-
Wartość początkowa samochodu osobowego z zagranicy
Na wartość początkową środka trwałego w postaci samochodu osobowego sprowadzonego z zagranicy składają się zarówno cena nabycia jak i wszystkie nakłady, które miały miejsce przed przekazaniem tego pojazdu do używania (w szczególności koszty jego transportu, rejestracji, należności celne) - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić?
... inkasenci. Upływ okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego następuje po 5 latach, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku (art. 70 § 1 Ordynacji). Przykładowo, ostateczny termin płatności podatku za 2010r. przypada 2 maja 2011r. (30 kwietnia 2011r. przypada w sobotę), więc księgę podatkową za ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
Jeżeli poszczególne dostawy towarów (pomimo ich powtarzalności i stałości) da się wyodrębnić jako samodzielną dostawę, datą zakończenia dostawy nie będzie ostatni przyjęty dzień okresu rozliczeniowego, a data poszczególnych dostaw. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2014 r. nr ...
-
Umowa przejęcia długu (pożyczki): odsetki a koszty podatkowe
Przejęcie przez inną firmę długu w postaci pożyczki z należnymi odsetkami nie jest równoznaczne z zapłatą odsetek od tej pożyczki. W takim przypadku następuje bowiem jedynie zmiana dłużnika. W związku z tym nie można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów naliczonych odsetek od pożyczki na dzień zawarcia umowy przejęcia długi, gdyż te nie ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
Jeżeli wywóz towarów w ramach eksportu nastąpi po 2 miesiącach licząc od końca tego, w którym otrzymano zaliczkę, niemniej będzie to uzasadnione specyfiką realizacji tego rodzaju dostaw potwierdzoną warunkami dostawy, z których będzie też wynikał termin wywozu, podatnik ma prawo zastosować do tej zaliczki 0% stawkę VAT. Gdyby jednak we wskazanym ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
Skoro świadczeniu usługi dzierżawy gruntu, na którym dobudowano boksy handlowe, towarzyszy odsprzedaż energii elektrycznej, to mamy do czynienia z jedną kompleksową usługą, tj. usługą dzierżawy. To oznacza, że od kosztów związanych z poborem energii elektrycznej, które będą odsprzedawane osobom trzecim, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
Postanowienie sądu o ogłoszeniu upadłości dłużnika nie jest dokumentem wymienionym w art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i na tej podstawie nieściągalnej wierzytelności nie można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu. Dopiero gdy nieściągalność zostanie prawidłowo udokumentowana, kosztem się stanie - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Paliwo do samochodu a koszty uzyskania przychodu przy umowie o pracę
Podatnik uzyskujący przychody z wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę nie może zaliczyć do kosztów uzyskania tego przychodu faktycznie ponoszonych wydatków na zakup paliwa służącego do napędu jego samochodu wykorzystywanego na dojazdy do pracy poza miejscem zamieszkania – wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
Dokonywanie przez pracownika zapłaty za prywatne korzystanie ze służbowego samochodu nie potwierdza, że pojazd taki służy jedynie działalności gospodarczej podatnika i jednocześnie nie daje pełnego prawa do odliczenia VAT. Takie użytkowanie pojazdu, pomimo odpłatności ze strony pracownika, nie pozwala bowiem na sporządzenie procedur użytkowania ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego to nie przychód z firmy?
Nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej sprzedaż nieruchomości, która pomimo wykorzystywania na potrzeby tej działalności, nie była ujęta w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 19.09.2014 r. nr ...
-
Podatki lokalne: z opłaty uzdrowiskowej zwolniony nie tylko pacjent?
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych mówi, że opłaty uzdrowiskowej nie pobiera się m.in. od osób przebywających w szpitalach. Ustawodawca nie różnicuje przy tym tego wyłączenia w zależności od celu, w jakim dana osoba w takiej placówce przebywa oraz rodzaju pobieranych świadczeń - wskazał Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 03.10. ...
-
Darowizna wywłaszczonej nieruchomości: data nabycia w podatku PIT
Podatnik, który na podstawie umowy darowizny stał się uprawnionym do zwrotu bezprawnie wywłaszczonej nieruchomości, na potrzeby podatku dochodowego (w zakresie określenia pięcio-letniego terminu, po upływie którego nie wystąpi podatek od sprzedaży) nabywa ją z dniem zwrotu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
Udzielone przez spółkę pożyczki, w sytuacji gdy będą one korzystała ze zwolnienia w podatku od towarów i usług, nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych przez pożyczkobiorcę - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 02.09.2014 r. nr ITPB2/436-119/14/DSZ. Jakie wątpliwości ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
Sprzedaż przez współwłaścicieli całego gospodarstwa rolnego, w wyniku której grunty nie utracą rolnego charakteru (nabywca będzie prowadził to gospodarstwo), korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.09.2014 r. nr ...
-
Prawnik nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu zakupu kluczy?
Zakup przez prawnika narzędzi służących do naprawy jego samochodu wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej nie jest kosztem uzyskania przychodu. Przedsiębiorca taki nie świadczy bowiem usług w zakresie mechaniki samochodowej. Poza tym narzędzia te może wykorzystywać także w innych celach - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
Wydatkując w ciągu 2 lat, licząc od końca roku, w którym podatniczka sprzedała spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, na cele mieszkaniowe w postaci czy to zakupu mieszkania, budynku mieszkalnego bądź udziału w nich, gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, spłatę kredytu mieszkaniowego itp., nie będzie musiała zapłacić podatku od takiej ...
-
Kiedy sprzedaż prywatnej nieruchomości bez podatku VAT?
Jeżeli podatnik nie podejmuje zorganizowanych działań, takich jak podział gruntu na mniejsze działki, uzbrojenie terenu, wydzielenie dróg wewnętrznych, uzyskanie przed sprzedażą decyzji o warunkach zabudowy, wykonywanie czynności marketingowych, sprzedaż gruntu należącego do jego majątku prywatnego nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT. ...
-
Amortyzacja środków trwałych gdy aport przedsiębiorstwa
Przy aporcie przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części, wartość początkową środków trwałych określa się w wartości początkowej określonej w stosownej ewidencji podmiotu wnoszącego aport. "Przejęciu" podlega tutaj też metoda amortyzacji oraz dokonane przez poprzedni podmiot odpisy amortyzacyjne. Takie stanowisko podatnika potwierdził ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
Zapłacenie kary umownej z tytułu wcześniejszego odstąpienia od umowy najmu zabezpieczana wynajmującego i jego źródło przychodów a nie najemcy. Dlatego też tak zapłacone odszkodowanie nie stanowi kosztu uzyskania przychodów tego ostatniego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29.08.2014 r. nr ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
W przypadku umów leasingu, które na potrzeby podatku dochodowego uznawane są za leasingi operacyjne, zaś na potrzeby bilansowe za leasingi finansowe, wstępna opłata leasingowa winna być rozliczana w czasie. Na potrzeby podatku dochodowego, w zakresie zaliczania w ciężar kosztów takiej opłaty, należy bowiem przyjąć zasady stosowane w rachunkowości ...
-
Opłata skarbowa od udzielonego pełnomocnictwa
Minister Finansów wydał dnia 13.10.2014 r. interpretację ogólną nr PL/LM/835/77/EOB/2014/RD-91893, w której wypowiedział się w zakresie pobierania opłaty skarbowej od udzielonych pełnomocnictw. W szczególności wyjaśnił kwestię ustalania tej opłaty od jednego pełnomocnictwa udzielonego kilku pełnomocnikom jak też zgłoszenia pełnomocnika do ...
-
Wynagrodzenie dla spółki jawnej za ustanowienie służebności przesyłu
Otrzymane wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu na gruntach wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, podobnie jak ustanowienie służebności gruntowej, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego. Służebność przesyłu jest bowiem odmianą służebności gruntowej. Zwolnienie takie przysługuje zatem wspólnikowi spółki jawnej, będącej ...
-
Sprzedaż papierowych gazet: 8% stawka VAT gdy ograniczone reklamy
Sprzedaż gazety drukowanej, w której drukowane są odpłatnie ogłoszenia handlowe, reklamy, a także teksty reklamowe, może być opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Aby jednak tak było, powierzchnia wskazanych treści reklamowych i handlowych nie może przekraczać 67% powierzchni całej gazety - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Podatek dochodowy: Bitcoin to prawa majątkowe
Sprzedaż wirtualnej waluty Bitcoin nie stanowi przychodów z kapitałów pieniężnych, a z praw majątkowych. To z kolei oznacza, że przychód taki winien być opodatkowany nie stawką zryczałtowaną w wysokości 19%, a skalą podatkową - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.10.2014 r. nr ILPB2/415-741/14-2/TR. ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
Otrzymanie przez wspólnika spółki jawnej środków pieniężnych wskutek likwidacji tej spółki, powstałej wcześniej z przekształcenia osoby prawnej, jest neutralne podatkowo. Wartość tak uzyskanych środków pieniężnych nie stanowi przychodu tego wspólnika. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Cesja wierzytelności w podatku od czynności cywilnoprawnych
Jeżeli umowa cesji wierzytelności zostanie zawarta poza granicami Polski i dodatkowo prawa majątkowe będące przedmiotem tej umowy także będą podlegać wykonaniu poza terytorium Polski (spłata wierzytelności nastąpi na zagraniczny rachunek bankowy wierzyciela), czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
Wnioskodawca może odliczyć VAT od usług świadczonych przez operatora pocztowego (doręczanie paczek), które to usługi nie korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, zaś stanowią czynności opodatkowane VAT. Prawo do odliczenia przysługuje o ile usługi te będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Stanowisko takie zajął ...
-
Płatność Payu a data przychodu w podatku dochodowym
Przychód ze sprzedaży internetowej powstaje u przedsiębiorcy w dacie wpływu pieniędzy na jego konto bankowe, nie zaś w momencie wpływu na konto Payu. Dopiero bowiem w chwili wpływu na rachunek bankowy podatnik może nimi swobodnie dysponować. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 05.09.2012 ...
-
Faktura z prognozą za energię elektryczną w kosztach podatkowych
Faktura dokumentująca prognozę zużywanej energii dokumentuje wydatek definitywny, który spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu. Podatnik fakturę taką w podatkowej księdze przychodów i rozchodów winien zaksięgować na dzień poniesienia kosztu, którym jest dzień wystawienia faktury - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
W przypadku, gdy w danym miesiącu nastąpi otrzymanie zaliczki oraz dostawa towaru, na poczet którego zaliczka została wpłacona, wystarczające jest wystawienie jednej faktury rozliczeniowej, która będzie zawierać informacje o otrzymanej wcześniej zaliczce. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Ograniczone prawo rzeczowe: postępowanie egzekucyjne z podatkiem PCC
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu jest ograniczonym prawem rzeczowym, a nie rzeczą. Takie prawo majątkowe podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Ponieważ prawo takie nie jest rzeczą, nie korzysta ze zwolnienia w przypadku sprzedaży w postępowaniu egzekucyjnym - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
Wynajem lokali mieszkalnych podmiotowi prowadzącemu profesjonalną działalność w zakresie podnajmu lokali na cele mieszkaniowe nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. Wynajem taki bowiem nie jest dokonywany na cele mieszkaniowe, a prowadzonej przez najemcę działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
Przekazanie synowi w formie darowizny gospodarstwa rolnego, stanowiącego przedsiębiorstwo w myśl przepisów Kodeksu cywilnego, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Darczyńca w takim przypadku nie będzie też musiał dokonywać korekty odliczonego wcześniej VAT-u. Ewentualny obowiązek korekty będzie tutaj spoczywał na ...
-
Samochód firmowy: "potencjalny" użytek prywatny a odliczenie VAT
Wykorzystanie danego samochodu osobowego do dojazdu z miejsca zamieszkania do siedziby firmy czy też klienta, na spotkania biznesowe itp., oznacza użycie go do celów prywatnych, a co za tym idzie, nie będzie on służył jedynie działalności gospodarczej. Użytek prywatny należy tutaj postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
Sprzedaż samochodu osobowego, należącego do majątku firmowego przedsiębiorcy, który został zakupiony wcześniej (jako towar używany) na podstawie umowy kupna sprzedaży, może nastąpić w procedurze marży pomimo jego wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...