-
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?
Wypłata dywidendy jest neutralna podatkowo dla spółki wypłacającej, niezależnie od tego, czy następuje ona w formie pieniężnej, czy rzeczowej (poprzez przeniesienie na udziałowca prawa własności nieruchomości spółki). Tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 23 lutego 2011 r., sygn. akt I SA/Wr 1461/10 (orzeczenie ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
Podatnicy nabywający towary od kontrahentów z krajów trzecich na poczet tych transakcji mogą wpłacać zaliczki. Czy wpłaty takie wywołują po stronie nabywcy skutki w podatkach, zarówno dochodowym jak i VAT? Czy zaliczka taka podlega zaewidencjonowaniu w księdze podatkowej? Zaliczka na import towarów obojętna w podatku dochodowym i księdze ...
-
Opłaty za media a przychody z najmu
Należności z tytułu opłat uiszczanych przez najemcę na podstawie wystawianych przez wynajmującego refaktur za media, jeżeli z umowy wynika, że do ich ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
Podatnik rozpoczynający wykonywanie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, przychody z której opodatkowane były w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zachowuje prawo do tej formy opodatkowania przez cały rok podatkowy, bez względu na wysokość przychodów, a więc także w przypadku, gdy przychody z tej działalności w tym ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki
Podatnicy, którzy wybrali jako formę opodatkowania ryczałt ewidencjonowany, nie uwzględniają przy ustalaniu wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Nie oznacza to jednak, że w rachunku podatkowym nie mogą uwzględniać żadnych odliczeń. Mają oni m.in. prawo do ...
-
Prowadzenie pojazdu a ryczałt ewidencjonowany
Podatnik świadczący usługi kierowania powierzonymi pojazdami na rzecz kilku podmiotów może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym. Właściwą stawką podatku będzie tutaj 5,5% dla przychodów uzyskanych z tytułu przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton lub stawką 8,5% w pozostałych przypadkach - wskazał ...
-
Zmiany w VAT: reverse charge przy towarach
28 czerwca 2011 r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 9 czerwca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym, która m.in. doprecyzowuje zakres towarów, z tytułu których podatek VAT rozlicza nabywca. Ustawa w dużej mierze wchodzi w życie z ...
-
Najważniejsze zmiany w VAT od 1 lipca 2011 r.
Dnia 9 czerwca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym (dalej: ustawa o zmianie VAT). Senat nie wniósł żadnych poprawek. 10 czerwca 2011 r. ustawę przekazano Prezydentowi i Marszałkowi Senatu. Ustawa o zmianie ...
-
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest fakultatywną formą opodatkowania przychodów. Warto jednak rozważyć jego wybór, jeśli prowadzimy działalność opodatkowaną niskimi stawkami, np. 3%, 5,5% albo 8,5% (przedszkola, roboty budowlane, gastronomia). Szczególnie atrakcyjny jest dla tych, którzy wynajmują mieszkanie albo lokal użytkowy. ...
-
Samochód osobowy: ewidencja przebiegu pojazdu
W przypadku wykorzystywania w działalności gospodarczej aut osobowych innych aniżeli należących do firmy, aby wydatki z nimi związane zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, konieczne jest zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. Tyczy się to zarówno aut prywatnych przedsiębiorcy, wynajmowanych czy też tzw. samochodów zastępczych. Art. 16 ust. ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
W związku z zakończeniem umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego dokonamy jego wykupu z zamiarem późniejszej sprzedaży. Jakie skutki podatkowe (VAT, CIT) oraz ewidencyjne wystąpią na skutek takich transakcji? Skutki w VAT Przypomnijmy, że w przypadku użytkowania samochodu osobowego m.in. na podstawie umowy leasingu, kwotę podatku ...
-
Dla kogo karta podatkowa?
Karta podatkowa stanowi uproszczoną formę opodatkowania. Ze względu na brak wymogu prowadzenia ewidencji podatkowej posiada wielu zwolenników. Podatnik powinien jednakże wiedzieć, że nie jest to forma rozliczeń podatkowych przeznaczona dla każdego. Kto zatem powinien z niej skorzystać? Największą zaletą karty podatkowej jest stała w ciągu roku ...
