-
MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... symbolem VAT-27. Formularz ten sporządzać należy za takie same okresy, za jakie jest rozliczany podatek VAT i w tym samym terminie należy go złożyć w urzędzie skarbowym. W deklaracji takiej wykazywane są sumy sprzedaży w ramach odwrotnego obciążenia w rozbiciu na poszczególnych nabywców (których dane również należy ...
-
Dobra zmiana czyli "ułatwienia" dla przedsiębiorców
Minister Rozwoju przygotował projekt ustawy, która ma ułatwić życie przedsiębiorcom. I czytając go faktycznie można dojść do takich wniosków. Praktyka może jednak wszystko skorygować. Z początkiem 2016 r. bowiem też zaczęły obowiązywać pewne zmiany (w prawie ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: przychód za pozostawiony majątek
... może wypowiedzieć umowę spółki na sześć miesięcy przed końcem roku obrotowego. Wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej jest sposobem zakończenia łączącego go z pozostałymi wspólnikami stosunku prawnego wynikającego z umowy spółki. Z dniem wystąpienia wspólnika ze spółki jawnej prawo własności wszystkich składników majątkowych wykorzystywanych ...
-
Podatek od sprzedaży podwójnie zapłaconego/kupionego mieszkania
... dodatkowo 18 460 zł, z czego 15 860 zł za mieszkanie i 2 600 zł za miejsce parkingowe. W sumie zakup tej nieruchomości kosztował go w związku z tym 208 978 zł. Obecnie wnioskodawca zamierza zbyć zarówno lokal mieszkalny jak i miejsce parkingowe. Zadał pytanie, czy z tego tytułu ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT
... VAT rozliczają w ramach odwrotnego obciążenia? Co do zasady VAT należny, a więc ten od sprzedaży, deklaruje fiskusowi sprzedawca i jest obowiązany odprowadzić go w określonym czasie. Oczywiście powyższe nie oznacza, że z każdej wystawionej faktury VAT należy wpłacać na odpowiednie konto organu podatkowego. Wpłacić trzeba ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Podatek dochodowy od najmu: domek turystyczny to nie pokój gościnny
... osób fizycznych. Oznacza to, że Wnioskodawczyni zobowiązana będzie zaliczyć uzyskany z ww. tytułu przychód (dochód) do przychodów z działalności gospodarczej i opodatkować go podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach właściwych stosowanych przez Wnioskodawczynię dla tego źródła przychodów. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Budynek mieszkalno-użytkowy: sprzedaż w podatku dochodowym
... gospodarczej bądź prywatnej sprzedaży nieruchomości. Czy zatem w przykładzie ze wstępu należy podzielić przychód na sprzedaż części mieszkalnej i użytkowej oraz rozliczyć go w dwóch różnych źródłach? Decyduje PKOB i KŚT Ważne tutaj jest to, czy budynek taki jest klasyfikowany jako mieszkalny czy też jako ...
-
Jak wystawić notę korygującą?
Błędy występujące na fakturach należy korygować. W zależności od wagi błędu oraz tego, kto go zauważył, stosownej korekty może dokonać sprzedawca lub nabywca (mimo że to nie on wystawił błędny dokument). Do korygowania błędów mniejszej ...
-
Hotel dla oddelegowanego pracownika z podatkiem dochodowym
... ma wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 08.07.2014r., sygn. akt K 7/13, w którym dokonano ustalenia jakie kryteria statuują nieodpłatne świadczenie do zakwalifikowania go jako przychodu pracownika z tytułu stosunku pracy. Zgodnie ze stanowiskiem Trybunału Konstytucyjnego, za przychód pracownika mogą być uznane świadczenia, które: po ...
-
Pieniądze od rodziców: darowizna czy obowiązek alimentacyjny?
... zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego); 2. darowizny, polecenia darczyńcy; 3. zasiedzenia; 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu; 6. nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności. W myśl ...
-
Urząd zdecyduje o tym, kiedy dokona zwrotu VAT
... (180 dni). Oczywiście występuje tutaj pewien „bat” na urzędników, zgodnie z którym jeżeli przeprowadzone czynności potwierdzą zasadność zwrotu, urząd skarbowy wypłaci go wraz z odsetkami za zwłokę. Nie będą one jednak w takiej wysokości, jakie płacą podatnicy za swoje spóźnienia, a w wysokości opłaty prolongacyjnej (czyli ...
