanej, czy też przy wykorzystywaniu w sposób mieszany (czyli zarówno na potrzeby firmy jak i prywatnie) samochodów tudzież innych pojazdów samochodowych. Czy ograniczone prawo do odliczenia VAT skutkuje specjalnym prowadzeniem ewidencji zakupu? O konieczności ...
-
Częsta sprzedaż w internecie (na allegro) z podatkiem VAT
... fiskus nie będzie zainteresowany walką z podatnikiem w celu przypisania mu prowadzenia firmy. Jeżeli jednak czynności będą wykonywane z dużą częstotliwością, a dodatkowo okaże się, ... prowadził niezbędnych ewidencji jak też nie posiadał dokumentów potwierdzających zakup i sprzedaż towarów handlowych, urzędnicy dokonali oszacowania wpływów i wydatków ...
-
Podatek od sprzedaży domu: wartość kredytu i wycena rzeczoznawcy
... dom system gospodarskim, powinny skrzętnie gromadzić faktury dokumentujące wydatki na zakup materiałów i usług budowlanych. W ten sposób – w razie konieczności sprzedaży – ... domu. Budynek powstawał metodą gospodarczą, więc podatnik nie wynajął żadnej firmy, tylko samodzielnie organizował budowę, kupując materiały i zatrudniając fachowców. Zgodnie z ...
-
Kupiona wierzytelność poza firma: przychód w PIT-36 z praw majątkowych
... a związane z egzekucją wierzytelności. Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej. Firmy też nie prowadziła osoba, od której wierzytelność została nabyta. Zainteresowany ... 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast wydatki poniesione na zakup wierzytelności mają związek z przychodami z praw majątkowych i będą mogły być ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
... faktycznie poniesione wydatki związane z jego eksploatacją. W szczególności będą to: zakup paliwa, opłaty za parking, przejazd drogami płatnymi i autostradami, a także ... odbywa podróż służbową samochodem osobowym niezaliczonym do środków trwałych jego firmy (z wyjątkiem pojazdów użytkowanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego). Wówczas ...
-
PCC od zakupu samochodu na firmę
... od tego, co dokładnie jest przedmiotem umowy i waha się pomiędzy 1% a 2%. W przypadku zakupu samochodu trzeba się liczyć z 2% podatkiem. Wyjątkiem są tzw. firmy, niemniej i tutaj nie można stracić czujności. Dlaczego? Ważne jest bowiem nie to kto kupuje, a kto sprzedaje samochód. W zależności od „statusu ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... (netto) w październiku. Kwota rabatu bez VAT-u powinna pojawić się w kolumnie 10 „zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu” księgi przychodów i rozchodów. W ... w miesiącu uzyskania przychodu, kiedy towar zostanie zaliczony do kosztów firmy. Prowadzenie ksiąg rachunkowych zobowiązuje do sięgnięcia jeszcze do ustawy o rachunkowości. Art. ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... prawa do odliczenia podatku VAT jest posiadanie faktury VAT dokumentującej zakup towarów lub usług, związanych z czynnościami opodatkowanymi podatnika. Przepisy ... kartą paliwową Przy rozliczeniach za przejazd płatnymi drogami przewoźnicy, ale także firmy użytkujące pojazdy osobowe i dostawcze często decydują się na korzystanie z kart paliwowych ...
-
Podatek VAT: sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego
Przedsiębiorcy, prowadzący firmy na własne nazwisko, gdy wiedzą, że po zakończeniu umowy leasingu samochód chcą sprzedać, samego wykupu często dokonują nie jako firma, a ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... się nad nimi skupiać. Tym samym dla większości usług nabywanych przez firmy polskie od kontrahentów zagranicznych, miejscem ich opodatkowania będzie właśnie Polska ... staje się jednocześnie podatkiem naliczonym, który podlega odliczeniu (jeżeli dany zakup służył działalności opodatkowanej) i to w tym samym okresie rozliczeniowym. W zdecydowanej ...
-
Rozliczanie różnic kursowych z walutowego konta PayPal
... księga przychodów i rozchodów). Odbiorcami jej towarów są osoby fizyczne oraz firmy zarówno z Polski jak i z zagranicy. Dla zabezpieczenia płatności wnioskodawczyni korzysta z ... od klienta w walucie obcej i w tym samym dniu wystawiana jest faktura za zakup towaru. Faktura sprzedaży wystawiana jest w walucie właściwej dla danej transakcji zakupu i ...
-
Samochód zastępczy daje pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji?
