-
Sezonowość działalności a zwrot VAT
... .). Nadwyżka ponad tę kwotę może być zwrócona podatnikowi w terminie 3 razy dłuższym, a więc 180 dni. W niektórych sytuacjach jednak termin ten (180 dniowy) może zostać skrócony do 60 dni. Jeden z takich przypadków został zwarty w art. 87 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie ...
-
Zmiany w podatku VAT w 2013 r.
... roku, ale także tych z 2012 roku, jeżeli 1 stycznia minął 150 dniowy okres od terminu płatności (określonego w fakturze lub umowie). Oznacza to, że VAT ... jeżeli uregulują należność najpóźniej ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 150 dniowy termin. Natomiast w przypadku uregulowania należności po dokonaniu korekty, przedsiębiorca ...
-
Usługi transportowe i budowlane a obowiązek w VAT
... regulować moment powstania obowiązku podatkowego, a co za tym idzie mogą w pewnym stopniu regulować wysokość wpłat podatku do urzędu skarbowego. 30 dniowy termin umożliwia bowiem podatnikowi przesunięcie obowiązku podatkowego o jeden miesiąc. Jeżeli więc świadczy on usługę transportową firmie X dnia 15 stycznia 2007 ...
-
Czy kontrola skarbowa i ZUS powinny być zapowiedziane?
Czy kontrolerzy muszą zapowiedzieć swoją wizytę w firmie, którą będą kontrolować, jeśli tak, to z jakim wyprzedzeniem? Obowiązek uprzedzania o zamierzonej kontroli nie wynika z przepisów obowiązującego prawa. Jednak aparat skarbowy realizuje pilotażowy program informowania podatników z 30-dniowym wyprzedzeniem o planowanej kontroli podatkowej na ...
-
Uszkodzone znaki akcyzy: kiedy zwrot do fiskusa?
... w art. 109 ust. 1 ww. ustawy, powstałych wskutek ich utraty, uszkodzenia lub zniszczenia w procesie oznaczania wyrobów akcyzowych tymi znakami. Konsekwentnie 14 dniowy termin zwrotu uszkodzonych znaków akcyzy będzie miał zastosowanie do czynności niewymienionych w § 16 ust. 2 rozporządzenia w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
Część podatników z całą pewnością jest zainteresowana skorzystaniem z przywileju, jaki dał im grudniowy wyrok ETS-u w sprawie odliczania podatku VAT od paliwa, a co za tym idzie, będą korygować nieodliczony wcześniej podatek od jego zakupu. Podatek ten stanowił jednak koszt uzyskania przychodu. W związku z tym powstają wątpliwości, jak postąpić w ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14 dniowy termin określony w ostatnim z powyższych punktów, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru przez dłużnika stosownego ...
-
Dział spadku: spłata a podatek dochodowy
... rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ww. ustawy. W przedmiotowej sprawie, 14 – dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ...
-
Ulga na złe długi - konieczne potwierdzenie odbioru
... dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął 14 dniowy termin zapłaty, o którym mowa wyżej, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym wierzyciel uzyskał potwierdzenie odbioru przez dłużnika zawiadomienia ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zwolnienia podatkowe
... nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, 14 dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... . Pozostałe wyroby tego typu objęte są stawką 23%. Tego typu podział jest sztuczny, gdyż de facto produkty, które przekraczają 14 – dniowy termin spożycia, będą również przekraczać okres 45 dni. A to z kolei oznacza wyższy podatek. Nieracjonalne postępowanie ustawodawcy i tworzenie regulacji nie mających ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... Sądu Administracyjnego w Łodzi. W wyroku tym czytamy, że „nie można zgodzić się ze stroną, że przewidziany w omawianym przepisie dodatkowy termin 30 dniowy jest niedozwoloną modyfikacją odstępstwa ustanowionego w art. 66 pkt c Dyrektywy nr 112 dla przypadków, gdy faktura nie zostanie wystawiona lub zostanie ...
