-
Środki trwałe stanowiące współwłasność małżeńską
Niejednokrotnie zdarza się, że osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą wykorzystuje w niej prywatny majątek. W przypadku gdy spełnia on definicję środka trwałego podatnik może wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i poddać amortyzacji. A co w przypadku gdy dany przedmiot jest majątkiem wspólnym małżonków. Wszelkie ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości małżonka gdy zakup innej
Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego stanowiącego majątek odrębny wnioskodawczyni na nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego do majątku wspólnego wnioskodawczyni i jej męża uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
W przypadku wykorzystywania w działalności gospodarczej majątku stanowiącego własność podatnika i jego małoletnich dzieci, może on dokonywać odpisów amortyzacyjnych jedynie od wartości początkowej w części na niego przypadającej tych środków trwałych. Na powyższe nie ma wpływu fakt, że wykorzystuje te składniki majątkowe w całości w prowadzonej ...
-
Wartość początkowa przjętego środka trwałego
Wartością początkową środka trwałego z reguły jest cena jego nabycia bądź koszt wytworzenia. Gdy nie jest możliwe ustalenie powyższych, należy przyjąć wartość rynkową danego składnika majątku. Nie zawsze jednak podane sposoby ustalenia wartości początkowej mają zastosowanie. Niekiedy bowiem trzeba przyjąć wartość ustaloną przez poprzedniego ...
-
Sprzedaż samochodu: faktura i paragon fiskalny?
Sprzedaż składnika majątku w postaci samochodu (zarówno ciężarowego jak i osobowego), czy to wykorzystywanego w prowadzonej firmie, czy też zakupionego wcześniej w celu jego dalszej odsprzedaży, na gruncie prawa podatkowego nie różni się niczym od sprzedaży innych składników majątku firmy. Niemniej wystawienie faktury wydaje się tutaj obowiązkowe ...
-
Postępowanie egzekucyjne a środki z dotacji unijnej
W wyniku prowadzonego postępowania egzekucyjnego w sprawach podatkowych, może dojść do zajęcia znacznej części majątku zalegającego podatnika. Do wszczęcia postępowania wystarczy niekiedy otrzymane wcześniej upomnienie. Egzekucja nie dotyka jednak wszystkich części majątku. Wszczęcie postępowania egzekucyjnego w administracji przez sąd pierwszej ...
-
Środki trwałe nabyte przed rozpoczęciem działalności
Przedsiębiorcy dopiero co otwierający swoje firmy często w celu minimalizowania ponoszonych kosztów decydują się na wykorzystywanie w nowej działalności swoich prywatnych składników majątku, w postaci czy to środków transportu, elektronarzędzi bądź innego sprzętu elektronicznego, w tym także komputerów. W takich przypadkach rodzi się pytanie, czy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
Skoro kwoty opłaty sądowej o dział spadku i spłat zostały zasądzone od podatnika z tego powodu, że otrzymał on na wyłączną własność majątek od pozostałych współwłaścicieli, wydatki te będą kosztem nabycia przyrostu udziału w majątku w sprzedawanej nieruchomości, pod warunkiem, że wydatki te będą faktycznie poniesione (zapłacone). Stanowisko takie ...
-
Darowizna firmy a korekta kosztów uzyskania przychodu
Przekazując w formie darowizny zorganizowaną część przedsiębiorstwa podatnik nie będzie zobowiązany dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w stosunku do składników majątku zaliczonych do zużywających się stopniowo składników majątku (wyposażenie) oraz środków trwałych. Korekty trzeba będzie natomiast dokonać względem towarów. Stanowisko ...
-
Odszkodowanie dla pracownika zwolnione z podatku dochodowego?