... pełny VAT bez obowiązku prowadzenia dla niego ewidencji przebiegu pojazdu i to nawet wówczas, gdy pojazd ten jest podstawiany przez pracownika firmy w wybrane miejsce. Tak uznał NSA w wyroku z dnia 08 marca 2017 r., sygn. akt I FSK 1516/15. Skarżąca przede wszystkim handlowała samochodami. Postanowiła ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy
... dokonanych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć wartości początkowej środka trwałego. 4. Zaliczki na zakup środka trwałego w kosztach Nowa amortyzacja jednorazowa wskazuje, że do kosztów ... 50.000 euro w danym roku). Dzięki temu mali podatnicy i nowe firmy mogą korzystać z obydwu tych rozwiązań. Trzeba jedynie pamiętać, aby nie łączyć ich w ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... pozostaje własnością firmy leasingowej. - Wobec tego, samochodu osobowego w leasingu operacyjnym nie można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, ponieważ nie stanowi własności przedsiębiorcy - wyjaśnia ekspert. Jednak wydatki związane z samochodem w leasingu operacyjnym, takie jak raty leasingowe, opłata wstępna, zakup paliwa czy części ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... usługi noclegowe w firmach to w zasadzie chleb powszedni. Te są ponoszone w związku z podróżami samego właściciela jak też pracowników firmy, w tym zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych. Zakup takich usług w praktyce należy prawidłowo rozliczyć i to nie tylko po stronie odliczenia VAT czy kosztów podatkowych. Niekiedy ...
-
Ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej przy spóźnionej zapłacie za towar
Klient, który nie prowadzi firmy, chce kupić towar, ale pieniądze przyniesie dopiero za kilka dni bądź przeleje je na konto po zakupie. Sytuacja jakże często ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... do użytku mieszanego, zostały wprowadzone do ustawy VAT w 2014 r. Wówczas przyjęto, że firmy mają prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia lub ... w użytku mieszanym będą stanowiły KUP w wysokości 75%, niezależnie od sposobu użytkowania pojazdu (zakup czy leasing). Jak się przygotować na zmiany? Nie ulega wątpliwości, że ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... pozbawione niezależności, mimo odrębnych form prawnych. Świadczy o tym również używanie identycznego papieru firmowego przez wszystkie podmioty, zawierające takie samo LOGO firmy tj. X. Wnioskodawca zadał pytanie, w jaki sposób winien ustalić cenę nabycia samochodu na potrzeby obliczenia podstawy o podatkowania marży przy sprzedaży samochodu ...
-
Transakcja złotówkowa uregulowana w walucie a różnice kursowe
Rozpatrzmy następującą sytuację: firma A otrzymała od kontrahenta fakturę za zakup usługi wystawioną w złotych. Fakturę zaksięgowała i dokonała jej zapłaty. Płatność jednakże, zgodnie z ustaleniami stron, nastąpiła z konta walutowego firmy w euro. Czy w takim przypadku powstaną podatkowe różnice kursowe? Ustawy o podatkach regulują kwestie ...
-
Samochód osobowy w PIT 2019: amortyzacja ma swój limit
... wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego (stanowiącego majątek firmy), na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej - jeżeli samochód ... używaniem/eksploatacją samochodu. Amortyzacja podatkowa służy natomiast rozliczeniu w kosztach wydatku na zakup środka trwałego (a nie jego bieżące używanie). W związku z tym ...
-
Amortyzacja środków trwałych przejętych od małżonka
... . 23 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa, niezaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... i miesięcznych rat) oraz jego późniejszego wykupu. Jeżeli zatem po zakończeniu umowy leasingu i wykupie samochodu decydujemy się na jego wprowadzenie do firmy i amortyzację, bierzemy pod uwagę cenę netto wynikającą z faktury wykupowej (plus nieodliczony VAT). Jeżeli wartość ta będzie niższa lub równa 150 ...
-
Rok 2020: Paragon z NIP to faktura uproszczona - uboczne skutki zmian
... zł brutto (100 euro) z NIP nabywcy stanowi fakturę uproszczoną, równoważną ze zwykłą fakturą. W przypadku takich paragonów (z NIP nabywcy), aby potwierdzić zakup, nabywca nie musi dodatkowo występować o zwykłą fakturę.(…)” Zdaniem resortu taka faktura uproszczona jest traktowana jak zwykła faktura, która zawiera pełne ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... par. 2 w/w rozporządzenia, stawka za 1 km przebiegu samochodu osobowego obejmuje już m. in.: wydatki na zakup paliwa, oleju, części zamiennych, przeglądy, naprawy, jak również wydatki na ubezpieczenia ... miejsca na miejsce a więc wykonujących zadania poza siedzibą firmy (akwizytorzy, sprzedawcy, zaopatrzenie) mogą mieć problem z prawidłowym ...
-
Brak NIP na paragonie fiskalnym nie jest oczywistą omyłką
... możliwości późniejszej zmiany tego charakteru zakupu. Towar lub usługa nabyta na potrzeby osobiste lub prywatne nie może z czasem przekształcić się w zakup służący działalności gospodarczej z punktu widzenia VAT. Nabywca w momencie realizowania zakupów dokonuje ich kwalifikacji jako związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. W tym bowiem ...