-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Przypomnijmy w tym miejscu, iż podatnik mógł być zobowiązany do skorygowania podatku naliczonego od zakupu powyższej maszyny (w zależności od tego, kiedy dokonał jej nabycia) zgodnie ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... czerwca 2009 r. i korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Kiedy utraci do niego prawo? Jakie obowiązki będzie musiał w związku z tym dopełnić? Zwolnienie podmiotowe zostało określone w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... podatku. Sprzedaż gruntu niezabudowanego Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, który to mówi, iż zwalnia się z tego podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Ustawa ta jednak nie precyzuje, kiedy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... po wydaniu nieruchomości – w innym miesiącu. Powstała wątpliwość, kiedy po stronie spółki powstanie przychód z tytułu sprzedaży tych nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... ustawy. O przychodzie podatkowym z innych źródeł należy mówić w każdym przypadku, kiedy u podatnika wystąpią realne korzyści majątkowe. W myśl art. 11 ust. 1 ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art ... tym samym Wnioskodawczyni uzyskuje korzyść majątkową. Generalną zasadą obowiązującą w podatku dochodowym od osób fizycznych jest zasada, że ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... z powyższym, zdaniem autora, ponieważ likwidacja środka trwałego nie została wskazana w art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług jako przesłanka powodująca konieczność dokonywania korekty VAT, należy zaprzestać dokonywania korekty podatku VAT naliczonego począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło wykreślenie środka trwałego ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... zwolnienia podmiotowego jest brak obowiązku składania deklaracji (za okresy miesięczne bądź kwartalne) w zakresie tego podatku. Wyjątkiem są tutaj jedynie ci podatnicy, którym przysługuje zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego zgodnie z odrębnymi przepisami. Jak już jednak wskazano we wstępie, może wystąpić sytuacja, w której ...
-
Samochód "ciężarowy": zmiana = korekta VAT?
... osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a przychody podatkowe
... kiedy jest obowiązany kasę fiskalną stosować. Art. 111 ust. 4 ustawy o VAT mówi natomiast, że podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... ciągły dla celów zarobkowych. Definicja ta jest bardzo szeroka, szersza niż w podatku dochodowym, gdzie co do zasady dochody z działalności rolniczej są wyłączone spod ... własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika obowiązanego na podstawie ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... podatku nieruchomości budowlę taką należy opodatkować odrębnie. Budowlami są m.in. drogi dojazdowe do budynków czy też ogrodzenia posesji. Rzadko kiedy na potrzeby podatku dochodowego są one uznawane za odrębne środki, jako że stanowią integralną część budynku, który otaczają. W podatku ... o podatku od spadków i darowizn czy też w ustawie o podatku ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... z art. 89b dłużnik musi albo pomniejszyć przysługującą mu kwotę odliczenia albo, gdy żadne odliczenie mu nie przysługuje, powiększyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku wynikającego z nieuregulowanych faktur. Powinien zrobić to poprzez korektę deklaracji za okres, w którym dokonał odliczenia. Konsekwencją niewywiązania się w terminie 14 ...
-
Kredyt "podatkowy" lepszy niż bankowy?
... . Według niego umorzenie podatku powinno się zastosować w przypadku poważnych problemów finansowych spowodowanych klęską lub wypadkiem losowym, a także w sytuacjach, gdy wyegzekwowanie zaległego podatku wpłynęłoby w istotny sposób na egzystencję rodziny lub spowodowało upadek zakładu pracy. Kiedy należy złożyć wniosek o rozłożenie podatku na raty ...
-
WDT jako przychód podatkowy firmy
... zdarzeniem było zatem dokonanie WDT. Przychód w podatku dochodowym powstał tym samym 28 kwietnia 2011 r. Co ważne, nie ma tutaj znaczenia to, kiedy przedsiębiorca wszedł w posiadanie dokumentów potwierdzających dostarczenie towaru – te są istotne przy określeniu prawidłowej stawki podatku VAT. W przykładzie wskazaliśmy ponadto, że transakcja ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... podatku ciąży niekiedy także na podatnikach korzystających ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi, że podatnikami tego podatku ... miała miejsce, deklaracji VAT-9M oraz odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Przykład Firma A – korzystająca ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, nabyła od firmy B w maju ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... przypadki, kiedy otrzymana faktura nie uprawnia jej nabywcy do odliczenia VAT, pomimo że dokumentuje zakupy, które są ... , że konieczna jest zmiana przepisów ustawy o VAT dotyczących prawa do odliczenia podatku z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany do celów podatku VAT. W związku z tym w art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy od 1 ...
-
Podatek VAT w 2012 r.: nowe stawki?
... terytorium kraju, niekorzystający z możliwości odliczania podatku naliczonego, otrzymania zwrotu tego podatku lub zwrotu różnicy podatku zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy. Inne zmiany ... którymi borykaliśmy się na początku 2011 r., kiedy to nastąpiła ich pierwsza zmian (przypomnijmy, że do końca 2010 r. stawki podatku VAT wynosiły odpowiednio 3, 7 i ...
