-
Korekta faktury za media a podatek VAT
... uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał (w zależności od sposobu rozliczania podatku VAT), w którym fakturę otrzymał - jeżeli ... obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc lub kwartał, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu spowoduje obniżenie ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe: obowiązki podatnika
... informacja podsumowująca (deklarację VAT-UE) jest składana tylko za ten kwartał, w którym powstaje u danego podatnika obowiązek podatkowy z tytułu: wewnątrzwspólnotowego ... kontrahenta, okres, za który składana jest dana deklaracja (kwartał i rok). W przypadku transakcji trójstronnych informacja podsumowująca powinna dodatkowo zawierać adnotację, ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... uiszczają w terminie do dnia 20 każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Zaliczka za ostatni kwartał jest uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni, w terminie do dnia 20 grudnia. Tym samym w zeznaniu PIT-36 podatnik w powyższych polach powinien podać zaliczki wyliczone ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: wyższy limit
... działalność gospodarczą, związaną z budownictwem) na budowę budynku mieszkalnego bądź jego remontu. I kwartał 2010 roku nie był korzystny dla składania wniosków, nie tylko ze względu na ... na co ministerstwo nie było w stanie przystać. - Nie mniej jednak nadchodzący drugi kwartał wydaje się być bardzo dobrym czasem na składanie wniosków. Nie tylko z ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: "dywidenda" a podatek PIT
... uiszczają w terminie do dnia 20 każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Zaliczka za ostatni kwartał jest uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni, w terminie do dnia 20 grudnia (art. 44 ust. 6 ww. ustawy). Natomiast obowiązek składania zeznań o wysokości osiągniętego ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... VAT. Przepis ten mówi, że podatnicy, którzy wybrali metodę kasową rozliczania podatku VAT, mogą obniżyć kwotę podatku należnego w rozliczeniu za kwartał, w którym: uregulowali całą należność wynikającą z otrzymanej od kontrahenta faktury, dokonali zapłaty podatku wynikającego z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji celnych ...
-
Ulga odsetkowa na dwa kredyty?
... przeliczeniowego 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, ustalonego dla celów obliczania premii gwarancyjnej od wkładów na oszczędnościowych książeczkach mieszkaniowych za III kwartał roku poprzedzającego rok podatkowy. Zgodnie z art. 26b ust. 5 ww. ustawy odliczenia, o którym mowa w ust. 1, dokonuje się najwcześniej za rok podatkowy ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy następnego roku (czyli za styczeń lub I kwartał roku 2011). Załóżmy że proporcja wtedy wyniesie 80%. Łączna kwota podatku naliczonego ... 165 000 x 80 % =132 000 zł Wartość korekty wykazana w deklaracji za styczeń (I kwartał) 2011 r. wyniesie zatem: 1/10 x (132 000 – 145 200) = (-)1 320 zł Analogicznie należy ...
-
WDT: obowiązek podatkowy i deklaracja VAT
... deklaracji VAT. Dostawę tę należy ująć w rozliczeniu za ten okres (miesiąc lub kwartał), w którym powstał obowiązek podatkowy. Stawka podatku mająca zastosowanie do takich transakcji jest ... z tą różnicą, że tutaj podatnik ma tylko jeden dodatkowy okres (kwartał) a nie dwa (jak to ma miejsce przy deklaracjach miesięcznych). Oczywiście należy także ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... podatku. Prawo do odliczenia VAT powstanie zatem w rozliczeniu za miesiąc (kwartał) otrzymania faktury lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. ... według zasad ogólnych, czyli odliczenie powinno zostać dokonane w deklaracji za miesiąc (kwartał) otrzymania tej korekty lub za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Odliczenie ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... za dany rok wykazuje się w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał) kolejnego roku. Jeżeli zatem przykładowo podatnik zrezygnował ze zwolnienia w roku 2010, korekty podatku za ten rok dokona w deklaracji za styczeń albo I kwartał roku 2011. Z kolei w odniesieniu do wyposażenia i środków trwałych o wartości początkowej ...
-
Czas myśleć o listopadowej zaliczce na podatek
... w terminie do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Zaliczkę za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego podatnik będzie wpłacał w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Podatnik nie będzie jednak zobowiązany do wpłaty zaliczki ...
-
PIT 2012 czyli podatek dochodowy po zmianach
... taka była płatna w terminie do 20 grudnia w wysokości zaliczki za listopad/III kwartał danego roku podatkowego (była ona zatem określona w sposób szacunkowy a nie rzeczywisty). To ... roku nie będzie takiej potrzeby. A to dlatego, że zaliczka za grudzień/IV kwartał będzie ustalana na podstawie faktycznego dochodu uzyskanego w tym okresie oraz płatna do ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... zł) mogli wybrać kasową metodę rozliczeń począwszy od rozliczenia za pierwszy kwartał 2009 r. po uprzednim pisemnym zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego w terminie ... mogą oni obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony dopiero w rozliczeniu za kwartał, w którym: uregulowali całą należność wynikającą z otrzymanej od kontrahenta faktury; ...
-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... terminie do 25. dnia następnego miesiąca w wysokości 1/3 podatku z deklaracji za poprzedni kwartał). Kto to jest mały podatnik? Małym podatnikiem jest podatnik, u którego sprzedaż nie ... już ona tak swobodna. Przedsiębiorca, który wybrał rozliczanie podatku VAT co kwartał, może powrócić do miesięcznych deklaracji podatkowych, ale dopiero po 4 kwartale ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc albo co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego. Suma odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych ... odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc, w równych ratach co kwartał albo jednorazowo na koniec roku podatkowego. W zależności od przyjętej metody ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... naliczonego. Na podstawie art. 86 ust. 16 ustawy o VAT mogą oni obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony, dopiero w rozliczeniu za kwartał, w którym: uregulowali całą należność wynikającą z otrzymanej od kontrahenta faktury; dokonali zapłaty podatku wynikającego z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji celnych ...
-
Ordynacja podatkowa: 5 lat na księgi podatkowe i faktury
... , takich jak chociażby faktury. Przykład: przedsiębiorca złożył deklarację VAT za 12/2006 (lub 4 kwartał 2006 r.), termin płatności podatku to 25.01.2007 r., czyli dokumenty ujęte w rejestrze VAT za 12/2006 (lub 4 kwartał 2006 r.) należy przechowywać do końca 2012 roku. Warto jednak zauważyć, że w niektórych ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... Spółka otrzymała 10.07.2012 r. fakturę za dostawę energii elektrycznej za III kwartał 2012 r. (czerwiec-lipiec-sierpień). Termin płatności 24.07.2012 r. Obecnie prawo do odliczenia ... zdarzeń nastąpi jako pierwsze. Zatem, jeśli nasza Spółka otrzyma fakturę prognostyczną za III kwartał 2013 r. dnia 10.07.2013 r. z terminem płatności do 24.07.2013 ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy 2013 od firmy
... stycznia następnego roku podatkowego. Jeżeli jednak w tym czasie podatnik złoży zeznanie roczne i dokona zapłaty podatku z niego wynikającego, zaliczki za grudzień/IV kwartał już nie wpłaca. Zaliczki uproszczone Przedsiębiorcy, którzy prowadzili działalność gospodarczą w latach ubiegłych mogą przy tym skorzystać z jeszcze jednego sposobu wpłacania ...
-
Podatek dochodowy: utrata statusu małego podatnika
... przypadku zaliczek miesięcznych, z tą różnicą, że okresem rozliczeniowym jest tutaj nie miesiąc a kwartał. Zaliczki takie wpłaca się do urzędu skarbowego w terminie do 20-tego dnia miesiąca następującego po danym kwartale, przy czym w przypadku zaliczki za ostatni kwartał roku (poczynając od 01 stycznia 2012 r.), tę należy wpłacić do 20 ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... , jak przy zaliczkach miesięcznych, tj. zgodnie z art. 26, 27 i 27b wspomnianej ustawy, przy czym dochód ustalamy co kwartał. Trzeba jednak pamiętać, że raz na kwartał oznacza, że kwota do wpłacenia będzie wyższa niż w przypadku zaliczek miesięcznych. Oznacza to, że jest to metoda ...
-
Mały podatnik: preferencje w podatku VAT i PIT
... rozliczania miesięcznego, z tym, że podatek przedsiębiorca uiszcza nie co miesiąc, a co kwartał. Deklarację złożyć należy zatem do 25-go dnia miesiąca kolejnego po ... podatnika) mogą co prawda składać deklaracje kwartalnie, jednak za pierwszy i drugi kwartał są zobowiązani wpłacać zaliczki. Metoda ta chociaż jest rozwiązaniem o charakterze ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... ulgi na złe długi. Zatem w deklaracji za styczeń 2013 r. (lub za pierwszy kwartał 2013 r. – jeżeli rozlicza się kwartalnie) może dokonać korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego ... tym celu złożyć korektę deklaracji za styczeń 2013 r. (lub odpowiednio pierwszy kwartał 2013 r.). Składając korektę deklaracji za ww. okres podatnik musi ...