-
Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy
Zasadniczo z ustaw o podatku dochodowym wynika, że wynagrodzenia pracowników, po spełnieniu określonych w nich warunków, podlegają zaliczeniu w ciężar kosztów podatkowych pracodawcy w miesiącu, za który są należne. Analogiczne rozwiązanie ustawodawca przyjął w odniesieniu do składek ZUS od tych wynagrodzeń finansowanych przez pracodawcę. Te w ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
... priorytetowego potraktowania zadania nie udało się wykonać robót w terminie. Faktycznie zostały one zakończone 12 lipca. Powodem tego były m.in. 10 dniowy przestój wymuszony przez zleceniodawcę a także konieczność zastosowania dodatkowych technik prac, na które pierwotnie nie zgadzał się inwestor, a wykorzystanie których okazało ...
-
Ordynacja podatkowa: przywrócenie terminu
... , jakie podatnik musi wykonać lub ma do nich prawo. Dla większości z nich został przewidziany w ustawie określony termin, jak np. 14 dniowy termin na złożenie zastrzeżeń do protokołu kontroli albo 7 dni na wniesienie zażalenia od wydawanych w trakcie postępowania postanowień. Często zdarza się ...
-
Organizacja spotkania/konferencji: odliczenie VAT
Jak powszechnie wiadomo, przedsiębiorcy często nabywają usługi, których integralnym elementem jest spożycie posiłku, napojów, usługa gastronomiczna czy też usługa noclegowa. Przykładem tego rodzaju czynności może byś organizacja konferencji, spotkań integracyjnych, opłatków czy też szkoleń dla pracowników bądź kontrahentów. W trakcie tego typu ...
-
Sprzedaż mieszkania przez małżonków: ulga meldunkowa
... nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, 14 dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym?
... do podwyższenia podstawy opodatkowania (podwyższenia osiągniętego dochodu albo zmniejszenia poniesionej straty) o kwotę niezapłaconych zobowiązań cywilnoprawnych, jeżeli: upłynął 30 - dniowy termin płatności; kwota odpowiadająca wartości niezapłaconego zobowiązania została zaliczona przez podatnika (dłużnika) do kosztów uzyskania przychodów lub ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... . 02 października 2012 r. projektodawcy ustawy wnieśli do niej autopoprawkę w zakresie ujednolicenia w trzech zmienianych ustawach momentu, od którego będzie liczony 30 dniowy termin wywołujący i wierzycieli i dłużnika prawa i obowiązki związane z terminem płatności dłuższym niż 30 dni. Autopoprawka jak i sama ustawa zostały skierowane do ...
-
Sprzedaż mieszkania z gruntem: ulga meldunkowa
... odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy zmienianej w art. 1. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, 14 dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ma zastosowania. Z powyższych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: ulga meldunkowa dla małżonków
... nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, 14 dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
... , w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ww. ustawy. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, 14 dniowy termin określony w art. 21 ust. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym na dzień 31 grudnia 2008 r., nie ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... , podatnik nie powinien być zmuszony do zapłaty podatku wykazanego na tej fakturze wyłącznie ze względu na to, że upłynął 30 dniowy termin dokonania płatności. Biorąc jednak pod uwagę restrykcyjne stanowisko sądów administracyjnych i organów podatkowych, konieczne jest zachowanie szczególnej ostrożności w przypadku faktur ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... na ich podstawie aktów normatywnych. 5. Zmiana terminu sporządzenia dokumentacji podatkowej Zarówno w ramach obecnej regulacji, jak i zgodnie z ustawą zmieniająca nadal pozostaje 7 dniowy termin na przedstawienie dokumentacji podatkowej od dnia gdy organy kontrolujące zażądają jej przedstawienia. Jednakże pojawia się nowy zapis, zgodnie z którym ...
