-
Adaptacja części budynku mieszkalnego do działalności gospodarczej
... nieruchomość spełnia definicję środka trwałego. Jest bowiem składnikiem majątku stanowiącym własność lub współwłasność przedsiębiorcy, zdatnym i kompletnym do użytku w dniu przekazania go do używania jak też okres jego używania ma być dłuższy niż rok. Ma on także być wykorzystywany w prowadzonej firmie. W przypadku ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: kapitał zapasowy bez podatku
... . Treść art. 191 § 2 Kodeksu spółek handlowych wskazuje, że podzielenie zysku może nastąpić nie tylko między wspólników. Możliwe jest ponadto przeznaczenie go na inne cele niż do podziału między wspólników. Takim innym celem mogą być tantiemy dla członków organów, pracowników, przekazanie środków ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... własnej wierzytelności na rzecz innego podmiotu i otrzymania zapłaty z tego tytułu, wierzyciel nie osiągnie przychodu, gdyż zgodnie z art. 12 ust. 3 osiągnął go już wcześniej, wykazując przychód należny. Jeżeli zatem wartość wierzytelności podatnik zaliczył uprzednio do przychodów należnych, to cena ze zbycia tej ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika: kontrowersje przy odliczeniu VAT
... . Co spowodowało takie zamieszanie? Otóż jeszcze nie tak dawno fiskus twierdził, że jeżeli zakup okularów finansuje pracodawca (do czego obligują go przepisy prawa) i wystawiona jest na niego faktura, może on odliczyć z niej VAT na zasadach ogólnych. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... winien wystawić tzw. fakturę końcową (nazywaną też często rozliczeniową). Co do zasady dokument ten jest rozliczeniem danej transakcji. Wystawia się go przy tym na zasadach ogólnych przewidzianych w ustawie dla faktur (a więc co do zasady w terminie nie późniejszym niż 15. dnia miesiąca ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... do handlu używanymi samochodami osobowymi (tutaj bowiem nabywcy bardzo często mają ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego bądź nie mają go w ogóle, dzięki czemu taki system rozliczeń jest korzystniejszy od opodatkowania transakcji na zasadach ogólnych, a więc od całej wartości). Warto też ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... tę okoliczność notę korygującą. Uważa bowiem, że skoro dokument taki ową pomyłkę może skorygować, nie ma przeszkód aby nie mógł go wystawić. Czy tak jest w rzeczywistości? Odpowiedzi należy szukać w samej ustawie o VAT a dokładniej jej części dotyczącej wystawiania faktur (art. 106a i następne ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... kg. Samochód ma 2 rzędy siedzeń (5 miejsc siedzących) oddzielone od części ładunkowej trwałą przegrodą. Posiada także wyciąg ze świadectwa homologacji klasyfikującej go do kategorii N1. Samochód ten służy nie tylko potrzebom firmy, ale także celom prywatnym wnioskodawcy. W związku z tym zadał on pytanie ...
-
Nowa firma: ryczałt ewidencjonowany a działalność małżonka
... w przypadku podjęcia przez małżonka (i to tylko w jednej z trzech wskazanych wyżej sytuacji) wykonywania działalności gospodarczej w tym samym roku. Nie stosuje się go zatem, gdy działalność taka zostanie podjęta przez małżonka w latach następnych. Po drugie zaś, omawiane wyłączenie ma zastosowanie tylko, jeżeli małżonek ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... działalności w sensie generalnym, lecz w kontekście zadysponowania konkretnym samochodem w ściśle określony sposób. Mówiąc o przedmiocie działalności podatnika, przepis ten wiąże go jednocześnie z odprzedażą bądź oddaniem w odpłatne używanie konkretnych samochodów poprzez użycie wyrazu „tych”, przy czym ich odprzedaż lub oddanie w odpłatne ...
-
Instalacja kasy fiskalnej gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... już pierwsza z nich po utracie prawa do zwolnienia została na kasie zarejestrowana, trudno uznać, że podatnik nie rozpoczął ewidencjonowania w obowiązującym go terminie (wcześniej bowiem nie było czego ewidencjonować).