-
PIT-y 2011: właściwe zeznanie podatkowe
... formularz PIT-36. Inaczej przy nieruchomościach Sprawa jest jeszcze bardziej skomplikowana w przypadku podatku od przychodu/dochodu uzyskanego ze sprzedaży prywatnych nieruchomości tudzież praw majątkowych. Tutaj bowiem w zależności od tego, kiedy te zostały nabyte/wybudowane, obowiązują różne zasady opodatkowania przychodu/dochodu uzyskanego z ich ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... rocznej korekty podatku VAT naliczonego. W wyniku tej korekty, VAT naliczony podlega zaliczeniu do przychodów albo kosztów ich uzyskania. Kiedy korekta VAT? ... powodującej: zwiększenie podatku naliczonego ("in plus") - stanowi przychód podatkowy, zmniejszenie podatku naliczonego ("in minus") - jest uważana za koszt uzyskania przychodów. Kwota podatku ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... podatku od towarów i usług. Po stronie podatku należnego służą do tego pozycje 33 (w której podaje się podstawę opodatkowania) oraz 34 i 44 (tutaj należy podać kwotę podatku VAT). Po stronie podatku naliczonego służą natomiast temu celowi pozycje 49 (wartość netto) oraz 50 (kwota podatku ... jedna wątpliwość. Mianowicie kiedy mamy do czynienia ze ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... kiedy podatek VAT należy uznać za przychód, a powyższa sytuacja się w stosownych przepisach nie znalazła), w dalszym ciągu mamy zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 137 updof i właściwym wydaje się jego zastosowanie i w części dotacji dotyczącej podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... z obowiązującymi przepisami, opodatkowaniu podlega uzyskany na sprzedaży dochód (w latach wcześniejszych był to przychód, ale za to miała zastosowanie niższa stawka podatku) rozumiany jako różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania. Zasady określania przychodu, jak i kosztów jego uzyskania, zostały tutaj uregulowane odrębnie od ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... podatku VAT, którą należy wyodrębnić przy pomocy metody „w stu”. Załóżmy, że sprzedaż tego towaru jest opodatkowana 23% stawką podatku VAT. W takiej sytuacji kwota podatku ...
-
Urząd skarbowy sprawdzi zeznanie roczne
... osób fizycznych przeprowadzana jest w ramach czynności sprawdzających. Jednym z aspektów, jakie urzędnicy badają w tym trybie, jest terminowość złożenia zeznania i wpłaty wymaganego podatku. Osoby figurujące w systemie informatycznym urzędu skarbowego jako te, które mimo upływu terminu nie złożyły zeznania, będą musiały wytłumaczyć, dlaczego tak ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... na potencjalne problemy związane z odliczeniem podatku naliczonego z faktur je dokumentujących. Jak powszechnie wiadomo, prawo do odliczenia podatku naliczonego (lub jego zwrotu) ... być np. wydruk strony internetowej zawierającej zamówioną reklamę, ze wskazaniem daty, kiedy został wykonany. W przypadku zaś usług prawniczych, stosowanym dowodem może ...
-
Przychody z zagranicy: podatek dochodowy w Polsce
... źródłami przychodów. Pełen katalog źródeł przychodów określa art. 10 i następne ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania ... m.in. z Francji, Włoch (z uwagi na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). Kiedy wniosek o indywidualną interpretację podatkową W sytuacji wątpliwości, co do ...
-
Opodatkowanie najmu gdy likwidacja firmy
... podatkowego, stwierdzić należy, iż w sytuacji kiedy działalność gospodarcza została zlikwidowana, przychód uzyskany z tytułu najmu nieruchomości wcześniej wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowić będzie odrębne źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli Wnioskodawca ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... Kiedy podatnik będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tej faktury? Art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku VAT mówi, że kwotę podatku naliczonego stanowi m.in. suma kwot podatku ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... zastosować do dochodu osiągniętego w Polsce. Przy takim ustalaniu podatku w Polsce, nie odlicza się podatku zapłaconego zagranicą. Przy stosowaniu tej metody podatek nie wystąpi, ... abolicyjna ma za zadanie obniżenie wysokości podatku liczonego wg metody odliczenia proporcjonalnego do wysokości tego podatku obliczonego wg metody wyłączenia z progresją. ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... polega jedynie na sposobie liczenia samego podatku. Przy zasadach ogólnych podatnicy stosują bowiem progresję podatkową. Tutaj stawka podatku dla dochodu nieprzekraczającego 85 528 ... mają prawo do szeregu ulg. Inaczej jest w przypadku podatku liniowego. Tutaj obowiązuje tylko jedna stawka podatku w wysokości 19% bez względu na wysokość osiąganych ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy nieodpłatną dostawę towarów uznaje się za dostawę podlegającą opodatkowaniu. Obecnie będzie tak w przypadku, gdy podatnikowi przysługiwało prawo (w całości lub części) do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie lub wytworzeniu przekazywanych nieodpłatnie ...
-
Podatek od spadków i darowizn rozliczy notariusz
... Kiedy nie trzeba składać zawiadomienia w ogóle Warto pamiętać, iż notariusz nie obliczy i nie pobierze podatku ...
-
Umowa pożyczki nie jest remedium na nieujawnione dochody
... proszą o przedłożenie umowy pożyczki jako dowodu w sprawie. Na tej podstawie badają, kiedy została zawarta umowa, gdzie (co może być istotne w kwestii jurysdykcji związanej z ... Podsumowując, wprawdzie umowa pożyczki jest bardzo użyteczna pod względem postępowania w zakresie podatku od nieujawnionych źródeł przychodów, jednak powołanie się na ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... pkt 7 ustawy. Ten przepis zaś mówi, kiedy mamy do czynienia z odstępstwem od reguły w zakresie rozliczania podatku należnego. Otóż zgodnie z nim podatnikami podatku VAT są ... natomiast zastosowania, gdy zbywcą jest podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT bądź osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. W takich ...


Wynajem mieszkania czy kredyt? Gdzie rata jest tańsza niż czynsz?