-
Od lipca ulga na złe długi w podatku VAT szerzej stosowana
... , który zapłacił od tej sprzedaży, korygując deklarację „in minus” (podstawę opodatkowania i kwotę podatku należnego) w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150 dniowy termin. Ulgę na złe długi stosuje się do wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, co z kolie oznacza, że dłużnik nie uregulował ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a brak zapłaty za faktury z poprzednich miesięcy
Podatnicy, którzy uregulowali swoje zobowiązania wynikające z faktur ujętych w deklaracji VAT do dnia jej złożenia, mogą ubiegać się o zwrot tego podatku w przyspieszonym, 25-dniowym terminie. Często jednak zdarza się, że zwrot taki jest kumulacją z kilku czy kilkunastu miesięcy. Czy w takim przypadku wszystkie faktury muszą być zapłacone, czy ...
-
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
... przez nas deklarację VAT-owską o dokładnie całą kwotę VAT-u wynikającą z dłużnej faktury. Można tego dokonać w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 150-cio dniowy termin, dołączając do deklaracji podatkowej druk VAT-ZD. Odzyskanie zapłaconego VAT-u nie powiedzie się, jeśli dłużnik na dzień dokonania dostawy i na ...
-
Oferta noclegu/najmu w social media z podatkiem od firmy?
Może się okazać, że oferując turystom kilkudniowy nocleg we własnym mieszkaniu za pośrednictwem portali społecznościowych, stajemy się przedsiębiorcami. A to wiąże się nie tylko z brakiem możliwości wyboru 8,5%, ale także z koniecznością zarejestrowania firmy. Tax care rozpoczyna cykl poświęcony opodatkowaniu aktywności, które wywodzą się z ...
-
Zwrot VAT w 25 dni bez zapłat za faktury?
... . swoim pracownikom, nie ureguluje swoich innych zobowiązań publiczno-prawnych czy nie zapłaci wierzycielom (z wyjątkiem VAT wykazanego na fakturach zakupu). Nowy 25 dniowy zwrot podatku na rachunek VAT podatnika będzie dodatkowym sposobem na uzyskanie zwrotu z urzędu skarbowego, obok obecnie występujących rozwiązań, a nie je ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... zwrot na rachunek VAT. Zwrot ten będzie dokonywany w przyspieszonym terminie, tj. 25 dni, licząc od dnia złożenia deklaracji. Uwaga! 25 dniowy termin na dokonanie zwrotu jest terminem maksymalnym, który nie będzie mógł być przedłużony przez naczelnika urzędu skarbowego. Powyższy zwrot będzie ...
-
To zwrot VAT jest regułą a nie przedłużenie terminu zwrotu
... . 2 art. 87 wskazano termin dokonania tego zwrotu, wynoszący 60 dni od dnia złożenia rozliczenia przez podatnika, lub nawet krótszy 25 – dniowy, jeśli wystąpi o to podatnik. Dopiero w zdaniu drugim znalazło się uprawnienie do przedłużenia terminu zwrotu VAT przez organ w przypadku powołania się ...
-
Kara umowna za niedotrzymany termin nie jest kosztem podatkowym
... w interpretacji indywidualnej z dnia 17.06.2019 r. nr 0112-KDIL3-3.4011.174.2019.2.MC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca przekroczył 35 dniowy termin na realizację dostawy (wraz z montażem) mebli laboratoryjnych, za co klient naliczył mu karę umowną i wystawił notę obciążeniową. Klient zakwestionował ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
Przedsiębiorca prowadzi swoją działalność, dokonuje dostaw, w ramach których w przypadku wystąpienia nadpłaty w podatku od towarów i usług, zgodnie z prawem, standardowo, występuje o jego zwrot w 60-dniowym terminie. Ale gdy organy skarbowe powezmą podejrzenie, iż jego dostawy mogły mieć jakiś związek z szerszą karuzelą VAT, automatycznie, bez ...