-
Podatek VAT: ponowne zwolnienie = korekta odliczenia?
... podatnika VAT. Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT oznacza bowiem zmianę przeznaczenia towarów – wygasa ich związek z działalnością opodatkowaną VAT i zastępuje go powiązanie ... handlowe też z korektą Korekta VAT potrzebna jest także w przypadku towarów handlowych lub surowców i materiałów, które to przedsiębiorca nabył z zamiarem wykorzystania ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... naliczonego z faktury zakupu tego pojazdu? Obecnie w ustawie o podatku od towarów i usług brak jest przepisów regulujących ograniczenia przy odliczaniu podatku VAT ... określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... do rozporządzania towarami jak właściciel. Chodzi tutaj przede wszystkim o możliwość faktycznego dysponowania rzeczą, a nie rozporządzania nią w sensie prawnym. Istotą dostawy towarów nie jest bowiem przeniesienie prawa własności. Zwrotu „prawo do rozporządzania jak właściciel” nie można interpretować jako „prawa własności”. W przypadku gdy ...
-
Sprzedaż firmowego samochodu ciężarowego z podatkiem VAT
... Od 1 stycznia 2014 r. zmianie uległy jednak zasady zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży takich towarów. Do 31 grudnia 2013 r. zwolnieniem z VAT była objęta sprzedaż rzeczy ... nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT a przedmioty te spełniały definicję towarów używanych (tj. okres ich używania przez podatnika dokonującego ich dostawy ...
-
Nowa korekta podatku VAT od samochodów "osobowych" 2014
Nowe regulacje w podatku od towarów i usług obowiązujące od początku kwietnia 2014 r. wprowadziły nie tylko zmiany w zasadach bieżącego odliczania tego podatku od wydatków związanych z zakupem, leasingiem, ...
-
Wyroby gotowe do KPiR poprzez spis z natury
... pracę własną pracowników przedsiębiorcy czy wykorzystane w tym celu usługi obce. I tak zakup materiałów zużytych do wytworzenia danego wyrobu (zarówno podstawowych jak i pomocniczych) przedsiębiorca na bieżąco księguje w kolumnie 10 księgi „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu”. Zewnętrzne usługi wykorzystane do wytworzenia wyrobów ...
-
Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg
... co do zasady prawo do odliczenia połowy podatku naliczonego z faktur za zakup takich pojazdów, ich najem, dzierżawę, czy wydatków związanych z ich eksploatacją czy ... pojazdu marki T) będzie posiadał określoną w art. 86a ust. 2 pkt 6 ustawy o podatku od towarów i usług dopuszczalną ładowność i liczbę miejsc zatem pojazd ten spełniał będzie wymagania ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... o ruchu drogowym. W art. art. 9 ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 312) wskazano zaś, że ... przeprowadzanych kontroli), aniżeli data czy to samej faktury dokumentującej dany zakup czy też odliczenia z niej podatku. Zapewne obecnie zostanie przyjęta podobna praktyka ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... odpisy amortyzacyjne od wartości początkowych takich pojazdów, wydatków na ich remonty, zakup paliwa, polisy ubezpieczeniowe, a także nieodliczony zgodnie z nowymi przepisami VAT ... ). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw ...
-
Znaki towarowe czyli amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych
... pomniejsza się także o podatek od towarów i usług. Wyjątkiem od tej zasady są przypadki, w których zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku ... z prawami autorskimi za kwotę 3.000 zł. Jak rozliczyć tego typu zakup? Istnieją trzy rozwiązania: wykazanie zakupu bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów - odpowiednią ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... takiej transakcji, jak i odliczenia tego podatku przez siebie naliczonego (gdy zakup jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych oczywiście). Jeżeli z jakichś względów ... że podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy (z pewnymi wyłączeniami ...
-
Duplikat faktury uprawnia do odliczenia VAT
... podatkowy w odniesieniu do nabywanych rzeczy czy usług oraz w którym otrzymał fakturę dokumentującą zakup (art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1 ww. ustawy). Ale jeśli ... ? – zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy VAT-owskiej co do zasady z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. W której deklaracji zatem można dokonać odliczenia VAT-u z faktury ...
-
Sprzedaż VAT marża: właściciel samochodu musi być znany
... towarów, do których chce zastosować opodatkowanie marżą, musi udokumentować źródła ... uznał, iż pomimo podjęcia w postępowaniu podatkowym działań zmierzających do ustalenia podmiotów, od których nastąpił zakup samochodów, sama skarżąca nie przedstawiła dokumentów potwierdzających jednoznacznie nabycia tychże pojazdów na zasadach określonych w art. 120 ...
-
Księgowanie nieodliczonego VAT w księgach rachunkowych
... netto dokonanego zakupu. Na koncie „Podatki i opłaty” ujmowane są podatki obciążające koszty działalności. VAT jest natomiast podatkiem obrotowym związanym z zakupem/sprzedażą towarów i usług. W przypadku, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami (tutaj ustawą o VAT) jednostka nie ma prawa odliczyć podatku naliczonego, ten - jako związany z obrotem ...
-
Podróże zagraniczne: rozliczenie VAT od zakupu paliwa i autostrad
... w odniesieniu do miejsca dostawy zastosowanie znajdzie art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Zgodnie bowiem z tym przepisem, „miejscem dostawy towarów jest w przypadku towarów niewysyłanych ani nietransportowanych - miejsce, w którym towary znajdują, się w momencie dostawy”. W konsekwencji, w przypadku zakupu paliwa poza terytorium kraju (w państwie ...
Tematy: zakup paliwa, zakup paliwa za granicą, paliwo, samochód firmowy, samochód ciężarowy, ewidencja księgowa, UE, Unia Europejska, wyjazd służbowy, koszty eksploatacyjne, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty firmy, transakcje wewnątrzwspólnotowe, import usług, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług -
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... przepisy podatkowe, prawo do odliczenia powstaje generalnie w rozliczeniu za okres, w którym do nabytych czy importowanych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. A ten powstaje zasadniczo z chwilą dokonania dostawy towarów lub wyświadczenia usługi. Jednocześnie odliczyć VAT można nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymaliśmy ...
-
PCC od zakupu samochodu na firmę
... niż umowa spółki i jej zmiany, jeżeli przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej czynności jest: a. opodatkowana podatkiem od towarów i usług, b. zwolniona z podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • umów sprzedaży i zamiany, których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część, albo prawo użytkowania wieczystego, spółdzielcze własnościowe ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... budować miłą atmosferę w relacjach z klientami w celu wzrostu sprzedaży oferowanych towarów i usług, czy kształtować lepszą atmosferę pracy pomiędzy pracownikami. Przedsiębiorcy ... interpretacji indywidualnej z dnia 02.04.2014 r. nr IBPBI/1/415-39/14/ESZ wskazał, że wydatki na zakup dekoracji do poczekalni i recepcji gabinetu stomatologicznego mogą ...
-
Roboty budowlane: kary umowne nie zawsze w kosztach uzyskania przychodu
... tego przepisu, do przychodów nie zalicza się zwróconych innych wydatków nie zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Zapłacone odszkodowanie z tytułu wad towarów stanowi wydatek niebędący kosztem uzyskania przychodów, czyli otrzymana od producenta kwota, wskutek roszczenia regresowego, nie będzie zaliczana do przychodów podatkowych.
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... udziału w oszustwie podatkowym, zażądać dołączenia do faktury specyfikacji dostarczanych towarów ze wskazaniem w niej indywidualnego numeru fabrycznego (seryjnego) każdego dostarczanego ... W wielu przypadkach trudna też będzie weryfikacja wszystkich numerów seryjnych kupowanych towarów. Gdy ten jest w jednej bądź kilku sztukach - sprawdzenie takie ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... winna też zostać wystawiona faktura dokumentująca taką sprzedaż. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... do zasady uprawniają do odliczenia jedynie połowy podatku VAT z faktury dokumentujących ich zakup, najem czy wydatki na bieżącą eksploatację. Wyjątkiem są te samochody, ... wykazanie spełnienia wymagań określonych w art. 86a ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a nie jest warunkiem dającym uprawnienie do pełnego odliczenia podatku naliczonego z ...
-
Nagrody otrzymane w związku ze sprzedażą premiową w podatku dochodowym
... ustawy o PDOF, wolna od podatku dochodowego jest wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług, jeżeli: jednorazowa wartość nagród nie przekracza kwoty 2000 zł, ... . Jak wspomniano wcześniej, sprzedaż premiowa jest formą promocji, w której zakup określonego produktu premiowany jest otrzymaniem nagrody przez nabywcę. Tym samym, w ...
-
Wymiana walut wirtualnych na tradycyjną w podatku VAT
... lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów.. Dlatego z uwagi na to, że waluta nie stanowi towaru, należy ... nr ILPP5/4512-1-5/16-4/IP uznał, iż zarówno pozyskiwanie waluty bitcoin w ramach tzw. wykopywania, jak i jej zakup od podmiotów trzecich a następnie zbywanie tak nabytych jednostek w zamian ...
-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... w ramach przeprowadzanej akcji promocyjnej. Celem akcji promocyjnej jest bowiem co do zasady zwiększenie sprzedaży oferowanych w danym czasie towarów, jak również zwiększenie sprzedaży innych towarów w przyszłości, poprzez przyzwyczajenie klienta do danego przedsiębiorcy, wywołanie pozytywnych skojarzeń itp. Obniżenie ceny w takim przypadku jest ...
-
Podzielona płatność gdy nabywca zwolniony z VAT
... „mechanizm podzielonej płatności”, która będzie potwierdzać przykładowo czy to zakup stali, sprzętu elektronicznego, usług budowlanych bądź jakichkolwiek innych czynności wymienionych ... płatności" zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług, została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności określonego w art. ...
-
Chcesz szybszy zwrot VAT? Unikaj płatności kartą
... mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34, i zostały przez podatnika zapłacone, d) importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, świadczenia usług, dla którego podatnikiem jest ich usługobiorca, lub dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, jeżeli w deklaracji podatkowej została wykazana kwota ...
-
Zwrot VAT: fikus "zabija" działalność innowacyjną
... grudzień 2017 r. spółka wykazała nadwyżkę podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, której źródłem były wydatki poniesione na zakup środków trwałych do stworzenia ww. ... , że zamiarem przedsiębiorców w momencie ponoszenia wydatków nie było wykorzystanie nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, a więc zasadność zwrotu nadwyżki ...
-
Za bałagan w dokumentach nabywcy fiskus pozbawił odliczenia VAT sprzedawcę
... odwoławczego z dnia 13 grudnia 2018 r. Sąd wymienił uchybienia organu między innymi dotyczące wskazania, że T. W. nieprecyzyjnie i w sposób chaotyczny przyporządkował faktury nabycia towarów i usług od skarżącego do faktur dalszej sprzedaży wystawionych przez siebie, przy czym nie można skontrolować, na czym konkretnie ta nieprecyzyjność ...
-
Korekta VAT naliczanego przy sprzedaży samochodu firmowego. Kiedy stosować i jak obliczyć?
... gospodarczą. Takie rozwiązanie ma swoją cenę. Z faktury za zakup samochodu mogą odliczyć tylko połowę podatku od towarów i usług, czyli VAT-u. Z tego artykułu dowiesz się: Przez ... jego firmy, od którego odliczył wcześniej (choćby w połowie) podatek od towarów i usług? Do ceny sprzedaży auta musi doliczyć 23% podatku VAT. Wielu podatników ...
-
Jak sprawnie odzyskać zwrot VAT i akcyzy w transporcie?
... . paliwo, opłaty drogowe, parkowanie czy akcesoria samochodowe oraz akcyzy za zakup oleju napędowego. Cały proces jest dość skomplikowany, a to ze względu na ... oznaczone kodem działalności 4941, czyli prowadzić działalność związaną z transportem drogowym towarów lub zajmować się transportem lądowym pasażerskim (kod 4939). Dodatkowo, firma musi ...
-
Podatek od licencji know-how
... w przypadku posiadania (tytułu własności) ww. udziałów (akcji) nieprzerwanie przez okres dwóch lat. 2.2. Zakup licencji know-how - skutki w VAT Nabycie licencji know-how od kontrahenta ... części należności licencyjnej, to opłaty te dla potrzeb podatku od towarów i usług Spółka traktuje jako zaliczki i opodatkowuje w ramach importu usług w momencie ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... r. Dotyczy on wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług 7%, a po tym dniu ... pomniejsza się o kwoty uprzednio otrzymane. Przykład Osoba fizyczna w 2011 r. wydała na zakup materiałów budowlanych 123 000 zł. Materiały te zakupiła na rozbudowę domu ...
-
Samochód osobowy: w 2013 r. faktura bez numeru rejestracyjnego
... . W przypadku samochodów prywatnych rozliczanych ewidencją przebiegu pojazdu faktury zawsze dokumentują zakup paliwa do samochodu osobowego, przy których nawet czynny podatnik VAT nie może odliczać podatku od towarów i usług. Dlatego też w prowadzonej ewidencji przedsiębiorca będzie umieszczał kwoty brutto z faktur dokumentujących zakup paliwa.
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... art. 28b ustawy o VAT), następnie tą samą wartość jako zakup należy wykazać w polach 41-42 (Nabycie towarów i usług pozostałych). W przypadku zakupu od kontrahenta spoza UE wystarczy ... na uwadze, że to po ich stronie pozostaje ustalenie czy dany zakup stanowi import usług czy też nabycie towaru. W obydwu przypadkach przepisy podatkowe w szczegółowy ...