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... 18 kwietnia 2013 r., sygn. akt I FSK 943/12, wykonanie usług następuje tutaj w momencie faktycznego zakończenia prac i zgłoszenia tego faktu inwestorowi z wezwaniem go do odbioru wykonanych prac budowlanych, a nie w dacie sporządzenia protokołu zdawczo-odbiorczego. Samo sporządzenie takiego protokołu stanowi bowiem jedynie potwierdzenie wykonania ...
-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
... do użytku w dniu przyjęcia do używania środki transportu. Zatem wszystkie wydatki poniesione w związku z przystosowaniem środka trwałego do stanu umożliwiającego wykorzystanie go na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej są składnikami wartości początkowej i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, lecz zwiększają wartość początkową tego ...
-
Kasa fiskalna w gospodarstwie rolnym?
... mu zwolnienia i rozliczać podatek VAT na zasadach ogólnych, traci przywileje wymienione w art. 117 ustawy o VAT, a co za tym idzie, obejmują go te same obowiązki, co innych przedsiębiorców. W efekcie rolnik taki musi dokonać zgłoszenia rejestracyjnego, zaprowadzić niezbędne ewidencje i składać deklaracje w urzędzie oraz ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... okolicznościami (zwłaszcza takimi jak rodzaj i rozmiar wykonywanej działalności, wiek oraz stan zdrowia) naczelnik urzędu skarbowego, na wniosek podatnika, może zwolnić go od obowiązku prowadzenia księgi, jak również od poszczególnych czynności z zakresu prowadzenia księgi. Wniosek musi być złożony co najmniej na 30 ...
-
Wydanie interpretacji podatkowej: przepisy zgodne z Konstytucją
... " interpretacji może nie mieć świadomości, że w jego sprawie została sporządzona, lecz jeszcze nie doręczona mu interpretacja indywidualna o odmiennym rozstrzygnięciu, pozbawiająca go ochrony przewidzianej przepisami Ordynacji podatkowej. Trybunał Konstytucyjny (wyrok z dnia 25 września 2014 r., sygn. akt K 49/12) uznał, że kwestionowany przepis ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... to realizowane jest przez podmiot trzeci. W takim przypadku, gdy kupuje usługę, a następnie odprzedaje ją kontrahentowi w tzw. stanie nieprzetworzonym, uznaje się go za podatnika, który usługę taką świadczy. Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy, który stanowi, że w przypadku gdy podatnik, działając we własnym ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: wykaz składników majątku
... wskazał, kto ten wykaz ma fizycznie sporządzić. I o ile w przypadku działalności prowadzonej na własne nazwisko nie ma w tej materii wątpliwości (sporządza go bowiem przedsiębiorca), tak przy spółkach sytuacja nie jest już taka prosta. Sprawa taka była przedmiotem rozważań Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach ...
-
Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz
... zakresie może on dokonać jedynie na początku roku, tj. do 20 stycznia danego roku podatkowego i tak wybrana forma rozliczeń będzie go obowiązywać do czasu ponownej zmiany (zgłoszonej oczywiście z początkiem roku). Co niezwykle ważne, wybrana forma rozliczeń ma zastosowanie do wszystkich przychodów ...
-
Sprzedaż gruntu rolnego z podatkiem dochodowym?
... pojęcia. Oznacza to, że chodzi o każdy związek w następstwie którego, grunty tracą swój charakter rolny lub leśny, byle tylko można było go powiązać ze sprzedażą. Zdaniem sądu przy ocenie prawa do ulgi należy uwzględnić wszystkie okoliczności dotyczące przeznaczenia gruntu, znane na dzień ...
-
Podatek od nieruchomości gdy decyzja o rozbiórce budynku
... nie można w ogóle użytkować, a więc także nie można w nim prowadzić działalności gospodarczej. Ma on zatem takie cechy, które uzasadniają wyłączenie go spod pojęcia „budynków związanych z działalnością gospodarczą” (jako że działalność nie może być w nim prowadzona z uwagi na stan techniczny) i przyporządkowanie do ...
-
Zwrot unijnej dotacji z odsetkami poza kosztami uzyskania przychodu
... umowy i nie pozostawał w związku z osiągnięciem przychodów lub zachowaniem albo zabezpieczeniem ich źródła. Nie posiadał więc cech celowości, co uniemożliwia zaliczenie go do kosztów uzyskania przychodów.(…)” - czytamy w uzasadnieniu do wyroku.