-
Księga podatkowa: dowody księgowe
Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na dokonywanie rozliczeń podatkowych na podstawie prowadzonej przez nich podatkowej księgi przychodów i rozchodów, muszą pamiętać o tym, że warunkiem zaewidencjonowania danego zdarzenia gospodarczego w prowadzonej księdze jest posiadanie odpowiedniego dowodu księgowego. Na początku warto skupić się nad ...
-
Nie dla każdego ryczałt ewidencjonowany
Ryczałt od przychodów stanowi uproszczoną formę opodatkowania. Główną zaletą tego sposobu jest brak wymogu prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Ze względu na nieskomplikowaną formę proceduralną, opodatkowanie ryczałtem posiada wielu zwolenników. Jednakże, ...
-
Usługi medyczne: wpłaty a kasa fiskalna
Usługi ortodontyczne (stomatologiczne) winny być ewidencjonowane przy zastosowaniu kasy rejestrującej z chwilą powstania obowiązku podatkowego, t.j. w momencie wykonania usługi, a nie z chwilą przyjęcia kolejnych rat za spłatę należności za te usługi - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 25.07.2011 r. ...
-
Parkowanie samochodu w kosztach podatkowych firmy
Przedsiębiorcy oraz ich pracownicy w licznych przypadkach wykorzystują prywatne auta w prowadzonej działalności gospodarczej. Rozliczanie kosztów związanych z ich wykorzystaniem odbywa się na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej przez użytkownika danego pojazdu. Nie wszyscy jednak zdają sobie sprawę z faktu, że limit wynikający z ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
Użyte w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych sformułowanie "likwidacja" w zakresie likwidacji środków trwałych obejmuje nie tylko fizyczne unicestwienie danego środka trwałego ale też jego wycofanie z ewidencji na skutek rozwiązania zawartej umowy najmu. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: limit 150 000 euro
Gro podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym uważa, aby nie przekroczyć progu, który spowoduje utratę prawa do tej formy opodatkowania. Limitem tym nie muszą się jednak przejmować wszyscy, którzy płacą podatek od przychodu. Wskazane we wstępie ograniczenie znalazło się w art. 6 ust. 4 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym ...
-
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
Zakup samochodu na potrzeby firmy z reguły kojarzy się z koniecznością ujęcia go w ewidencji środków trwałych. Niemniej trzeba jednak pamiętać, że obowiązek taki dotyczy jedynie tych składników majątku, których wartość początkowa przekracza 3.500 zł. Jeżeli jest ona niższa, dany składnik z punktu widzenia podatku dochodowego może zostać uznany za ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
Podatnicy obowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej ewidencjonują co do zasady w kolumnie 7 księgi. Dla odnotowywania zdarzeń powodujących powstanie przychodu ustawodawca zarezerwował jednak także kolumnę 8 tego urządzenia księgowego. Przypomnijmy, przychody z ...
-
E-handel na ryczałcie ewidencjonowanym?
Handel w internecie jest coraz bardziej powszechny wśród społeczeństwa. Dobrze zorganizowany e-sklep może często prowadzić tylko jedna osoba. Czy handel taki może zostać opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym? Przy tego typu handlu często zdarza się, że towar trafia bezpośrednio od producenta tudzież hurtowni bezpośrednio do klienta, co ogranicza ...
-
Sprzedaż w internecie: kasa fiskalna
Podatnicy handlujący w internecie na gruncie podatków są traktowani jak inny przedsiębiorcy. Obowiązują ich także przepisy w zakresie ewidencjonowania dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych za pomocą kas fiskalnych. Oczywiście mogą tutaj korzystać także z przewidzianych ...
-
Oświadczenie o formie opodatkowania: ryczałt
Niektórzy przedsiębiorcy oraz osoby trudniące się prywatnym najmem, wśród form opodatkowania mogą wybrać m.in. ryczałt ewidencjonowany. Należy jednak pamiętać, że jest to alternatywna forma opodatkowania, o której trzeba powiadomić naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie tego obowiązku należy dopełnić? Podstawową formą opodatkowania ...
-
Wypłata dywidendy: różnice kursowe
Ponieważ wypłacana dywidenda nie jest podatkowym kosztem uzyskania przychodu spółki, to różnice kursowe powstałe w związku z jej wypłatą nie mają wpływu na jej dochód podlegający opodatkowaniu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 12.09.2011 r. nr IPTPB3/423-85/11-4/IR. Jakie wątpliwości ...
-
Jak uzyskać numer NIP na nowych zasadach?
Wszyscy podatnicy, także osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, muszą jeszcze mieć NIP. Przydzielany jest on przy użyciu Centralnego Rejestru Podmiotów - Krajowej Ewidencji Podatników. Dowodem nadania NIP nie jest decyzja, lecz potwierdzenie. Numer dla każdego Od ponad miesiąca PESEL jest identyfikatorem podatkowym osób nieprowadzących ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
Prowadzenie ewidencji dla celów VAT jest bardzo pracochłonne a ponadto wiąże się z dodatkowymi kosztami. Dlatego mali przedsiębiorcy bardzo często decydują się, kosztem braku możliwości odliczania VAT naliczonego, na zwolnienie podmiotowe przewidziane w ustawie o VAT. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tego ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej
Karta podatkowa różni się tym od innych form opodatkowania, że podatnik w zasadzie nie ma większych obowiązków nałożonych przez przepisy prawa podatkowego. Nie musi prowadzić żadnych ewidencji, ani też ustalać wysokości podatku. Ten ostatni określa za niego bowiem naczelnik urzędu skarbowego. Nie oznacza to jednak, że na podatniku takim nie ciążą ...
-
Samochód osobowy spółki: ewidencja przebiegu
W przypadku osób prawnych ponoszone wydatki w związku z eksploatacją własnego samochodu osobowego, nabytego za kwotę niższą niż 3.500 zł i nieuznanego za środek trwały, mogą być rozpoznawane jako koszty uzyskania przychodów bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Prywatny samochód: kilometrówka 2012
Podatnicy wykorzystujący w prowadzonej działalności gospodarczej niestanowiące ich własności samochody osobowe, muszą do nich prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i rozliczać koszty przy pomocy tzw. kilometrówki. Podobnie wygląda sytuacja, gdy pracownik odbywa podróż służbową swoim prywatnym samochodem. Wtedy to przysługuje mu z tego tytułu ...
-
Stawka ryczałtu na usługi dźwigiem
Usługi dźwigiem, traktowane jako usługi budowlane (PKWiU 43.99.9) podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.11.2011 r. nr IPTPB1/415-156/11-2/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Od maja 2011 r. wnioskodawca prowadzi ...
-
Umowa o pracę gdy ryczałt ewidencjonowany
Jedną z form opodatkowania, z jakiej mogą skorzystać drobni przedsiębiorcy w większości przypadków, jest ryczałt ewidencjonowany. Przy jej wyborze, w odróżnieniu od zasad ogólnych, pracodawca zatrudniający takiego przedsiębiorcę na umowę o pracę może stosować kwotę zmniejszającą podatek określoną w pierwszym przedziale skali podatkowej. Co do ...
-
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
Prowadzę firmę transportową. Uprzednio byłem opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i nie miałem możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od samochodów ciężarowych stanowiących środki trwałe w mojej firmie. Obecnie opłacam podatek liniowy. Czy odpisy amortyzacyjne od wartości pojazdu ciężarowego zakupionego np. cztery lata ...
-
VAT: otrzymana zaliczka a kasa fiskalna
Zaliczka otrzymana od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej winna być ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy rejestrującej z chwilą powstania obowiązku podatkowego, a więc w dniu jej pobrania. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 16.06.2011 r. nr IBPP4/443-510/11/KG. ...
-
Księgi rachunkowe: inwentaryzacja roczna
Na koniec okresu rozliczeniowego przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zobowiązany jest do przeprowadzenia inwentaryzacji, w celu dokonania weryfikacji zapisów księgowych, co w rezultacie umożliwi wprowadzenie niezbędnych korekt zapewniających rzetelność prowadzonej ewidencji, a przez to zgodność ze stanem faktycznym. W jaki sposób ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi stomatologiczne?
Po dniu 30 kwietnia 2011 r. spółka zajmująca się usługami stomatologicznymi ma obowiązek ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy rejestrującej jedynie w przypadku świadczenia usług medycznych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, które ponoszą odpłatność za przedmiotowe usługi. Nie ma takiego ...