-
Elektroniczne deklaracje podatkowe bez podpisu kwalifikowanego
... elektroniczną podatek VAT, przesyłając odpowiednio e-deklarację VAT-7 (do 25. dnia następnego miesiąca co miesiąc), VAT-7K (co kwartał przez tzw. małych podatników) lub VAT-7D (co kwartał przez pozostałych podatników nie posiadających statusu małego podatnika). Również osoby zobowiązane do rozliczenia podatku z tytułu zawarcia umowy ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie kwartały. Przez kwartał rozumie się kwartał roku kalendarzowego. Zgodnie z art. 25 ust. 1d ww. ustawy, do podatników rozpoczynających działalność, którzy zamierzają wpłacać zaliczki kwartalne, o których ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy w 2014 r.
... przy zaliczce miesięcznej z tą różnicą, że podatnik pod uwagę bierze nie miesiąc a kwartał kalendarzowy. Termin płatności zaliczki kwartalnej został zaś określony na 20-ty dzień miesiąca ... po kwartale, za który dana zaliczka jest wpłacana. Zaliczka za IV kwartał płatna jest natomiast do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Wyjątek przy grudniu/IV ...
-
PIT 2013: Koszty uzyskania przychodów członka rady nadzorczej
... koszty uwzględnić w rozliczeniu rocznym, jeżeli w każdym miesiącu świadczył pracę na rzecz Spółdzielni, za którą przysługiwało mu wynagrodzenie wypłacane raz na kwartał.(…)” Konkludując, mimo że na etapie ustalania zaliczek na podatek dochodowy płatnik może zastosować jedynie koszty za jeden miesiąc, a nie okres ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... odpisów amortyzacyjnych można dokonywać: w równych ratach co miesiąc albo w równych ratach co kwartał bądź też jednorazowo na koniec roku (art. 16h ust. 4 ustawy o CIT i art. 22h ... wyboru, czy dany środek trwały będzie amortyzowany np. co miesiąc, co kwartał albo jednorazowo na koniec roku – przysługuje zarówno przy amortyzacji metodą liniową, jak ...
-
Kwartalna deklaracja VAT po przekroczeniu limitu małego podatnika
... art. 99 ust. 2 i 3 ustawy o VAT. Przywilejem wybrania składania takiej deklaracji jest nie tylko jej sporządzanie raz na kwartał, ale także regulowanie raz na kwartał zobowiązania podatkowego. Prawo do składania deklaracji VAT-7K można jednak łatwo stracić m.in. poprzez przekroczenie limitu sprzedaży uprawniającego do ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... zakupy dokonane w marcu. Natomiast podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie, w deklaracji za drugi kwartał (a więc obejmującej kwiecień) z całą pewnością będą też rozliczać faktury z IV ... faktury za wcześniejsze okresy w deklaracji za kwiecień czy maj bądź II kwartał 2014 r. winni oni stosować stare czy nowe regulacje dotyczące pojazdów ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
... miesiąca następującego po danym miesiącu bądź kwartale; podatek za grudzień/ostatni kwartał płatny jest w terminie złożenia zeznania rocznego). Konieczne jest zatem tutaj w ... terminie do 20-tego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał), którego zaliczka dotyczy. Warto przy tym pamiętać, że firmy istniejące od ...
-
Podatek dochodowy gdy zmiana proporcji udziałów w spółce komandytowej
... , wskutek której udział wnioskodawcy ulegnie zwiększeniu. I tak za I, II i III kwartał 2015 r. wnioskodawca będzie miał prawo do 4% zysku (który stanie się należny z ... na koniec każdego kwartału – stosownej uchwały przez wspólników o jego wypłacie), zaś za IV kwartał 2015 r. będzie on miał prawo do zwiększonego zysku wskutek zmiany proporcji ...
-
Przychody, koszty podatkowe i podatek wspólników spółki komandytowej
... przypadające na nich przychody i koszty podatkowe – w momencie kiedy spółka osiągnie przychody lub poniesie koszty, a od ustalonego za dany miesiąc lub kwartał dochodu odprowadzają zaliczkę na podatek dochodowy (PIT i CIT). Końcowe rozliczenie następuje w zeznaniu rocznym (zgodnie z zasadą, że przychody i koszty przyporządkowuje się ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... miesiąca następującego po danym miesiącu bądź kwartale; podatek za grudzień/ostatni kwartał płatny jest w terminie złożenia zeznania rocznego). Nadto ryczałtowcy są obowiązani ... terminie do 20-tego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał), którego zaliczka dotyczy. Warto przy tym pamiętać, że firmy istniejące od ...