Pracownicy mają nie tylko obowiązki, ale także określone prawa, których pracodawcy muszą przestrzegać. W przypadku ciężkiego naruszenia obowiązków przez pracodawcę wobec pracownika, ten ostatni może wypowiedzieć umowę o pracę i dodatkowo otrzymać odszkodowanie . Czy podlega ono opodatkowaniu podatkiem dochodowym?Pracownicy mają nie tylko obowiązki ...
-
Środki trwałe: przyjęcie do amortyzacji nieruchomości
Wydatków na określone składniki majątku wykorzystywanych w firmie nie można bezpośrednio zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Konieczna jest ich amortyzacja. Chodzi tutaj oczywiście o środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, a także inwestycje w obcych środkach trwałych. Aby dany składnik majątku stał się środkiem trwałym, ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy śmierć osoby niepełnosprawnej
Podatnik, który jest osobą niepełnosprawną, czy też podatnik mający na utrzymaniu taką osobę, może odliczyć wydatki ponoszone w związku z tą niepełnosprawnością dzięki tzw. uldze rehabilitacyjnej. Rodzi się tutaj jednak pytanie, czy w przypadku, gdy w trakcie roku podatkowego osoba niepełnosprawna umrze, podatnik mający ją wcześniej na utrzymaniu ...
-
Przeniesienie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
Każdy z małżonków może prowadzić odrębną działalność gospodarczą. Na gruncie podatku dochodowego małżonkowie tacy są traktowani jako odrębni podatnicy i to nawet wówczas, gdy istnieje między nimi wspólność majątkowa i de facto jeden odpowiada za zobowiązania podatkowe drugiego. Prowadząc odrębne firmy małżonkowie wykorzystują w nich różne ...
-
Sprzedaż pojazdu (samochodu) w zeznaniu rocznym
To, że dana osoba nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie przykładowo handlu, nie oznacza, że przy sprzedaży swojego prywatnego majątku nigdy nie zapłaci podatku. Ustawodawca bowiem wskazuje, że zbyt szybkie pozbycie się takiego majątku powoduje powstanie źródła przychodu, które w zeznaniu rocznym trzeba rozliczyć. Chodzi tutaj ...
-
Działalność gospodarcza i rolnicza w podatku VAT
Podatniczka, która posiada odrębne od męża gospodarstwo rolne (stanowiące jej własność jeszcze przed zawarciem związku małżeńskiego jak i wyodrębnione z majątku wspólnego poprzez zniesienie wspólności majątkowej), na gruncie podatku VAT będzie odrębnym od męża podatnikiem tego podatku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Środki trwałe gdy ryczałt ewidencjonowany
Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem ewidencjonowanym podatek płacą od uzyskanego przychodu. Na jego wysokość nie mają wpływu ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą koszty. Co za tym idzie, nie uwzględnią w rachunku podatkowym np. amortyzacji środków trwałych. Nie oznacza to jednak, że takich składników majątku nie muszą u ...
-
Leasing samochodu: ulepszenie a inwestycja w obcych środkach trwałych
Leasing finansowy samochodu to bardzo popularny sposób finansowania takiego składnika majątku. Na gruncie podatku dochodowego, gdy przedmiotem umowy jest samochód osobowy, taki leasing jest korzystniejszy od najmu. Ponadto wykupując pojazd z leasingu po zakończeniu umowy podatnik płaci za niego bardzo niską kwotę. Niemniej nie można zapominać, że ...
-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... harmonogramem. Termin płatności pierwszej i drugiej raty jest krótszy niż 60 dni (odpowiednio 25 kwiecień i 25 maj). Stąd też należy zbadać, czy ich zapłata nastąpiła przed 30 dniem licząc ... , korektą nie zostaną objęte raty za cztery pierwsze miesiące: tj. kwiecień, maj, czerwiec i lipiec (łączna wartość tych rat wynosi 400 zł). Ponieważ w lipcu ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
Dany podmiot gospodarczy niekiedy decyduje się na zakup nie pojedynczych składników majątku, a całego przedsiębiorstwa, w skład którego wchodzą m.in. środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne. Tak nabyte składniki majątku oczywiście szczęśliwy nabywca powinien amortyzować. W związku z tym trzeba określić ich wartość początkową, od której ...