-
Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny
... majątku związanych z działalnością gospodarczą). W wydanej interpretacji organ podatkowy uznał, że najem prowadzony na tak szeroką salę spełnia przesłanki do uznania go za działalność gospodarczą. W związku z tym nie może być traktowany jak najem prywatny, a co za tym idzie, także opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym ...
-
Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT
... zaś oznacza, że od 1 kwietnia 2014 r. w stosunku do takiego pojazdu mają zastosowanie ogólne zasady odliczenia VAT-u, a więc uprawniające do odliczenia go w wysokości jedynie 50%, chyba że została dla niego zaprowadzona dodatkowa dokumentacja wyłączająca użytek na cele inne niż firmowe (a więc zgłoszenie ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
... nabycia samochodu osobowego niekoniecznie musi być cel odsprzedaży. Ponadto TSUE przyjął stanowisko, że przedsiębiorstwo, które nabyło używany pojazd w celu przeznaczenia go na potrzeby swojej działalności, a następnie w ramach zwykłego wykonywania działalności gospodarczej odsprzedaje pojazd i odsprzedaż ta nie jest w chwili nabycia głównym celem ...
-
Podatek VAT: anulowanie faktury tylko w szczególnych przypadkach
... ? Co istotne anulowanie faktury wymaga odpowiedniego postępowania. W sytuacji, gdy sprzedawca zaraz po wystawieniu zorientował się, że dokument zawiera błędy może go po prostu zniszczyć bez podejmowania innych działań. Nieprawidłowo sporządzona faktura po prostu ląduje w koszu, a kolejna otrzymuje ten sam numer porządkowy ...
-
Podatek dochodowy 2014: Motocykl to samochód osobowy?
... zaś oznacza, że spełnia on także definicję samochodu osobowego na potrzeby podatku dochodowego (jako że nie spełnia przesłanek do uznania go za samochód nie-osobowy). Ustawa prawo o ruchu drogowym traktuje motocykl jako pojazd samochodowy, przez co na gruncie podatków dochodowych motocykl jest ...
-
Amortyzacja tylko używanych środków trwałych i licencji komputerowych
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku między poniesionym kosztem a powstaniem przychodu lub zabezpieczeniem źródła uzyskiwania ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
... także w roku 2014 i latach wcześniejszych. Drugi z przytoczonych wyżej przepisów mówi natomiast, w jaki sposób wydatek powinien być udokumentowany, aby można go było odliczyć. Otóż wysokość takich wydatków należy ustalić na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie, zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę ...
-
Przejęcie zakładu pracy: PIT-4R i PIT-11 w podatku dochodowym
... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Jak wynika z treści art. 31 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Sprzedaż w Internecie bez paragonu z kasy fiskalnej?
... za pomocą kuponów dostępnych na internetowych portalach zakupów grupowych. Na stronie portalu klient może kupić kupon na usługi przedsiębiorcy. Wykupując go, klient płaci na konto portalu. Dopiero po jakimś czasie, np. po zrealizowaniu kuponu albo w ciągu określonej liczby dni po zakończeniu ...
-
Przekształcanie spółek 2015: kapitał zapasowy z podatkiem dochodowym
... wspólnicy posiadają w kapitale zakładowym. Możliwe jest ponadto niedzielenie zysku w ten sposób, ale rozporządzenie czystym zyskiem. Rozporządzenie to prowadzi do przeznaczenia go na inne cele niż do podziału między wspólników. Takim innym celem może być przekazanie środków na inne fundusze np. rezerwowe ...
-
Dobrowolne składki członkowskie w kosztach uzyskania przychodu?
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT - kolejne zmiany w 2015 r.
... w art. 99 ust. 1-3 ustawy. W konsekwencji przedsiębiorca będzie składał deklaracje wraz z informacją podsumowującą do 25 dnia miesiąca następującego po obowiązującym go okresie rozliczeniowym (miesiąc bądź kwartał). Tak jak w przypadku deklaracji VAT-7, VAT-7K czy VAT-UE, podatnik będzie miał prawo do złożenia korekty ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą ...