-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... rocznej korekty podatku VAT naliczonego. W wyniku tej korekty, VAT naliczony podlega zaliczeniu do przychodów albo kosztów ich uzyskania. Kiedy korekta VAT? ... powodującej: zwiększenie podatku naliczonego ("in plus") - stanowi przychód podatkowy, zmniejszenie podatku naliczonego ("in minus") - jest uważana za koszt uzyskania przychodów. Kwota podatku ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... podatku od towarów i usług. Po stronie podatku należnego służą do tego pozycje 33 (w której podaje się podstawę opodatkowania) oraz 34 i 44 (tutaj należy podać kwotę podatku VAT). Po stronie podatku naliczonego służą natomiast temu celowi pozycje 49 (wartość netto) oraz 50 (kwota podatku ... jedna wątpliwość. Mianowicie kiedy mamy do czynienia ze ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... kiedy podatek VAT należy uznać za przychód, a powyższa sytuacja się w stosownych przepisach nie znalazła), w dalszym ciągu mamy zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 137 updof i właściwym wydaje się jego zastosowanie i w części dotacji dotyczącej podatku ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... z obowiązującymi przepisami, opodatkowaniu podlega uzyskany na sprzedaży dochód (w latach wcześniejszych był to przychód, ale za to miała zastosowanie niższa stawka podatku) rozumiany jako różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania. Zasady określania przychodu, jak i kosztów jego uzyskania, zostały tutaj uregulowane odrębnie od ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... podatku VAT, którą należy wyodrębnić przy pomocy metody „w stu”. Załóżmy, że sprzedaż tego towaru jest opodatkowana 23% stawką podatku VAT. W takiej sytuacji kwota podatku ...
-
Urząd skarbowy sprawdzi zeznanie roczne
... osób fizycznych przeprowadzana jest w ramach czynności sprawdzających. Jednym z aspektów, jakie urzędnicy badają w tym trybie, jest terminowość złożenia zeznania i wpłaty wymaganego podatku. Osoby figurujące w systemie informatycznym urzędu skarbowego jako te, które mimo upływu terminu nie złożyły zeznania, będą musiały wytłumaczyć, dlaczego tak ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... na potencjalne problemy związane z odliczeniem podatku naliczonego z faktur je dokumentujących. Jak powszechnie wiadomo, prawo do odliczenia podatku naliczonego (lub jego zwrotu) ... być np. wydruk strony internetowej zawierającej zamówioną reklamę, ze wskazaniem daty, kiedy został wykonany. W przypadku zaś usług prawniczych, stosowanym dowodem może ...
-
Przychody z zagranicy: podatek dochodowy w Polsce
... źródłami przychodów. Pełen katalog źródeł przychodów określa art. 10 i następne ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania ... m.in. z Francji, Włoch (z uwagi na umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania). Kiedy wniosek o indywidualną interpretację podatkową W sytuacji wątpliwości, co do ...
-
Opodatkowanie najmu gdy likwidacja firmy
... podatkowego, stwierdzić należy, iż w sytuacji kiedy działalność gospodarcza została zlikwidowana, przychód uzyskany z tytułu najmu nieruchomości wcześniej wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowić będzie odrębne źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeżeli Wnioskodawca ...
-
Odliczenie VAT z faktury za program komputerowy
... Kiedy podatnik będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tej faktury? Art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku VAT mówi, że kwotę podatku naliczonego stanowi m.in. suma kwot podatku ...
-
Otrzymany rabat a wartość początkowa środka trwałego
... z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... zastosować do dochodu osiągniętego w Polsce. Przy takim ustalaniu podatku w Polsce, nie odlicza się podatku zapłaconego zagranicą. Przy stosowaniu tej metody podatek nie wystąpi, ... abolicyjna ma za zadanie obniżenie wysokości podatku liczonego wg metody odliczenia proporcjonalnego do wysokości tego podatku obliczonego wg metody wyłączenia z progresją. ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... polega jedynie na sposobie liczenia samego podatku. Przy zasadach ogólnych podatnicy stosują bowiem progresję podatkową. Tutaj stawka podatku dla dochodu nieprzekraczającego 85 528 ... mają prawo do szeregu ulg. Inaczej jest w przypadku podatku liniowego. Tutaj obowiązuje tylko jedna stawka podatku w wysokości 19% bez względu na wysokość osiąganych ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy nieodpłatną dostawę towarów uznaje się za dostawę podlegającą opodatkowaniu. Obecnie będzie tak w przypadku, gdy podatnikowi przysługiwało prawo (w całości lub części) do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu, imporcie lub wytworzeniu przekazywanych nieodpłatnie ...
-
Podatek od spadków i darowizn rozliczy notariusz
... Kiedy nie trzeba składać zawiadomienia w ogóle Warto pamiętać, iż notariusz nie obliczy i nie pobierze podatku ...
-
Umowa pożyczki nie jest remedium na nieujawnione dochody
... proszą o przedłożenie umowy pożyczki jako dowodu w sprawie. Na tej podstawie badają, kiedy została zawarta umowa, gdzie (co może być istotne w kwestii jurysdykcji związanej z ... Podsumowując, wprawdzie umowa pożyczki jest bardzo użyteczna pod względem postępowania w zakresie podatku od nieujawnionych źródeł przychodów, jednak powołanie się na ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... pkt 7 ustawy. Ten przepis zaś mówi, kiedy mamy do czynienia z odstępstwem od reguły w zakresie rozliczania podatku należnego. Otóż zgodnie z nim podatnikami podatku VAT są ... natomiast zastosowania, gdy zbywcą jest podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT bądź osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. W takich ...
-
Ryczałt ewidencjonowany jako forma opodatkowania w 2014 r.
... ) nie znalazły się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych ... (który wskazuje m.in., kiedy ryczałtu wybrać nie można w niektórych sytuacjach) Ponadto to, co odróżnia ryczałt od skali podatkowej czy podatku liniowego, to brak ...
-
Podatek dochodowy: nieodpłatne świadczenia przed TK
... wątpliwości i emocji. Kontrowersje związane z koniecznością płacenia podatku od tego rodzaju świadczeń są nie tylko na gruncie podatku od towarów i usług (jak np. istniejący przez ... bowiem tylko jeden z rodzajów świadczeń nieodpłatnych, co do których powstają wątpliwości, kiedy należy traktować je jako przychód. Takie problemy pojawiają się na ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... podatku należnego, a więc u sprzedawcy. Kiedy natomiast nabywca będzie mógł w 2014 r. odliczyć podatek naliczony z faktury za media? Otóż generalna zasada wyrażona w znowelizowanym art. 86 ust. 10 ustawy o VAT mówi, iż prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: obowiązki wobec urzędu skarbowego
... czynienia ze stratą od której naturalnie podatku płacić nie trzeba. Ponadto uzyskany dochód może zostać zwolniony z podatku, jeżeli pieniądze ze sprzedaży w terminie 2 lat ... mieszkaniowe podatnika (tzw. obecna ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym). Tym samym także i tutaj nie wystąpi konieczność zapłaty podatku. Nie oznacza to jednak, że podatnik ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... I nie chodzi tutaj tylko o prowadzenie wyżej wymienionej dokumentacji, ale chociażby o określenie, od kiedy faktycznie owe ograniczenia należy stosować. Często bowiem zdarza się, że ... Obecnie przepisy ustawy o VAT wskazują, że ograniczone prawo do odliczenia 50% podatku stosuje się nie tylko do nabywanych paliw silnikowych, oleju napędowego ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... wyżej art. 17, przerzucający na nabywcę obowiązek rozliczenia z tego tytułu podatku od towarów i usług jest pewnym uproszczeniem, dzięki któremu firmy zagraniczne, ... musi tutaj zatem przede wszystkim określić prawidłowo podstawę opodatkowania oraz stawkę i kwotę podatku. Na tych ostatnich elementach skupimy się w dalszej części artykułu. Transport ...
-
Jak obniżyć podatek dochodowy w firmie?
... km i dane sprzedawcy wraz z numerem NIP, kwotę i stawkę podatku VAT to przedsiębiorca, który jest płatnikiem podatku VAT może na podstawie biletu odliczyć podatek ... 000 EURO, w 2014 r. kwotą graniczną będzie wartość 211 000 zł. W przypadku kiedy zakup pojazdu firmowego zostanie sfinansowany kredytem przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Podatek od nieruchomości: podatnikami wspólnicy spółki cywilnej
... , z zastrzeżeniem ust. 5. W przypadku, kiedy obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na kilku podmiotach mamy do czynienia z sytuacją, gdy w miejsce dłużnika podatkowego wstępuje kilka podmiotów, które łącznie traktuje się jako strony. W decyzji wymierzającej podatek muszą być oni wszyscy wymienieni jako podatnicy podatku. Wobec powyższego organ ...
-
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... w roku - na jego koniec, kiedy to ustalane jest rzeczywiste zobowiązanie podatkowe na dany rok. Niemniej w rzeczywistości jest inaczej. Zaliczki uproszczone są płacone co miesiąc w wysokości 1/12 kwoty podatku obliczonej przy zastosowaniu bieżącej metody rozliczania podatku dochodowego (a więc skali podatkowej bądź podatku liniowego) od dochodu ...
Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiany w podatkach, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, wierzytelności, potrącenie wierzytelności, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, korekta kosztów -
Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz
... kiedy to wskutek jego weryfikacji przez organ podatkowy okazuje się, że nie zostały w nim w ogóle ujęte przychody z najmu. To z kolei wiąże się z jego korektą (a często także zmianą, z PIT-37 na PIT-36), wykazaniem dodatkowego przychodu i dochodu, a więc także i wyższego podatku ... r. art. 8 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: Wybór ...
-
Wybór właściwego formularza do rozliczenia podatkowego za 2014 r.
... jak w latach wcześniejszych, tak i przy rozliczeniach za rok 2014 na pierwszy ogień idą podatnicy rozliczający się na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Mowa tutaj oczywiście o płacących ryczałt ewidencjonowany, kartę podatkową, czy duchownych opodatkowanych ryczałtem ...
-
Nieprawidłowy wydatek w kosztach = odsetki podatkowe i kara z kks-u?
... tego jak wysoka jest kwota niezapłaconego podatku. Jak wygląda to w praktyce? Otóż w przypadku, gdy kwota niezapłaconego podatku: nie przekracza 5-krotnej wysokości płacy minimalnej ... , przedsiębiorca musi naprawić swój błąd. Sposób postępowania zależny jest od tego, kiedy zakup znalazł się w kosztach firmy. Jeżeli pomyłka odnosi się do wydatku ...
-
Czy data wystawienia faktury decyduje o przychodzie w PIT i CIT?
... będziemy się w nie tutaj zagłębiać. W przepisach znalazła się także regulacja mówiąca o tym, kiedy dokument taki można wystawić najwcześniej. Otóż sporządzenie faktury jest dopuszczalne ... generalna, zawarta w art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że datą ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... mają bowiem zastosowanie również w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu. Mianowicie po stronie podatku należnego podatnik obowiązany jest wykazać jego pełną wartość, zaś po stronie podatku naliczonego podatnik wykaże co do zasady 50% kwoty podatku należnego z tytułu WNT, o ile oczywiście zakup ma związek z czynnościami opodatkowanymi ...
-
Zbycie mieszkania z podatkiem dochodowym i od darowizny?
... podatku wyniesie 0 zł. Nie jest rzadkością, że pary decydują się na wspólny zakup mieszkania na kredyt i to zanim zostaną małżeństwem. Niektórzy w ogóle nie zamierzają zawierać związku małżeńskiego, kiedy ... lokalu mieszkalnego w zakresie podatku od spadków i darowizn należy stwierdzić, że na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Jak w takim przypadku prawidłowo rozliczyć podatek VAT od tej czynności? Przekazanie z podatkiem należnym... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, kiedy mamy do czynienia z odpłatną dostawą towarów, która podlega opodatkowaniu VAT-em. Z czynnością taką zrównuje przy tym niektóre czynności nieodpłatne ...
-
Sposoby rozliczania przychodów z najmu w 2016 r.
... , niemniej te nie zawsze rekompensują 32% stawkę podatku dochodowego. Trzecią formą opodatkowania przychodów z najmu jest podatek liniowy. Stawka tego podatku wynosi 19% i jest on liczony ... nie otrzymał zapłaty. Wystarczy, że określona kwota jest mu należna. Kiedy zatem przedsiębiorca powinien wykazać przychód? Najem co do zasady rozliczany jest w ...
-
Czy trzeba zapłacić podatek od umorzonych zaległości podatkowych?
... się w art. 14 ust. 3 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 4 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. ... bowiem ustawodawcy o wyłączenie z kosztów podatku dochodowego uiszczanego od własnych dochodów podatnika. Nie obejmuje on natomiast „cudzego podatku dochodowego”, czyli chociażby w postaci ...