-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... gospodarczej (art. 15 ust. 1 ustawy). Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest częścią zapłaconej przez przedsiębiorcę ceny za produkty rolne. O ile więc zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego ma związek z osiąganiem przez przedsiębiorcę przychodów , kwota zryczałtowanego zwrotu podatku ujęta w kwocie nabycia brutto produktu ...
-
Przychody zwolnione i opodatkowane a koszty firmy
... nie określa w ścisły i jednoznaczny sposób, na jakie konkretne cele dotacja ma być wydatkowana. Dodatkowo charakter ponoszonych wydatków (wynagrodzenia, składki ZUS, zakup pomocy dydaktycznych, artykułów spożywczych, opłaty eksploatacyjne i inne) nie pozwala na wyodrębnienie, które z nich pokryte są z wpłat rodziców, a które z otrzymanej dotacji ...
-
Sprzedaż samochodu a przychód podatkowy firmy
... podstawie art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie został on zaliczony do środków trwałych, a wydatek na jego zakup obciążył jednorazowo koszty uzyskania przychodów. Spółka zamierza sprzedać ww. samochód przed upływem roku od dnia zakupu. Zauważyć należy, iż cytowany ...
-
Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy
... do kosztów uzyskania przychodów. Do stwierdzenia, czy wydatek poniesiony przez Wnioskodawcę na opłacenie szkoły policealnej, a w szczególności: opłata za czesne, zakup podręczników może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności gospodarczej, istotnym jest ustalenie: * czy taki wydatek ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... używania przedmiotu leasingu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów u korzystającego. Kosztami uzyskania przychodów korzystającego są również koszty eksploatacji samochodu (np. zakup paliwa, koszty przeglądu, serwisu, napraw) oraz składki na ubezpieczenie samochodu, jeżeli w umowie leasingu zastrzeżono, że korzystający będzie ponosił ciężar ...
-
Zakup motocykla a amortyzacja jednorazowa
... liniowej na podstawie księgi przychodów i rozchodów. Jest także małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na potrzeby prowadzonej firmy zamierza zakupić motocykl, którego wartość początkowa przekroczy kwotę 3 500 zł. W związku z tym zadał pytanie, czy w stosunku do tego motocykla będzie ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy: źródła przychodów
Jeżeli zakupiona przez wspólników spółki cywilnej działka niezabudowana nie została ujęta w ewidencji środków trwałych tej spółki oraz nie była nigdy w działalności gospodarczej wykorzystywana, przychód uzyskany z jej sprzedaży nie będzie przychodem z działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 10. ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... w innym kraju członkowskim Unii Europejskiej. W powyższej interpretacji organ podatkowy uznał jednak, że zapłacony podatek od wartości dodanej (przede wszystkim zakup paliwa do napędu samochodów ciężarowych) stanowi koszt uzyskania przychodu, a w przypadku zwrotu tego podatku podatnik powinien rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu.
-
Dotacja z gminy a przychód właściciela firmy
... – zaliczane są do przychodów z działalności gospodarczej, * ww. świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków poniesionych przez podatnika na zakup lub wytworzenie we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych – nie stanowią przychodu ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... od paliwa do napędu samochodów osobowych (o których mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT w brzmieniu do 31 grudnia 2010 r.) używanych przez firmy do działalności opodatkowanej - jest niezgodne z prawem wspólnotowym. Rada UE zezwoliła jednak Polsce na wprowadzenie w tym zakresie ograniczenia czasowego odliczenia VAT ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... inwestycji tych zalicza się nakłady powodujące ulepszenie cudzego majątku poprzez jego przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, w tym także na zakup części składowych i peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3 500 zł. Ulepszenie obcego środka trwałego ma miejsce, gdy suma wydatków poniesionych ...
-
Spotkania biznesowe w restauracjach a koszty firmy
Niedawno pojawił się kolejny wyrok dotyczący kwestii rozliczenia wydatków poniesionych na zakup posiłków podawanych podczas spotkań promocyjnych. WSA w Warszawie w wyroku z 26 kwietnia 2011r., III SA/Wa 2442/10, niestety nie poszedł podatnikom na rękę. O ...
-
Remont cudzego samochodu a koszty firmy
... pod pojęciem kosztów używania kryją się „(…)wszelkie wydatki niezbędne do wykorzystania tego samochodu dla potrzeb podatnika - podmiotu gospodarczego takie jak: zakup paliwa, ogumienia i innych materiałów eksploatacyjnych, ubezpieczenia OC i AC, kosztów drobnych napraw i części zamiennych, przeglądów technicznych, opłat parkingowych oraz za ...