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
Gdy nieruchomość gruntowa (pastwiska trwałe) nie była nigdy wykorzystywana w działalności gospodarczej, jej zbycie w drodze licytacji publicznej nie będzie opodatkowane VAT-em. Zbycie to bowiem będzie stanowiło sprzedaż majątku prywatnego dłużnika, do którego przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... deklaracji VAT oraz rozliczania tego podatku. Okazało się jednak, że w deklaracji za maj 2014 r. ciąży na nim obowiązek skorygowania podatku naliczonego w związku z nieuregulowaniem jednej z faktur ... to owa korekta zostanie wykazana (w naszym przypadku jest to deklaracja za maj 2014 r.). Termin złożenia deklaracji jest tutaj taki sam, jaki miałby ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
Rok 2014 przyniósł m.in. bardzo istotną zmianę w zakresie zwolnienia z VAT przewidzianego dla dostawy towarów używanych. Obecnie w zasadzie prawo do niego mają jedynie ci podatnicy, którzy prowadzą działalność zwolnioną z VAT. Inni sprzedając daną rzecz, przy zakupie której VAT-u nie odliczyli, podatek ten muszą naliczyć. Nie w każdym jednak ...
-
Odliczenie darowizny na cele pożytku publicznego w PIT za 2014 r.
Szczególnie na święta wzmożone są różne akcje charytatywne mające na celu pomoc dla najbardziej potrzebujących, w postaci czy to zbiórek odzieży, żywności, a nawet prezentów świątecznych dla dzieci z domów dziecka czy biednych rodzin. Udzielenie takiej pomocy może przy tym pomniejszyć podatek dochodowy. Ci, którzy zamierzają przekazać określone ...
-
Kasa fiskalna w warsztacie samochodowym u fryzjera czy kosmetyczki
Mechanicy, fryzjerzy, kosmetyczki i prawnicy mają dwa miesiące na zakup kasy fiskalnej. Od 1 stycznia podmioty świadczące te usługi mają obowiązek ewidencjonowania obrotów przy pomocy tych urządzeń bez względu na wielkość osiąganych przychodów – przypomina Tax Care. Zgodnie z przepisami, obowiązek ewidencjonowania obrotów przy użyciu kasy ...
-
Kilka dni na złożenie pierwszych PIT-ów
Niektórzy podatnicy mają już zaledwie kilka dni na złożenie swoich PIT-ów. Do końca lutego muszą się rozliczyć między innymi podatnicy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, podnajmu czy dzierżawy. Jednak w roku 2015, ze względu na układ kalendarza, mają na to czas do poniedziałku 2 ...
-
W 2015 r. sprzedaż środków trwałych bez ewidencji z podatkiem
Zbycie po 31 grudnia 2014 r. składnika majątku wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej i spełniającego definicję środka trwałego, który jednak nie został w ujęty w stosownej ewidencji, stanowi przychód z tej działalności bez względu na to, czy taki składnik majątku został nabyty przed 01 styczniem 2015 r. czy po tej dacie. Wnioski ...
-
Szybka nowelizacja Ordynacji podatkowej. Pracodawcy RP chcą fiskusowi wyrwać bat
Ruszyła kampania Pracodawców RP „Wyrwij fiskusowi bat!”. Organizacja pracodawców zarzuca organom skarbowym, że podatników traktuje jak potencjalnych oszustów, a wszelkie zmiany mające zmienić ten stan rzeczy odsuwa w czasie. Kampania jest elementem wsparcia zmian w Ordynacji podatkowej, mających wprowadzić do systemu prawnego zasadę ...
-
Prywatny samochód w firmie: sprzedaż z podatkiem dochodowym?