-
Zaległe składki ZUS z podatkiem dochodowym i PIT-8C
... jak i ubezpieczenie zdrowotne, FP i FGŚP. Jeżeli obowiązek ich pełnego uregulowania przejmie na siebie przedsiębiorca, u zleceniobiorcy powstanie przychód z tytułu zwolnienia go z obowiązku zapłaty. Przychód taki jest opodatkowany. Zakład pracy z tego tytułu wystawia PIT-8C, zaś zleceniobiorca „przysporzenie” rozlicza w ramach innych źródeł ...
-
Koszty paliwa zużytego w jazdach prywatnych przez pracownika
... komplikuje rozliczenia podatkowe. Regulacje ustawowe Od pewnego czasu ustawodawca określił, czy pracownik korzystający nieodpłatnie z firmowego samochodu uzyskuje przychód oraz jak go wyliczyć. Nieodpłatne używanie samochodu firmowego do celów prywatnych generuje po stronie pracownika przychód z nieodpłatnych świadczeń, zaś jego wartość ustala się ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Sprzedaż środka trwałego przed rokiem bez korekt w księgach
... od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały wprowadzono do ewidencji (co powinno nastąpić nie później niż w miesiącu przekazania go do używania) do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z jego wartością początkową lub w którym środek trwały zbyto ...
-
Kiedy zapłacisz podatek PCC od zakupu samochodu?
... spełniony. Sprzedawca bowiem z tego tytułu VAT nie rozlicza. Dlatego też w takim przypadku podatek PCC od zakupu samochodu wystąpi zaś zapłacić go musi oczywiście kupujący przedsiębiorca. Szerzej kwestię tę wyjaśniliśmy w artykule: PCC od zakupu samochodu na firmę
-
Kasy fiskalne od 2017 r. - zmiany w zwolnieniach ze stosowania
... kontroli skarbowej informacji o wszystkich transakcjach dokonywanych na tym rachunku. Objęcie zwolnieniem także ww. usług należy ocenić pozytywnie. Niemniej jednak obwarowanie go wymogiem upoważnienia banku do przekazania organom wszystkich informacji o transakcjach dokonywanych przez podatnika na rachunku wydaje się być zbyt daleko idące ...
-
Podatek PCC: Budynek podnosi wartość gruntu przy sprzedaży
Można wybudować budynek na cudzym gruncie, o ile posiada się zgodę jego właścicieli. Ale to nie jest najlepsze rozwiązanie, bo przy odkupieniu gruntu zapłaci się podatek od czynności cywilno-prawnych również od nowego budynku - którego transakcja nie obejmuje. Przypadki, że buduje się na cudzym gruncie, nie są częste, ale mimo to zdarzają się. ...
-
Jak rozliczyć faktury przy proporcji VAT?
... internet czy usługi księgowe. Przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT-u ani nie płaci podatku należnego od faktur sprzedażowych, ani nie odlicza go od faktur zakupowych. Z kolei czynnemu VAT-owcowi przysługuje prawo do obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim nabywane ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... czynności opodatkowanych wówczas – po spełnieniu wymienionych w art. 86 ustawy wymogów formalnych – odliczenie jest prawnie dozwolone, oczywiście jeżeli nie wyłączają go inne przepisy ustawy lub aktów wykonawczych. Wystarczające zatem jest, że z okoliczności towarzyszących nabyciu towaru lub usługi, przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej ...
-
Oddelegowanie pracownika: świadczenia z czy bez podatku?
... podróży służbowej zgodnie z art. 775 Kodeksu pracy. W przypadku oddelegowania to pracownik powinien zatroszczyć się o swój nocleg. Jeżeli z obowiązku takiego wyręcza go pracodawca (jednocześnie finansując to świadczenie), po stronie pracownika należy rozpoznać przychód ze stosunku pracy. NSA - to interes pracodawcy, nie pracownika! ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej z lasem w podatku dochodowym
... w związku ze sprzedażą. Przy tym, chodzi tu o każdy związek, w następstwie którego grunty tracą swój charakter rolny, byle tylko można było go powiązać ze sprzedażą. Może to być związek uprzedni, jako przygotowawczy do sprzedaży, bezpośrednio związany z tą sprzedażą, czy też będący skutkiem ...
-
Szkolenia z marketingu kosztem podatkowym firmy
... (jest to nowoczesna forma prowadzenia marketingu, która poprzez opowiadanie historii związanych z firmą i ciekawą narracją, skutecznie angażuje klienta i na dłużej łączy go z marką) i samodzielnie zająć się promocją. Kurs ten pozwoli jej na sprawne działanie w firmie. Z uwagi na to, że zainteresowana buduje markę ...
-
Zeznania roczne PIT 2016: Ulgi i odliczenia w pigułce
... ona wzrosnąć). Ryczałtowcy podatek w 2016 r. liczą wg stawek 3%, 5,5%, 8,5%, 17% i 20% w zależności od rodzaju transakcji, której przychód dotyczy. Tak też będą go deklarować w rocznym rozliczeniu podatkowym. Koszty uzyskania bez zmian Na wyższe koszty (a więc mniejszy dochód do opodatkowania) nie mogą w 2016 r. liczyć ...
-
Rabat okresowy w księgach rachunkowych i podatku CIT
Otrzymane rabaty okresowe za rok 2015, które zostały udokumentowane fakturami korygującymi wystawionymi w roku 2016, powinny wpłynąć na wartość kosztów roku 2016 - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 03.11.2016 r. nr 2461-IBPB-1-2.4510.807.2016.1.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, ...
-
Odliczenie od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2016
... z tytułu składki zdrowotnej winna znaleźć się na informacji otrzymanej od tego płatnika, w postaci PIT-11, PIT-40A/11A (czy PIT-40, jeżeli podatnik wykorzystuje go do samodzielnego sporządzenia zeznania). Tutaj podstawą naliczenia składki jest co do zasady przychód takiego podatnika, pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Kwota wolna od podatku zamrożona do 2018 r.
... kwota wolna od podatku, o której mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym 2015 r. Wyrok TK jest ale jakoby go nie było, bo jego wykonanie może szkodzić obywatelom! Tak w skrócie można określić tłumaczenie się projektodawców ustawy o zmianie ustaw o podatku dochodowym ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... transakcji rozliczanych na potrzeby VAT w ramach odwrotnego obciążenia, podatek należny wykazuje nie sprzedawca a nabywca. Powstaje w związku z tym pytanie, czy może go on zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - tak samo jak wartość netto towaru? Niestety możliwości takiej nie przewidują przepisy podatkowe. Pozwalają ...
-
E-mail z listem przewozowym CMR upoważnia do stawki VAT 0%
... nabycie w państwie przeznaczenia i zostanie tam faktycznie opodatkowana. Drugi z warunków dotyczy aspektu faktycznego transakcji, tj. udokumentowania faktu wywozu towaru oraz dostarczenia go nabywcy w ramach dostawy w państwie przeznaczenia. W związku z tym istotne jest, aby ww. dokumenty zawierały informacje, z których wynika, że określony towar ...
-
Kwartalne rozliczenie VAT tylko dla małych podatników
... jako podatnicy VAT czynni przez okres dwunastu miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 13 do ustawy, chyba że łączna wartość tych dostaw bez kwoty ...
-
Wynajem nieruchomości od wspólnika poza cenami transferowymi?
... , sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo 2. 50 000 euro – w pozostałych przypadkach. Z przepisu powyższego jasno wynika, że stosuje się go tylko do „transakcji”, jednak samo pojęcie „transakcji” nie zostało zdefiniowane w przepisach prawa podatkowego. W związku z brakiem stosownej definicji ustawowej, zakres pojęciowy ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... . zł. W stosunku do nowych firm prawo mają do niego ci, którzy zakładają, że limitu tego nie przekroczą, przy czym należy go tutaj liczyć proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności gospodarczej. W jednym i drugim przypadku prawo do zwolnienia traci się z chwilą wykonania czynności, która ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
... ). Jednocześnie zauważyć należy, iż aby wydatki dotyczące członka zarządu można było uznać za koszty podatkowe co do zasady winien łączyć go ze spółką stosunek pracy, stosunek cywilnoprawny lub inny równorzędny. Natomiast jeżeli członek zarządu nie jest pracownikiem spółki lecz pełniącym swoją ...
-
Od przychodów z prowadzenia bloga zapłacimy wyższy podatek
... dany wydatek może się przyczynić do powstania przychodu, czyli artykułu w tematyce prowadzonego bloga, fiskus nie widział żadnych przeciwwskazań, aby zaliczyć go do kosztów uzyskania przychodu. Bo to właśnie jakość pisanych artykułów decyduje o popularności bloga, a co za tym idzie, także uzyskiwanych przychodach ...
-
Wierzytelności nieściągalne: cudze postanowienie komornika
... kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach, należy zaś zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą ...
-
Kwota wolna od podatku: 30.000 zł dla posła, 3.000 zł dla Kowalskiego
... . Tempo prac nad „zwiększeniem” kwoty wolnej od podatku było ogromne. Senatorowie z projektem zapoznali się dopiero w poniedziałek 28 listopada 2016 r., przyjęli go w nocy z 28 na 29 listopada, zaś 29 listopada ustawę przegłosował sejm, podpisał Prezydent oraz ogłoszoną ją w Dzienniku Ustaw (2016 poz ...