-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... wskazanymi wyżej, co następnie pozwoli ustalić prawidłową wartość WDT w złotówkach oraz na jej prawidłowe wykazanie w deklaracji na potrzeby podatku VAT oraz informacji podsumowującej. WDT w deklaracji VAT Jak już wskazaliśmy wyżej, wewnątrzwspólnotową dostawę towarów wykazuje się w deklaracji VAT. Dostawę tę należy ująć w rozliczeniu za ten ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... stawek podatku; 12) kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. Nie każda faktura zawiera jednak wartość podatku, a to dlatego, że ustawa zwalnia część czynności z opodatkowania, do innych nakazuje stosować stawkę 0%, a do niektórych przewiduje np. opodatkowanie w systemie marży. Czy i takie faktury należy ujmować w rejestrach podatku VAT ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... podatku VAT jest jedynie marża. Nie występuje tutaj zatem sprzedaż niedająca prawa do odliczenia podatku naliczonego, a co za tym idzie, nie należy także stosować proporcji VAT. ... VAT marża ma miejsce wówczas, gdy zażądają oni takiej faktury). Faktury VAT marża różnią się od „zwykłych” faktur tym, iż cena wskazana na takiej fakturze określa wartość ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
... podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Tak też jest w przypadku składników majątku, których nabycie zostało udokumentowane fakturą VAT marża. Tym samym, ponieważ w opisanym przypadku prawo do odliczenia podatku VAT (zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług) nie przysługuje, cała wartość określona na fakturze VAT ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
Jeżeli znana jest cena zakupu (wynikająca z faktur VAT) środków trwałych, ich wartość początkowa jest określana jako cena nabycia. Ponadto w sytuacji, gdy podatnik nie mógł odliczyć od tych zakupów podatku VAT, cena nabycia jest o niego powiększana. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... dotycząca odliczania podatku VAT stanowić będzie, ... VAT tzw. drobnych przedsiębiorców pozostać ma na niezmienionym poziomie 150.000 zł. Zwolnienie podmiotowe ma jednak być adresowane nie do podatnika, ale do "sprzedaży". Do obliczenia limitu zwolnienia nie będzie już włączana wartość wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, jednak wliczona będzie wartość ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... tym przypadku wartość rynkową samochodu), i stawkę VAT „zw”. Jak łatwo zauważyć, kwota netto i brutto będą identyczne. Na fakturze powinien on także zamieścić podstawę prawną zastosowanego zwolnienia z podatku VAT (czyli wspomniany już wyżej §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT). Powyższą fakturę należy wykazać w ewidencji VAT i następnie ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... podatku należnego, a dokładniej - momentu powstania obowiązku podatkowego - jak i sposobu rozliczania podatku naliczonego. Wybór określonej metody rozliczania podatku VAT wiąże się z pewnymi konsekwencjami, ponieważ wybrana metoda stosowana musi być zarówno w odniesieniu do podatku należnego, jak i zasad rozliczania podatku ...
-
Podatek VAT liczony od kwoty brutto na fakturze?
... VAT jest naliczanie tego podatku od dokonywanej sprzedaży, chyba że dana transakcja nie podlega opodatkowaniu bądź korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Na wystawianych fakturach dokumentujących dokonywaną sprzedaż towarów i usług winni oni wykazywać kwotę: netto, należnego podatku i brutto (z pewnymi wyjątkami). Podatek VAT ...
-
Korekta deklaracji VAT a odliczenie podatku naliczonego
... podatku; 12. kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem. W świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, faktury VAT są dokumentami potwierdzającymi rzeczywiste transakcje gospodarcze dokonywane przez podatnika. Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT ...
-
Brak rejestracji VAT przekreśla prawo do odliczenia podatku
... VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to zarejestrowanie. Jak wskazano na wstępie zrealizowanie prawa do odliczenia podatku VAT możliwe jest wyłącznie przez podatników zarejestrowanych jako „podatnicy VAT ...
-
Split payment - zapłata z rachunku VAT
... podatku VAT rachunek VAT nabywcy i uzna tą kwotą jego rachunek rozliczeniowy. Następnie jednym przelewem przekaże całą kwotę na rachunek sprzedawcy. Przykład Pan Jan zamierza uregulować fakturę zakupu na kwotę 1 230 zł, gdzie kwota podatku wynosi 230 zł, wartość ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... VAT czynny czy też z limitu tego jest wyłączona sprzedaż na rzecz unijnych podatników podatku od wartości dodanej tudzież unijnych konsumentów? Wspomniane wyżej zwolnienie podmiotowe wynika z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nim podatnik nie musi rozliczać VAT, jeżeli wartość ...
-
Odszkodowanie za nieruchomość to wartość brutto
... wartość bez podatku VAT, tzw. cena netto, czy też wartość z podatkiem VAT ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku ... dzielone, co mogłoby prowadzić do nieprawidłowości w funkcjonowaniu systemu podatku VAT”. Trybunał wskazał, że „pojedyncze świadczenie ma miejsce ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... , których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio.” Analizując powyższe należy stwierdzić, iż jeżeli środek trwały służy do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych - powstaje obowiązek ustalenia proporcjonalnego odliczenia podatku VAT a co za tym idzie – składania rocznych korekt VAT. Korekta ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... także na to, że nie tylko w podatku VAT ale również w podatku dochodowym należy oddzielnie rozpatrywać wartość netto dokonanych zakupów i oddzielnie podatek VAT. Brak prawa do odliczenia tego podatku od podatku należnego jest jedynym warunkiem, od którego uzależnione zostało uznanie podatku naliczonego za koszt podatkowy (z wyjątkiem środków ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... podatku VAT (niższej niż 22%) lub zwolnienia od podatku ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... ) świadczy również usługi finansowe zwolnione z podatku VAT. W związku z tym określa proporcję określoną w art. 90-91 ustawy o podatku od towarów i usług. Przy ustalaniu ... do obniżenia kwoty podatku należnego, tzn. wartość transakcji, które zgodnie z art. 86 ust. 1, 8 i 9 ustawy, dają podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zatem w ...
-
Deklaracja VAT-7 a procedura VAT marża
... podatku VAT wynosi tutaj 22%. Należny podatek wynosi: 22 / 122 x 5 000 zł = 901,64 zł Wartość netto to: 5 000 zł – 901,64 zł = 4 098,36 zł Jedynie powyższe kwoty należy ująć w deklaracji VAT (pola 28 – wartość netto 4 098,36 zł i 29 – podatek VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... podatku od towarów i usług. Nie oznacza to jednak, że nie mają żadnych obowiązków nałożonych przez ustawę o podatku VAT ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a korekta VAT
... leasingu operacyjnego. Od jego zakupu (wartość początkowa samochodu przekracza 15 0000 zł) odliczono część podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy. 14 września 2009 r. samochód ten spółka sprzedała. Zadano pytanie, w jakiej części spółka powinna dokonać korekty odliczonego wcześniej podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... działalności gospodarczej był czynnym podatnikiem podatku VAT. Posiada certyfikat księgowy wydany przez Ministra Finansów Rzeczpospolitej Polskiej, na podstawie którego uprawniony jest do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nie wskazał, by był wpisany na listę doradców podatkowych. W 2010 r. wartość uzyskanych przez Wnioskodawcę przychodów ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT
... VAT od zakupu w wysokości 60% - tj .kwotę 4.417,38 zł. Spółka prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. W dniu 8 lutego 2010 r. dokonaliśmy sprzedaży tego samochodu jako sprzedaży samochodu używanego, potraktowaliśmy więc jako sprzedaż zwolnioną z VAT. Ostatnio dowiedzieliśmy się że powinnyśmy dokonać korekty podatku VAT ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... i obowiązku zapłaty podatku VAT z tego tytułu. Do tego momentu na podatniku nie ciążą żadne obowiązki w zakresie rozliczenia VAT w związku z importem. Podstawa opodatkowania importu towarów Podstawa opodatkowania w imporcie towarów określona została w art. 29 ust. 13-16 ustawy o VAT. Jest nią co do zasady wartość celna powiększona o należne ...
-
Odliczenie VAT z faktury wystawionej w euro
... wartość tego podatku wyrażoną w walucie obcej i odpowiedni kurs, wyliczenie VAT w złotówkach nie jest problemem, a co za tym idzie, można takie działanie traktować jako ową „wynikowość”, niemniej istnieje spore ryzyko wystąpienia sporu w tej materii z organem podatkowym. Trzeba też pamiętać, że wartość podatku ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... podatku VAT. Zainteresowany chciałby jednak wiedzieć, czy wybierając metodę kasową rozliczania VAT w dalszym ciągu może składać deklaracje VAT za okresy miesięczne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Split payment czyli czym jest rachunek VAT?
... Od 1 lipca 2018 r. podatnicy, którzy otrzymają fakturę z wykazanym VAT, przy jej regulowaniu będą mogli stosować mechanizm podzielonej płatności. Polegać on będzie na tym, że wartość podatku zostanie przekazana na odrębny rachunek dostawcy/usługodawcy (tzw. rachunek VAT) a wartość netto na „zwykły” rachunek bankowy dostawcy/usługodawcy. To nabywca ...
-
Zwolnienie z VAT, rejestracja VAT-UE a raportowanie JPK_VAT
... podatku. Są to m.in. usługi ubezpieczeniowe, finansowe, edukacyjne, opieki medycznej, wynajem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkaniowe itd. Podatnik, który wykonuje jedynie takie czynności jest zwolniony z podatku VAT i nie musi go w żaden sposób rozliczać. Nadto w art. 113 ustawy o VAT znajduje się zwolnienie podmiotowe - z uwagi na wartość ...
-
Nieprawidłowości w rozliczeniach VAT: odpowiedzialność w firmie
... podatku VAT? Zasadniczo można je podzielić na dwie grupy. Pierwsza z nich dotyczy wprowadzania do obiegu, a także posługiwania się nierzetelnymi fakturami. Druga z kolei, obejmuje nieprawidłowości w zakresie złożenia deklaracji, a także prowadzenia ewidencji na potrzeby podatku VAT ... należności ogółem, których wartość lub łączna wartość jest znaczna ...
-
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... w ich imieniu faktury VAT RR. Na konto dostawcy przekazywana jest kwota brutto wykazana na takiej fakturze pomniejszona o wartość dostarczonych przez ... uprawniające Wnioskodawcę do dokonania odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości z faktur VAT-RR. Podsumowując, Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w pełnej wysokości ...
-
Sprzedaż nieruchomości w ramach firmy a zwolnienie podmiotowe z VAT
... podatku VAT, określonego w art. 113 ustawy. Obecnie dokonała ona sprzedaży jednej takiej nieruchomości (środka trwałego) w postaci lokalu, która to sprzedaż była zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
... podatku VAT. Zadano pytanie, czy spółka miała prawo sprzedać nieruchomość z 23% stawką VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.11.2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.569.2019.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie nieruchomości i z tego tytułu rozlicza podatek VAT ...
-
Pozwolenie na budowę wyklucza wyłączenie z VAT sprzedaży nieruchomości
... podatku dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Dla zastosowania zwolnienia od podatku VAT ...