W działalności gospodarczej wykorzystywane są przede wszystkim te składniki majątku, które przynależą do firmy. Przedsiębiorcy jednakże często decydują się na używanie na potrzeby firmy także swojego majątku prywatnego w postaci chociażby samochodu osobowego. Obecnie powstaje wątpliwość, czy sprzedaż tak wykorzystywanego pojazdu generuje przychód ...
-
NIK: podatki lokalne z niejasnymi ulgami
Gminy prawidłowo i skutecznie realizują dochody z podatków lokalnych oraz dochodów z majątku - stwierdziła najwyższa Izba Kontroli. Drobne nieprawidłowości występują przy wymiarze podatku, egzekwowaniu zaległości, stosowaniu ulg podatkowych oraz przy realizacji dochodów z majątku. Izba kontrolę przeprowadziła w 12 gminach miejskich oraz 16 gminach ...
-
Zakup środka trwałego na kredyt zabezpieczony przewłaszczeniem
Szczególnie w przypadku droższych składników majątku, podatnicy przy ich zakupie bardzo często posiłkują się kapitałem zewnętrznym w postaci chociażby kredytu bankowego. Bank, w celu zabezpieczenia swojej wierzytelności, może ustanowić przewłaszczenie na zabezpieczenie spłaty kredytu. Czy czynność ta wpływa na ustalenie wartości początkowej ...
-
Czy data wystawienia faktury decyduje o przychodzie w PIT i CIT?
... Okresem rozliczeniowym jest miesiąc kalendarzowy. Faktura za najem za miesiąc maj została wystawiona 5 maja 2016 r. a płatność nastąpiła 16 maja. Na potrzeby podatku ... podstawie wystawionej faktury. Okresem rozliczeniowym jest miesiąc kalendarzowy. Faktura za maj została wystawiona 3 czerwca, a zapłata nastąpiła 9 czerwca 2016 r. Na potrzeby podatku ...
-
Wspólna spłata kredytu mieszkaniowego nie jest darowizną
Spłata części raty kredytowej, dokonywana przez rodziców będących współkredytobiorcami, nie jest darowizną. Bo w przypadku darowizny jedna strona uszczupla swój majątek, aby zwiększyć stan majątkowy lub zmniejszyć zadłużenie drugiej strony. Tymczasem spłata kredytu to zupełnie inny rodzaj zobowiązania. Bardzo częstą sytuacją jest, że rodzice ...
-
Jak liczyć zwolnienie z podatku od sprzedaży nieruchomości?
Fiskus chce, aby podatnicy dzielili się z nim zarobkiem uzyskanym ze sprzedaży ziemi, domu, mieszkania czy innej nieruchomości bądź prawa majątkowego, nawet jeżeli sprzedaż taka następuje z majątku prywatnego, poza działalnością gospodarczą. Podatku płacić nie trzeba, jeżeli uzyskane z takiej sprzedaży pieniądze zostaną przeznaczone na cele ...
-
Środek trwały sposobem na koszty podatkowe przy darowiźnie
Otrzymanie darowizny powoduje wzrost majątku obdarowanego bez ponoszenia z tego tytułu kosztów. Zdarzenie takie jest przez obdarowanego jak najbardziej pożądane. Niestety na tle podatkowym sytuacja nie jest już tak różowa, zwłaszcza gdy dany składnik majątku jest darowany z jednej firmy do drugiej. Początki własnego biznesu zawsze są trudne. Stąd ...
-
Darowizna nieruchomości sposobem na szybką i wysoką amortyzację
Wartość początkowa majątku otrzymanego przez przedsiębiorcę w ramach darowizny powinna być równa wartości rynkowej tego majątku. I od niej właśnie ustala się wysokość odpisów amortyzacyjnych bez względu na to, jakie odpisy poczynił wcześniej darczyńca. Przedsiębiorcy bardzo często zachęcają swoje dzieci do uruchomienia działalności gospodarczej. ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem