-
Prywatne użycie służbowego samochodu bez podatku VAT
... podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Za nabycie samochodu uznaje się tutaj również przyjęcie go w używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (art. 8 ust. 6 ustawy o VAT). Dodajmy, że wskazany wyżej ...
-
Kiedy możliwa jednorazowa amortyzacja samochodu osobowego?
... firmy. Dzięki temu nie będzie się miało obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. W przypadku ujęcia takiego samochodu w ewidencji środków trwałych (i zaliczenia go do takich składników majątku) podatnik będzie miał też prawo do zastosowania jednorazowej amortyzacji, ale wynikającej z art. 22f ust. 3 ustawy. Odpisu ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... osobowego dla takiego pojazdu nie ma zastosowania. Jeżeli zatem przed 01 kwietnia 2014 r. samochód ten nie spełniał warunków do uznana go za samochód osobowy, to również po tej dacie na potrzeby podatku dochodowego jest on samochodem innym niż osobowy, co w efekcie ...
-
Niski podatek od nieruchomości, rolny i leśny płatny jednorazowo?
... przed terminem płatności pierwszej raty, czyli do 1 marca. Jeśli organ nie wyda decyzji ustalającej wymiar podatku, to podatnik nie musi go płacić. W przypadku gdy decyzja taka zostanie wydana jednak z opóźnieniem, podatek należy uregulować najpóźniej w ciągu 14 dni od doręczenia decyzji. Resort ...
-
Nawigacja do samochodu osobowego z odliczeniem 50% VAT?
... także pełne odliczenie VAT-u, ale tylko w konkretnym przypadku - wtedy, gdy przeznaczenie zakupionego do samochodu towaru świadczy obiektywnie o możliwości wykorzystywania go wyłącznie do działalności przedsiębiorcy. Znajduje to zastosowanie w przypadku np. taksometrów montowanych wewnątrz oraz lamp „TAXI” montowanych na dachach aut służących ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego małżonków
... ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zgodnie z którym jeżeli dany składnik majątku należy do małżonków i jedno z nich postanowiło go wykorzystywać w prowadzonej działalności gospodarczej, co do zasady może określić jego wartość początkową w pełnej wysokości. Żeby bowiem zastosowanie powyższego odstępstwa od ...
-
Księgi rachunkowe: gdy zaliczki uproszczone spis z natury raz na rok
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu, a powstaniem przychodu lub realną szansą ...
-
Księga podatkowa: na skup złomu od ludności dowód wewnętrzny
... nieprowadzące działalności gospodarczej. Osoby te nie mają bowiem możliwości wystawienia faktury. Dlatego też, podatnik dokonując zakupu od tych osób, dokumentuje go dowodem wewnętrznym. Pojęcie odpadów zostało natomiast zdefiniowane w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych z podatkiem dochodowym?
... w związku ze sprzedażą. Przy tym, chodzi tu o każdy związek, w następstwie którego grunty tracą swój charakter rolny, byle tylko można było go powiązać ze sprzedażą. Może to być związek uprzedni, jako przygotowawczy do sprzedaży, bezpośrednio związany z tą sprzedażą, czy też będący skutkiem ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
... 1 i 2. Dla środków transportu, w tym samochodów osobowych taki minimalny okres amortyzacji został określony na poziomie 30 miesięcy (przy czym podatnik może go wydłużyć). Jak ustalić wartość początkową inwestycji w obcym środku trwałym? Art. 22g ust. 7 ustawy mówi, że wartość początkową inwestycji w obcych środkach ...
-
Wypłata dywidendy dla spółki norweskiej bez podatku u źródła?
... przy tym spełniony w dacie dokonywania tych wypłat. Dochód (przychód) z udziału w zyskach osób prawnych korzysta ze zwolnienia również w sytuacji, gdy uzyskujący go podatnik posiada wymagany procent udziałów (akcji) przez okres krótszy niż dwa lata, o ile stan ten nie ulegnie zmianie do momentu ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... ze zwolnienia z tego podatku z jednoczesnym zachowaniem prawa do 7-procentowego zryczałtowanego zwrotu podatku. Mogą oni także ze zwolnienia z VAT zrezygnować i rozliczać go na zasadach ogólnych. Trzeba jednak pamiętać, że pod pojęciem działalności rolniczej mieści się zarówno sprzedaż produktów rolnych przez rolnika jak ...
-
Licytacja komornicza: pierwsze zasiedlenie z podatkiem VAT
... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... charakter uproszczony. W tej wysokości zatem VAT odliczy zarówno ten przedsiębiorca, który używa w firmie samochód osobowy w 40% jak i ten, który używa go w 90%. Co ważne, na potrzeby podatku od towarów i usług znaczenia nie ma także to, czy wydatki na samochód przekraczają wartość ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... do pełnego odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do napędu przedmiotowego motocykla od momentu złożenia informacji naczelnikowi urzędu skarbowego o wykorzystywaniu go wyłącznie do działalności gospodarczej. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Korekta sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia
... o VAT). Na okoliczność dokonania takiej dostawy sprzedawca wystawia fakturę, na której nie wykazuje kwoty podatku lecz podaje informację, aby rozliczył go nabywca (poprzez użycie zwrotu „odwrotne obciążenie”). Podobnie jak i inne transakcje, także i te niekiedy mogą wymagać korekt (np. wskutek zwrotu towaru ...
-
Niesprzedane roboty budowlane w spisie z natury na koniec roku
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów spis z natury co do zasady muszą sporządzać przynajmniej na koniec roku podatkowego i uwzględnić go przy ustalaniu dochodu za dany rok. W spisie tym winny się znaleźć przede wszystkim posiadane na koniec roku materiały, towary, produkty ...
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... pizzerii, jak mogłoby się wydawać. Każdy przedsiębiorca może zdecydować, że dla niego najwygodniejszym środkiem transportu jest właśnie rower. Wtedy może go rozliczyć, o ile udowodni tę potrzebę. Argumentami mogą być tutaj m.in. dojazdy: do biura (także coworkingowego) lub gabinetu, do siedziby klienta ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulga mieszkaniowa nie dla spadkobiercy
... odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy. Z chwilą śmierci spadkodawcy otwiera się spadek (art. 924 Kodeksu cywilnego), co powoduje nabycie go przez spadkobiercę (art. 925 ww. ustawy). Jednocześnie zakres odpowiedzialności spadkobierców zależy od sposobu przyjęcia spadku przez spadkobierców bądź odrzucenia spadku ...
-
Cienka kapitalizacja: zmiany planowane od 1 stycznia 2015 r.
... powinien być obliczany kapitał własny dla celów cienkiej kapitalizacji, ani też z jakich regulacji poza ustawą o CIT podatnik może korzystać, aby go obliczyć. Z projektowanych przepisów można jedynie domniemywać, że pojęcie „kapitału własnego” w zamierzeniu ustawodawcy powinno odpowiadać pojęciu stosowanemu w rachunkowości przy sporządzaniu ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... , że wyraźne oznaczenie takiego dokumentu wyrazami pro-forma powoduje, że nie można przypisać mu waloru faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot go wystawiający jednoznacznie wskazuje, że faktura to nie jest. W związku z tym wystawienie pro-formy nie powoduje żadnych skutków na gruncie podatku VAT ...
-
Nieodpłatne świadczenia w CIT gdy poręczenie kredytu bankowego
... sądu należy bowiem wskazać, że zabezpieczenie kredytu przez kilka osób fizycznych może dawać taką samą gwarancję spłaty kredytu, jak zabezpieczenie go przez jeden bank lub instytucję finansową, profesjonalnie świadczącą takie usługi. Ilość wierzycieli nie powinna więc decydować o jego wartości, wartość rynkowa ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... . Zwrot VAT przysługuje nam także w sytuacji, gdy nieruchomość budujemy ze środków własnych. Jeśli jednak finansujemy budowę kredytem, wówczas możemy zaciągnąć go w dowolnym banku, a nie tylko w tych, które mają w ofercie kredyt preferencyjny. Zwrot podatku VAT jest alternatywną formą wsparcia przed państwo dla ...
-
Elektroniczne deklaracje i zeznania podatkowe w 2015 roku
... informatycznego e-podatki. Podatnik znajdzie tam wstępnie wypełnione zeznanie PIT, i jeśli uzna, że wszystko się zgadza, to używając ikony „wyślij”, prześle go do urzędu skarbowego i automatycznie uzyska poświadczenie jego odbioru. Co istotne, wstępnie wypełnienia zeznań przez organy podatkowe nie oznacza, że podatnik ...
-
Ordynacja podatkowa: będzie łatwiej przy opodatkowaniu najmu
... często rezygnując z prostej formy rozliczania z fiskusem, jaką jest ryczałt od przychodów, można zapłacić fiskusowi znacznie niższy podatek lub nie zapłacić go wcale, w czym szczególnie pomóc mogą odpisy amortyzacyjne. Te bowiem można zaliczyć w koszty, a nie powodują w danym momencie wydatków z kieszeni inwestora, tylko ...
-
Wczasy i kolonie dzieci z funduszu socjalnego bez podatku?
... oczywiście, że taki fundusz socjalny został w ogóle utworzony. Fundusz socjalny jest obowiązkowy dla firm ze sfery budżetowej – przedsiębiorstwa z „budżetówki” muszą go utworzyć bez względu na liczbę zatrudnianych pracowników. W przypadku prywatnych firm fundusz powinni tworzyć pracodawcy, którzy zatrudniają co najmniej 20 pracowników ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... dniem dokonania dostawy. Ustawodawca wprowadził zatem okres, w którym owo dodatkowe badanie techniczne winno zostać przeprowadzone. Co z podatnikami, którzy nie przeprowadzili go w wymaganym terminie? Czy tracą prawo do pełnego odliczenia VAT? Wydaje się że nie. Należy bowiem pamiętać, że jeżeli dany pojazd ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... nie jest tutaj wystarczające jedynie oświadczenie podatnika, w którym stwierdzi on, że do innych celów samochodu nie wykorzystuje, czy też ujęcie go w ewidencji środków trwałych. Aby w pełni odliczać VAT od tego typu pojazdów podatnik musi sporządzić (najlepiej w formie pisemnej chociaż nie wynika ...
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... z podatku w Polsce Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochód uzyskany za granicą w Polsce jest zwolniony od opodatkowania, niemniej trzeba go uwzględnić przy obliczaniu kwoty podatku od dochodów, które tutaj podlegają opodatkowaniu zgodnie z obowiązującą skalą podatkową (może on wpłynąć na wysokość ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... przychodów z celem osiągnięcia przychodów, to ten cel musi być widoczny. Ponoszone koszty winny ten cel realizować lub co najmniej zakładać go jako realny. Prawo zaliczenia określonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów dany podmiot ma w przypadku, gdy wydatki te pozostają w związku przyczynowym ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... środka trwałego. Z tego względu wycena biegłego ma z reguły zastosowanie w sytuacji, gdy podatnik wytworzył składnik majątkowy dla celów osobistych, a następnie uznał go za środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, gdyż w takiej sytuacji nie był zobowiązany do gromadzenia rachunków, faktur dokumentujących wydatki na jego ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... , który podlegałby odliczeniu, zaś przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, bardzo popularne jest w pierwszej kolejności wycofanie takiego składnika z majątku firmy i przekazanie go na cele osobiste przedsiębiorcy, a dopiero później jego sprzedaż. Postępowanie takie pozwala bowiem uniknąć zapłacenia od tej sprzedaży podatku od towarów ...
-
Tylko niektóre drogie prezenty ślubne z podatkiem od darowizny
Podatek od darowizn nie obejmuje drobniejszych prezentów weselnych. Można go uniknąć także w przypadku droższych podarków, np. samochodu lub drogich wczasów, o ile zostały wręczone przez bliską rodzinę, a nowożeńcy poinformują o tym fiskusa. ...