-
Samochód demonstracyjny a koszty firmy
Do kosztów związanych z zakupem, ubezpieczeniem i eksploatacją samochodów osobowych będących samochodami testowymi, przeznaczonymi w dalszej kolejności do sprzedaży jako towar handlowy, ponoszonych w celu osiągnięcia przychodów nie mają zastosowania przepisy art. 23 ust. 1 pkt 4 i pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko ...
-
Bony świąteczne a przychód firmy
... zatem pogląd, iż przychód podatkowy winien być rozpoznany w momencie wydania towaru. Nie może być powtórnie rozpoznany w momencie otrzymania zapłaty za zakup bonu przez jego nabywcę, gdyż otrzymaną zapłatę za bon należy traktować jako zaliczkę na poczet późniejszego wydania towaru. Warto dodać ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
01 kwietnia 2011 r. ustawa o podatku od towarów i usług uległa nowelizacji, wskutek której niemalże każde nieodpłatne przekazanie towarów jest traktowane na równi z odpłatną dostawą. Jak zatem postąpić w przypadku nabytych na cele spotkań w firmie z kontrahentami artykułów spożywczych w postaci kawy, herbaty, słodyczy itp., od których przy zakupie ...
-
Podróż służbowa a koszty podatkowe firmy
... oczywiście przedsiębiorca jest w stanie wykazać związek wyjazdu z prowadzoną działalnością - może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nie tylko wydatki poniesione na zakup samych biletów lotniczych, ale także poniesione opłaty np. za wydanie wizy (gdy była niezbędna do podróży). Zaliczenie tych wydatków do ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... idzie, z transakcją rozliczaną w ramach odwrotnego obciążenia nie będziemy mieć do czynienia przykładowo wówczas, gdy nabywcą jest tzw. osoba prywatna (nieprowadząca firmy) bądź sprzedawcą przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z uwagi na obroty. Niemniej jeżeli ten ostatni (a więc podatnik zwolniony z VAT) będzie jedynie nabywcą ...
-
Wydatki na alkohol podczas spotkań handlowych poza kosztami firmy
... bardzo często towarzyszy poczęstunek alkoholem. I mimo tego, że powyższe jest obecnie powszechne jak też pożądane przez gości, zaliczenie wydatków na zakup alkoholu do kosztów podatkowych jest mało prawdopodobne. Nieprzychylne rozpoznawaniu takich kosztów są bowiem nie tylko organy podatkowe, ale też i sądy ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... związane z utrzymaniem niezbędnej floty samochodowej są znaczne. Są to bowiem nie tylko opłaty leasingowe, ale też niezbędne przeglądy, serwisy, naprawy, zakup paliwa, ubezpieczenia itp. Dlatego też zainteresowana zamierza wprowadzić regulamin wewnętrzny, który będzie przewidywał możliwość rezygnacji przez pracowników z przyznania im samochodu ...
-
Płatności gotówką i koszty firmy: jedna faktura to jedna transakcja
Jeżeli podatnik nie zawiera z dostawcami umów o współpracy lub handlowych, tylko dokonuje zakupów składników potrzebnych do produkcji przez telefon u dostawcy u którego w danym momencie jest najniższa cena lub jakościowo lepszy towar - każdą fakturę wystawioną przez tego dostawcę należy uznać za fakturę dokumentującą odrębne zamówienie czyli ...
-
Wydatki na ubrania firmowe dla pracowników
... firmy (barwa, krój, logo itp.). Zakupione przez Spółkę ubrania dla pracowników zostały zaopatrzone w logo firmy, a zasady używania tej odzieży określono w regulaminie pracy, w związku z czym może to świadczyć o tym, iż wydatki poniesione na ich zakup ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... dekoracyjnych, wydatek ten należy traktować jak pozostałe koszty związane z funkcjonowaniem firmy i można go w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli jednak zakup ten będzie miał charakter reprezentacyjny, tj. podkreślający wytworność i okazałość siedziby firmy podatnika, to wydatki te mogą zostać zaliczone przez organ podatkowy ...
-
Leasing samochodu: uważaj na opłatę własną, aby koszty zaliczyć jeszcze do 2022 r.
... zakup auta, mają jeszcze szanse na otrzymanie faktury datowanej na grudzień. - Z dokonanego przez Carsmile przeglądu procedur stosowanych przez firmy leasingowe wynika, że zakup ... wystawienie faktury po zaksięgowaniu środków na rachunku firmy leasingowej; Formalności zajmują ok. 2 tygodni Planując zakup samochodu trzeba więc uwzględnić czas potrzebny ...
-
Wigilia dla kontrahentów w koszty uzyskania przychodu?
... ostatnich latach fiskus ustawicznie kwestionował możliwość rozliczenia w kosztach podatkowych wydatków na zakup usług gastronomicznych. Sądy administracyjne wydawały natomiast odmienne wyroki, raz uznając, że przez „reprezentację” należy rozumieć sytuacje związane z reprezentowaniem firmy na zewnątrz, innym razem, że aby móc mówić o „reprezentacji ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... po to, aby wykreować pozytywny wizerunek firmy. Wydatek reklamowy – stanowi koszt podatkowy Zakup 1000 szt. długopisów opatrzonych logo firmy w cenie nabycia 10 zł jeden Zakup 2000 kalendarzy opatrzonych logo firmy w cenie 50 zł każdy Wydatek reprezentacyjny – nie stanowi kosztu podatkowego Zakup 5 koszy z alkoholem Impreza świąteczna dla ...
-
Adwokat nie zaliczy zakupu garnituru do kosztów podatkowych
... przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Wyjaśnić należy, że celem kosztów reprezentacyjnych jest stworzenie pewnego wizerunku podatnika, stworzenie dobrego obrazu jego firmy, działalności etc., wykreowanie pozytywnych relacji z kontrahentami. Oceniając ...
-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
... nastroju pracowników w sytuacjach szczególnie stresujących pozytywnie wpływa na wydajność pracy, co przenosi się pośrednio na wydajność firmy jako podmiotu generującego przychody. Poniesione przez spółkę wydatki na zakup artykułów żywnościowych dla pracowników nie zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów zapisami art. 23 ustawy. Wobec ...
-
Ryczałtowiec nie zyska na zakupie majątku firmowego, a straci na jego sprzedaży
... opodatkowania i wysokość składki zdrowotnej, z kolei zakup sprzętów do firmy - obniżyć je. W szczególnej sytuacji są podatnicy na ryczałcie, którzy na zakupie nie zyskają, a stracą na sprzedaży. To kolejny efekt nowych przepisów wprowadzonych w pakiecie zmian podatkowych Polskiego Ładu. Zakup sprzętu obniża podatki i składki Środki trwałe ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
Poniesione przez podatnika w 2008 r. wydatki na zakup wyposażenia sfinansowanego ze środków otrzymanych z Urzędu Pracy na otworzenie firmy stanowią koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej roku 2008. Prawo do zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów przysługuje mu ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... . Korzystne regulacje obowiązują niestety tylko w przypadku tych drugich aut. Zakup samochodu osobowego nie jest zbyt korzystny pod względem podatkowym ... punktualność, korzystają z motocykli w prowadzeniu biznesu. Jako przykład można podać firmy kurierskie, czy firmy cateringowe. Motocykle takie, często służące jako element reklamy, wykorzystywane są ...
-
Opony zimowe do (nie) firmowego samochodu
... , wykorzystywanego na cele działalności firmy, kosztem uzyskania przychodów są wydatki poniesione na bieżącą eksploatację samochodów (w tym wydatki na zakup opon zimowych), ale tylko w granicach limitu wyznaczonego tzw. kilometrówką. Natomiast w przypadku samochodów ciężarowych, niezaliczonych do środków trwałych firmy, wydatki ponoszone na bieżącą ...
-
Koszty uzyskania przychodów: strój sportowy jako odzież służbowa?
... z kosztów uzyskania przychodów koszty reprezentacji (w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych). Takiego wyłączenia nie ma w ... , w tym poprzez rozpowszechnianie logo firmy. W sytuacji, gdy pracownicy podczas zawodów sportowych noszą koszulki z logo firmy, można uznać, że reklamują oni ...
-
Kask i odzież motocyklowa w kosztach uzyskania przychodu
... . W rezultacie, jeżeli takie wyposażenie nie będzie wykorzystywane w celach prywatnych, to wydatek na jego zakup (czyli kas, odzież ochronna, motocyklowa, budy motocyklowe) opatrzone w sposób trwały i widoczny cechami charakterystycznymi firmy, będzie mógł być zaliczony do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Urzędnicy i tak będą sprawdzać Mimo ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ... ustawy o podatku dochodowym, do środków trwałych. Wobec powyższego wydatki na zakup składników majątku ze środków uzyskanych z Funduszu Pracy, o których mowa w art. 46 ...